Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Госкомимущества РФ от 25.05.93 N ДВ-2/3498, Минфина РФ от 21.05.93 N 62 "О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ, ОСОБЕННОСТЯХ СОСТАВА ЗАТРАТ, ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ В ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДАХ"

3.3.1. Дивиденды, полученные по акциям, отражаются в бухгалтерском учете записью по дебету счета учета денежных средств и кредиту счета 80 "Прибыли и убытки".

3.3.2. Начисление процентов (доходов) по облигациям, числящимся в составе финансовых вложений инвестиционного фонда, отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Процент (доход) по облигациям к получению" и кредиту счета 80 "Прибыли и убытки".

При этом сумма процента (дохода), относимого на увеличение счета 80 "Прибыли и убытки", уменьшенная на сумму процента (дохода), включенного в покупную стоимость облигации в соответствии с пунктом 3.2.3. настоящего Положения, при расчете налогооблагаемой прибыли инвестиционного фонда исключается из суммы балансовой прибыли фонда.

Полученный инвестиционным фондом процент (доход) по облигациям в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Процент (доход) по облигациям к получению".