Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 11.09.97 N 02-394 "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАДЗОРА ЗА БАНКАМИ, ИМЕЮЩИМИ ФИЛИАЛЫ"

8. Представление банками бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности осуществляется в соответствии с требованиями письма Банка России от 25.03.97 N 429. При этом головной офис банка помимо представления сводной (с учетом деятельности филиалов) бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности представляет соответствующую отчетность отдельно по головному офису.

9. В целях обеспечения получения территориальным учреждением Банка России по месту нахождения головного офиса банка комплексной базовой информации о деятельности банка, включая деятельность его филиалов устанавливается следующий порядок сбора отчетности.

Территориальные учреждения Банка России по месту нахождения филиалов банков получают и после проверки в установленном порядке направляют по системе БАНКОМ в адрес ГЦИ:

- в сроки, предусмотренные для представления ежемесячной отчетности, - отчетность, полученную от филиалов банков в соответствии с пунктом 24.4 настоящей Инструкции;

- в сроки, предусмотренные для ежеквартальной отчетности, - отчетность, полученную от филиалов банков в соответствии с пунктами 24.4 и 24.5 настоящей Инструкции.

Порядок, сроки, перечень и макет передачи информации в электронном виде по системе БАНКОМ, а также порядок получения отчетности филиалов из ГЦИ Банка России территориальными учреждениями Банка России по месту нахождения головных офисов банков будут сообщены дополнительно.

10. При наличии у банка признаков финансовых трудностей территориальному учреждению Банка России по месту нахождения головного офиса банка предоставляется право усилить оперативность надзора путем установления индивидуальных (вплоть до ежедневных) сроков представления соответствующих форм отчетности.

11. В процессе сбора и обработки отчетности территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головного офиса банка осуществляет контроль за:

а) своевременностью и полнотой представления банком установленной отчетности;

б) совпадением данных об оборотах и остатках на корреспондентском счете головного офиса (161) и счетах обязательных резервных требований (816 и 681) по балансу банка с данными РКЦ (815 и 680);

в) соответствием выполняемых банком операций требованиям банковского законодательства;

г) полнотой и своевременностью выполнения банком обязательных резервных требований;

д) соблюдением банком установленных значений показателей, по которым установлены обязательные экономические нормативы, правильностью их расчета в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 30.01.96 N 1;

е) соблюдением установленных лимитов (сублимитов) открытой валютной позиции;

ж) соблюдением иных пруденциальных норм деятельности, контроль за которыми может быть произведен на основании данных отчетности (создание резерва на возможные потери по ссудам и резерва под обесценение ценных бумаг в соответствии с требованиями Банка России; достаточность собственных средств (капитала) банка и др.).

Кроме того, территориальному учреждению Банка России по месту нахождения головного офиса банка рекомендуется осуществлять контроль за совпадением остатков на счетах межфилиальных расчетов (089, 890, 893) в балансах филиалов банка и в балансе банка, а также равенством остатков по указанным счетам по активу и по пассиву в сводном балансе банка.

12. Анализ отчетности банка и его филиалов, осуществляемый территориальным учреждением Банка России по месту нахождения головного офиса банка, включает:

а) системный анализ деятельности банка на основании изучения как баланса банка, так и отдельно балансов его головного офиса и филиалов;

б) анализ сложившихся значений показателей, по которым установлены обязательные экономические нормативы (а для филиалов - предельные лимиты операций), и тенденций их изменения <*>

в) анализ сложившихся значений показателей по другим пруденциальным нормам деятельности, упомянутым в подпунктах д), ж) и з) пункта 11 и тенденций их изменения <*>

<*> Период, за который анализируется динамика изменения показателей, определяется территориальным учреждением Банка России самостоятельно в зависимости от задач проводимого анализа.

г) анализ качества активов на основании форм общей финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией Банка России от 24.08.93 N 17;

д) анализ управления ликвидностью, включая анализ информации о остатках и оборотах на корреспондентских счетах, данных о наличии задержек оплаты расчетных документов из-за недостаточности средств на корреспондентских счетах головного офиса и (или) филиалов (приложение 13 к Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17);

е) анализ соответствия положения о внутрибанковском контроле требованиям Банка России и эффективности деятельности службы внутреннего контроля.

13. Особое внимание при осуществлении документарного надзора следует уделять крупным филиалам банка, валюта баланса которых составляет 5 процентов и более от валюты сводного (с учетом всех филиалов) баланса банка.