Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от 12.05.2011) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

I.1. Собираемая в рамках отчетности по форме 0409405 "Сведения об операциях с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имуществе, совершенных между резидентами и нерезидентами" (далее - Отчет) информация используется для составления платежного баланса Российской Федерации.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

I.2. Полученные сведения представляются в платежном балансе Российской Федерации в агрегированном виде.

I.3. Отчет представляется уполномоченными банками. Источником информации для составления Отчета являются расчетные и прочие документы по операциям отчитывающегося уполномоченного банка (далее - Банк) и его клиентов. В случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей Отчета рекомендуется использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении Банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями.

I.4. Понятия "резидент" и "нерезидент", "внутренние и внешние ценные бумаги" (далее - ценные бумаги) используются для составления Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территориях иностранных государств и имеющие статус юридического лица иностранного государства, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве нерезидентов. Понятие "выгодоприобретатель" используется для составления Отчета в соответствии с Положением Банка России от 19 августа 2004 года N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 6 сентября 2004 года N 6005, 11 октября 2006 года N 8374 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2004 года N 54, от 18 октября 2006 года N 56).

I.5. Понятия "долговые ценные бумаги", "участие в капитале", "срок погашения", "проценты", "доходы от участия в капитале", "начисленные доходы", "начисленные расходы", "просроченная задолженность" используются в Отчете в значениях, указанных в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях".

Для целей Отчета под долями, паями, вкладами в имуществе понимаются доли, паи, вклады в имуществе, уставном, складочном капитале, паевом фонде кооператива, созданных или создаваемых юридических лиц, включая вклады по договору простого товарищества, образованного с целью извлечения прибыли, переводы по договору об инвестиционной деятельности в строительстве между инвесторами или между инвесторами и заказчиком (далее - договор об инвестиционной деятельности), а также переводы безвозмездной финансовой помощи учредителями (участниками), в том числе вклады учредителей и целевые взносы вкладчиков, являющихся стороной пенсионного договора, для осуществления уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, а также между юридическими лицами (кроме некоммерческих, государственных и муниципальных организаций, органов государственной власти).

I.6. В Отчете отражаются:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

собственные операции Банка с нерезидентами, включая операции с ценными бумагами (долями, паями), выпущенными Банком (кроме выплат Банка по погашению основного долга, купонов, дивидендов по собственным ценным бумагам, осуществляемым через платежных агентов (номинальных держателей), являющихся кредитными организациями-резидентами);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

операции, совершенные Банком во исполнение заключенных с клиентами (резидентами и нерезидентами) брокерских, агентских договоров, договоров доверительного управления, если один из контрагентов (выгодоприобретателей) являлся резидентом, а другой - нерезидентом. Для целей Отчета такие операции отражаются как операции клиентов, в интересах которых выступает Банк;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

операции Банка в качестве платежного агента при осуществлении выплат (погашение основного долга, процентов (купонов), выплата дивидендов) по ценным бумагам российских эмитентов непосредственно на счета держателей (владельцев)-нерезидентов, а также по ценным бумагам иностранных эмитентов - на счета держателей (владельцев)-резидентов;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

операции Банка в качестве номинального держателя ценных бумаг, если один из контрагентов (выгодоприобретателей) являлся резидентом, а другой - нерезидентом. При отражении выплат (погашение основного долга, процентов (купонов), выплата дивидендов) по ценным бумагам российских или иностранных эмитентов, поступивших на счета Банка - номинального держателя в пользу их владельцев, для целей Отчета в качестве плательщика указывается эмитент, а получателем указывается владелец ценных бумаг;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

операции депозитария Банка по перечислению депонентам (кроме уполномоченных банков) сумм погашения ценных бумаг, доходов по ценным бумагам, дивидендов по акциям, если один из контрагентов (выгодоприобретателей) являлся резидентом, а другой - нерезидентом. Для целей Отчета в качестве получателя средств указывается депонент Банка, а плательщиком указывается эмитент;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

клиентские операции резидентов (кроме уполномоченных банков) с нерезидентами, в том числе с обслуживающими их нерезидентами-брокерами (агентами, поверенными, доверительными управляющими) (далее - брокеры-нерезиденты);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

операции резидентов-брокеров (агентов, доверительных управляющих, номинальных держателей) (далее - брокеры-резиденты), не являющихся кредитными организациями и выступающих как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов (включая уполномоченные банки), с нерезидентами. Для целей Отчета в качестве получателя (плательщика) средств указывается не брокер, а его клиент-резидент;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

операции брокеров-резидентов, не являющихся кредитными организациями, совершенные ими с резидентами в интересах своих клиентов-нерезидентов, если один из контрагентов (выгодоприобретателей) являлся резидентом, а другой - нерезидентом. Для целей Отчета в качестве получателя (плательщика) средств указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

операции брокеров-резидентов (кроме уполномоченных банков) со своими клиентами-нерезидентами;

клиентские операции резидентов (кроме уполномоченных банков) с обслуживающими их брокерами-нерезидентами.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

I.7. В Отчете отражаются расчеты между резидентами и нерезидентами по следующим видам операций с ценными бумагами (включая ценные бумаги, выпущенные Банком), а также следующие операции с долями, паями, вкладами в имуществе:

выпуск, покупка и продажа ценных бумаг, долей, паев в имуществе на первичном и вторичном рынках, включая покупку (продажу) ценных бумаг в рамках поставочных срочных контрактов, а также операции выбытия-приобретения по договору мены или взаимозачета, связанные как с движением денежных средств (осуществляется зачисление на счет (списание со счета), так и без движения денежных средств;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.06.2010 N 2470-У)

увеличение уставного, складочного капитала общества, паевого фонда кооператива, общего имущества простого товарищества;

операции с ценными бумагами на возвратной основе. Для целей Отчета под операциями на возвратной основе понимаются операции по приобретению (передаче) прав собственности на ценные бумаги, совершаемые на условиях срочности, возвратности и платности. Разновидностями таких операций могут являться операции займа ценных бумаг или сделки РЕПО;

погашение долговых ценных бумаг, в том числе посредством выпуска новых ценных бумаг;

выкуп акций эмитентом;

внесение вкладов в имущество созданного и вновь создаваемого юридического лица (резидента или нерезидента), а также вкладов по договорам простого товарищества и об инвестиционной деятельности;

переводы безвозмездной финансовой помощи учредителями (участниками), а также между юридическими лицами (кроме некоммерческих, государственных и муниципальных организаций, органов государственной власти);

выплаты распределяемой части прибыли участникам общества, кооператива, по договорам простого товарищества и об инвестиционной деятельности;

выплаты участникам при уменьшении уставного, складочного капитала общества, паевого фонда кооператива, общего имущества простого товарищества, а также при ликвидации общества, кооператива, товарищества;

выплата дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам;

погашение просроченной задолженности по основному долгу и процентам (купонам) по ценным бумагам, а также выплаты процентов, начисленных на просроченную задолженность по основному долгу и процентам;

поступления денежных средств от нерезидентов на счет брокера-резидента (кроме кредитных организаций) для инвестирования в ценные бумаги (доли, паи), пополнения счета; переводы средств по неисполненным договорам, свободного остатка денежных средств со счета брокера-резидента (кроме кредитных организаций) в пользу нерезидента;

переводы денежных средств клиентами-резидентами в пользу обслуживающих их брокеров-нерезидентов для инвестирования в ценные бумаги (доли, паи), пополнения счета; поступления денежных средств по неисполненным договорам, свободного остатка денежных средств от брокера-нерезидента в пользу резидента;

уступка права требования (операции по получению денежных средств первоначальным покупателем ценных бумаг (долей, паев) от третьего лица и передачу этому лицу прав требования по получению ценных бумаг (долей, паев) с первоначального продавца, если один из контрагентов (правопреемник или первоначальный покупатель) являлся резидентом, а другой нерезидентом, а также операции, связанные с уступкой прав требований участниками-дольщиками по договору участия в долевом строительстве);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

погашение кредита (займа) ценными бумагами (долями, паями).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.06.2010 N 2470-У)

В Отчете также отражаются премии и штрафы за досрочные или просроченные платежи, согласованные в рамках исходного контракта с ценными бумагами, долями, паями, вкладами в имущество.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

I.8. Не подлежат отражению в Отчете:

операции, в которых оба контрагента (выгодоприобретателя) являются резидентами или оба контрагента (выгодоприобретателя) являются нерезидентами;

операции с облигациями федерального займа (ОФЗ) Минфина России;

производные финансовые инструменты. Для целей Отчета под производными финансовыми инструментами понимаются финансовые инструменты, базисным активом которых являются другие конкретные инструменты, показатели или товары и с помощью которых на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными финансовыми рисками, независимо от базисного актива. К числу производных финансовых инструментов для целей Отчета относятся опционы (валютные, процентные, товарные и тому подобное), обращающиеся финансовые фьючерсы, варранты и такие инструменты, как соглашения о валютных или процентных свопах;

затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (долей, паев) (расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги; вознаграждения, уплачиваемые посредникам, а также организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок), возмещаемые отдельными платежами;

уплата налогов;

операции физических лиц-нерезидентов (физических лиц-резидентов) при осуществлении ими паевых взносов в жилищно-строительный кооператив, являющийся резидентом (нерезидентом) с целью приобретения права собственности на жилое помещение, а также операции физических лиц-нерезидентов (физических лиц-резидентов) по переводу денежных средств в пользу застройщиков резидентов (нерезидентов) по договорам инвестирования в объекты долевого жилищного строительства;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.06.2010 N 2470-У)

переводы (поступления) денежных средств на реализацию благотворительных программ, а также в виде грантов, предоставляемых на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны окружающей среды, проведение научных исследований.

переводы (поступления) денежных средств по договорам финансирования под уступку денежного требования;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

штрафы и пени по операциям с ценными бумагами, долями, паями, вкладами в имущество, подлежащие взысканию или уплате по решению судов, иных уполномоченных органов.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)