Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 25.06.96 N 25-1-662

2.16. Учет обязательных резервов

Учет движения обязательных резервов кредитной организации осуществляется в соответствии с Положением об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации от 30.03.96 N 37, утвержденным Приказом Банка России от 30.03.96 N 02-77.

При перечислении средств обязательных резервов делаются следующие бухгалтерские проводки

- в головной кредитной организации, имеющей филиалы

- при зачислении платежа от филиала

Д-т N 161 "Корреспондентские счета в рублях российских коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях Центрального банка РФ"

К-т N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы"

- при перечислении обязательных резервов Банку России

- в головной кредитной организации

Д-т N 904 - на сумму, перечисленную филиалом

Д-т N 816 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России",

Д-т N 681 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - на сумму обязательных резервов головной кредитной организации

К-т N 161 "Корреспондентские счета в рублях российских коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях Центрального банка РФ" - на всю сумму обязательных резервов кредитной организации

- в расчетно - кассовом центре Банка России

Д-т N 161

К-т N 815 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России",

К-т N 680 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России"

- при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов

- в расчетно - кассовом центре Банка России

Д-т N 815 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России",

Д-т N 680 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России"

К-т N 161 "Корреспондентские счета в рублях российских коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях Центрального Банка РФ"

- в головной кредитной организации

Д-т N 161

К-т N 816 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России"

К-т N 681 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - на сумму возврата обязательных резервов головной кредитной организации

Д-т N 161

К-т N 904 - на сумму возврата обязательных резервов филиалу кредитной организации

при возврате головной кредитной организацией филиалу излишне перечисленных обязательных резервов

- в головной кредитной организации

Д-т N 904

К-т N 161

- в филиале кредитной организации

Д-т N 161

К-т N 816, N 681.