Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 25.06.96 N 25-1-662

2.10. Учет по депозитным операциям и вкладам

При отсутствии заключенного договора о депозитном вкладе перечисление средств на депозитный счет отражается проводкой

Д-т N 161 "Корреспондентский счет"

К-т N 904.

В момент заключения договора о депозитном вкладе закрывается счет N 904 и депозит переносится на счет N 713

Д-т N 904

К-т N 713 "Вклады и депозиты государственных предприятий и организаций".

Начислены проценты по депозитному договору в срок

Д-т N 970 "Операционные и разные расходы"

К-т N 904.

Сумма процентов по депозитному вкладу перечислена на расчетный счет вкладчика

Д-т N 904

К-т N Расчетного счета клиента (когда вкладчик является клиентом банка)

или

К-т N 161 "Корреспондентский счет" (для клиента другого банка).