Законодательная база Российской Федерации

"ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 1 - 7)

5.1. Отпуск материальных ценностей со складов производится на основании требований, подписанных начальниками департаментов, управлений, других структурных подразделений кредитной организации, филиалов по форме Приложения N 3.

5.2. Отпуск материальных ценностей разрешается (разрешение дается на требовании) в порядке, установленном в кредитной организации.

У лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей, должны быть образцы подписей должностных лиц, имеющих право давать разрешения на отпуск материальных ценностей.

Должностное лицо, ответственное за сохранность ценностей, должно сверять подписи должностных лиц, разрешивших отпуск материальных ценностей, с имеющимися образцами подписей.

При отпуске ценностей, имеющих инвентарные номера, в требованиях должны указываться эти номера.

При вывозе (выносе) ценностей из банка, филиала выписывается и оформляется в установленном порядке специальный пропуск с указанием в нем даты и номера доверенности, если ценности передаются другой организации.

Требования составляются в трех экземплярах, из которых:

первый экземпляр сдается в бухгалтерию и служит основанием для списания со счета по учету ценностей;

второй экземпляр остается у лица, ответственного за хранение ценностей, для пользования при ведении складского учета;

третий экземпляр вручается получателю.

В требовании указывается цель использования ценностей.

Списание полученных ценностей, использованных на строительство, содержание, ремонт зданий и инвентаря, производится на основании актов.

5.3. При необходимости списания материальных ценностей вследствие их износа, порчи создается комиссия для подготовки акта. Комиссия создается распоряжением руководства кредитной организации, которая осматривает предметы, намеченные к списанию, особенно неполностью амортизированные. По результатам комиссия составляет акт. Рекомендуемая форма приведена в Приложении N 4.

Акт составляется в двух экземплярах, рассматривается и утверждается Председателем Правления кредитной организации (его заместителем).

Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй экземпляр используется должностными лицами для отражения по складскому учету.

Оставшиеся после ликвидации основных средств и малоценных предметов материалы передаются должностному лицу, ответственному за хранение материальных ценностей, и отражаются по учету в общеустановленном порядке.

5.4. На пришедшие в негодность детали автомашин, подлежащие замене запасными частями, составляется акт за подписями начальника автохозяйства, водителя, механика или других лиц, уполномоченных руководством кредитной организации.

Акт утверждается Председателем Правления (его заместителем), который одновременно делает на нем разрешительную надпись на выдачу запчастей со склада. Начальник автохозяйства, механик или водитель представляют лицу, ответственному за сохранность ценностей, утвержденный акт вместе с деталями, пришедшими в негодность. Акт прилагается к первому экземпляру требования на получение запасных частей со склада. Акт вместе с требованиями передается в бухгалтерию для отражения по учету.

На счете по учету запасных частей учитываются также имеющиеся в запасе основные агрегаты автомобилей - двигатели, коробки передач, передние и задние мосты, рулевые управления в сборе, рамы, кабины грузовых автомобилей, шины и т.п.

Отпуск указанных ценностей, для замены изношенных, производится на основании требования, подписанного начальником автохозяйства, с приложением акта технического состояния автомобиля по типовой форме.

Замена запчастей, включая шины, производится в соответствии с действующим положением по эксплуатации автотранспорта.

Замененные агрегаты и шины, подлежащие ремонту, приходуются по счету учета запасных частей, учитываются на отдельных лицевых счетах в оценке комиссии, составившей акт о техническом состоянии автомобиля.

При сдаче агрегатов и шин в ремонт, на основании документов, лицом, ответственным за сохранность ценностей, они списываются с этого счета, как ранее учтенные при замене на складе, на отдельные лицевые счета по этому же балансовому счету, как числящиеся в ремонте. Затраты по ремонту относятся на стоимость ремонтируемых агрегатов и шин по балансовому счету учета запасных частей. После получения агрегатов и шин из ремонта они приходуются со счетов учета, находящихся в ремонте, на счета, находящиеся на складе по этому счету. При использовании их для ремонта затраты относятся на счет учета расходов.

Замененные запасные части и агрегаты, не подлежащие ремонту, сдаются автохозяйством в металлолом.

5.5. Приобретенные талоны на горюче - смазочные материалы учитываются на счете по учету других материалов в подотчете механика автохозяйства, другого должностного лица. Списание производится на основании отчета о расходах горюче - смазочных материалов, составляемого механиком автохозяйства по всем автомобилям кредитной организации. В отчет расход горюче - смазочных материалов включается по установленным нормам в установленном порядке. Нормы по маркам автомашин утверждаются по представлению начальника автохозяйства.

5.6. Горюче - смазочные материалы, приобретаемые по кредитным картам, приходуются на указанный выше счет в подотчет механику автохозяйства, другому должностному лицу.

Списание горюче - смазочных материалов с подотчета производится в порядке, указанном в п. 5.5. При этом в отчете должны содержаться также данные о выборке горюче - смазочных материалов по картам с указанием их номеров, на основании сообщений (распечаток) нефтеснабжающей организации. Распечатка прилагается к отчету механика.

5.7. Свинцовые пломбы, шпагат учитываются на соответствующем счете. Их отпуск для нужд касс производится в общеустановленном порядке по требованиям, подписываемым руководителем, ведающим кассовыми операциями.

Пломбы по заявкам клиентов могут им выдаваться за плату по договорной цене, но не ниже балансовой стоимости, с взиманием в установленном порядке налога на добавленную стоимость.

Другие материалы (накладки, бандероли), используемые в кассовой работе, на счете материалов не учитываются, а при приобретении (изготовлении) их стоимость относится на расходы кредитной организации.

5.8. Банк может продавать излишние и ненужные ему материальные ценности. Продажа производится на основании письма (заявления) покупателя.

Разрешение на продажу дает Председатель Правления или его заместитель.

Продажа производится по договорной цене, но не ниже балансовой стоимости, с взиманием с получателя налога на добавленную стоимость.

Отпуск производится в установленном порядке после предварительной оплаты продаваемых ценностей.

5.9. Мешки для перевозки и хранения ценностей, инкассаторские сумки учитываются на счете "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" в общеустановленном порядке.