Законодательная база Российской Федерации

"ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 1 - 7)

какими документами оформляются расчеты между кредитной организацией и филиалом; формы этих документов;

порядок направления документов из кредитной организации в филиал и из филиала в кредитную организацию;

обработка и проводка документов в кредитной организации, филиале, документооборот, внутрибанковский контроль;

оформление документов, направление переводов в иностранные банки, банки - резиденты, контроль этих операций;

получение выписок корреспондентских счетов в иностранной валюте из иностранных банков, банков - резидентов, разработка и проводка этих выписок;

осуществление валютного контроля при совершении операций в иностранной валюте в банке и филиале;

особенности обслуживания клиентов по операциям в иностранной валюте;

выверка расчетов между кредитной организацией и филиалом;

порядок и периодичность урегулирования взаимной задолженности по счету, ее лимиты;

особенности взаимоотношений филиала с налоговыми органами, учреждениями Банка России по операциям в иностранной валюте;

организационные и другие вопросы.

В филиале по дебету счета расчетов кредитной организации с филиалами проводятся суммы, получаемые от банка, по кредиту этого счета - суммы, перечисленные банку.

В кредитной организации эти операции проводятся в обратном порядке.

Дебетовое сальдо в кредитной организации по счету филиала означает наличие задолженности филиала кредитной организации, кредитовое сальдо показывает задолженность кредитной организации филиалу.

Используя современные средства связи между кредитной организацией и филиалом, необходимо добиваться проведения операций как в кредитной организации, так и в филиале в один день и равенства противоположных остатков.

В аналитическом учете кредитной организации должны вестись отдельные счета по каждому филиалу. Внутри каждого филиала могут открываться лицевые счета по отдельным операциям (видам расчетов).

Кредитные организации не реже одного раза в месяц должны проводить выверку расчетов с каждым филиалом.

В балансах кредитных организаций остатки по счету расчетов с филиалами показываются развернуто по активу и пассиву.

При разработке положений о внутрибанковских расчетах необходимо исходить из того, что расчеты должны проводиться через кредитную организацию.

Департамент бухгалтерского учета
и отчетности

Приложение N 5