Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 25.06.96 N 25-1-662

2.5. Задолженность подотчетных лиц

По этой статье отражаются суммы задолженности работников банка по авансам на командировки, хозяйственные и другие расходы. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм причитающихся командированным лицам на эти цели. Для учета выданных сумм открываются дополнительные лицевые счета по командировочным расходам и отдельные лицевые счета по хозяйственным расходам. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Исключения в сроках допускаются в тех случаях, когда подотчетному лицу по характеру выполняемых поручений необходимо постоянно иметь наличные деньги, что устанавливается руководителем учреждения банка. Аванс наличных денег выдается по кассовому расходному ордеру и отражается в балансе банка по дебету счета N 904 и кредиту счета N 031 "Касса коммерческого, кооперативного банка"

Д-т N 904 соответствующий лицевой счет

К-т N 031.

Коммерческие банки в целях недопущения превышения лимита остатка операционной кассы не сдают инкассированную выручку в РКЦ, а на величину завышения лимита остатка кассы выдают под отчет суммы одному или нескольким работникам банка. Затем по мере необходимости осуществляется "возврат неиспользованных подотчетных сумм", в результате чего происходит умышленное сокрытие превышения лимита остатка кассы.

При проверке операций по выдаче авансов на хозяйственные, операционные и другие расходы, необходимо обращать внимание на возврат выданных в подотчет сумм без представления оправдательных документов.