Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 29.12.95 N 796 (ред. от 05.06.2001) "О РАСПРЕДЕЛЕНИИ КОМПЕТЕНЦИИ ПО КОНТРОЛЮ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ И ВАЛЮТНОМУ КОНТРОЛЮ" (вместе с "ВРЕМЕННЫМ ПОЛОЖЕНИЕМ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ КОМПЕТЕНЦИИ ПО КОНТРОЛЮ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ ТОВАРОВ МЕЖДУ ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ", "ВРЕМЕННЫМ ПОЛОЖЕНИЕМ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ КОМПЕТЕНЦИИ ПО ВАЛЮТНОМУ КОНТРОЛЮ МЕЖДУ ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ")

2.1. Осуществление валютного контроля при вывозе товаров с таможенной территории Российской Федерации в соответствии с таможенным режимом экспорта по внешнеторговым договорам, предусматривающим расчеты в валюте иной, чем валюта Российской Федерации

2.1.1. Рассмотрение представляемых при таможенном оформлении документов, необходимых для осуществления валютного контроля:

- внешнеторгового договора;

- оригинала грузовой таможенной декларации (ГТД);

- одного экземпляра копии ГТД;

- копии паспорта сделки (ПС);

- лицензии Банка России (в случае осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, зачисления валютных средств на счета в иностранных банках);

- иных документов, необходимых для контроля заявляемых сведений.

2.1.2. Проверка соответствия представленного ПС требованиям, предъявляемым к его оформлению, и условиям внешнеторгового договора, а также условий внешнеторгового договора действующему законодательству.

Основанием для отказа в выпуске товаров не может служить:

- отсутствие во внешнеторговом договоре сведений об общей стоимости товаров, валюте платежа, форме расчетов (при наличии указанных данных в ПС);

- наличие во внешнеторговом договоре сведений о текущем валютном счете экспортера при указании в ПС транзитного валютного счета;

- расхождение данных внешнеторгового договора и ПС в сроках оплаты товаров, вызванное объективными условиями (время пересылки банковских документов, время движения товаров и др.), при условии соблюдения общего срока исполнения текущей валютной операции - 180 дней.

2.1.3. Проверка соответствия данных, заявленных в ГТД, информации, содержащейся в ПС, - таблица 1.

Проверка соответствия копии ГТД ее оригиналу.

2.1.4. Сверка соответствия подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПС, и оттиска печати банка образцам подписей ответственных лиц банков и оттисков печатей.

2.1.5. Проверка соответствия кода характера сделки (графа 24 ГТД) валюте платежа, предусмотренной внешнеторговым договором (графа "Код валюты платежа" ПС), - таблица 3.

2.1.6. Оформление товаров в таможенном режиме экспорта с расчетами в валюте иной, чем валюта Российской Федерации, без представления ПС в случаях, предусмотренных нормативными актами ГТК России (поставка товаров в счет погашения или предоставления государственных кредитов) или письменным разрешением ГТК России.

При вывозе товаров с территории Российской Федерации в счет погашения полученных государственных кредитов или в счет государственных кредитов, предоставляемых Российской Федерацией согласно межправительственному соглашению, требуется представление вместо ПС подтверждения уполномоченного банка, ведущего кредитный счет в соответствии с данным межправительственным соглашением.

В иных случаях оформление документов не производится, выпуск товаров не осуществляется.

2.1.7. Оформление товаров при поставках с расчетами в клиринговой валюте, не котируемой Банком России, при наличии справки уполномоченного банка, подтверждающей: наличие у участника ВЭД клирингового счета; осуществление расчетов в клиринговой валюте в счет конкретного межправительственного соглашения; код и курс клиринговой валюты.

В случае оформления товаров при поставках с расчетами в клиринговой валюте, котируемой Банком России, наличия справки уполномоченного банка не требуется.

2.1.8. Прекращение дальнейшего оформления при обнаружении нарушений установленного порядка оформления ГТД и ПС, несоответствия данных ГТД, ПС условиям внешнеторгового договора, при несоответствии условий внешнеторгового договора действующему законодательству, при несоответствии подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПС, оттиска печати банка образцам, а также при отсутствии в таможенном органе образцов подписей ответственных лиц банка и оттисков печатей.

Конкретное нарушение фиксируется актом произвольной формы, который в течение рабочего дня, следующего за днем составления акта, представляется в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ). К акту прилагаются копии документов, в которых обнаружены указанные выше нарушения и несоответствия, а также копии других необходимых документов.

При этом выпуск товаров не осуществляется до решения ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - ОВК или ОКТС и ВК РТУ) либо до представления указанных документов с внесенными соответствующими изменениями (в случае, если ранее обнаруженные нарушения не являлись нарушениями таможенных правил - НТП).

В случае отсутствия в таможенном органе образцов подписей ответственных лиц банка и оттисков печатей оформление товаров может быть продолжено на основании разрешения ОВК или ОКТС и ВК РТУ в связи с представлением банком в ОВК или ОКТС и ВК РТУ копии заверенного Банком России перечня образцов подписей ответственных лиц и оттисков печатей либо на основании разрешения УВК ГТК России.

2.1.9. Направление участников ВЭД либо их уполномоченных представителей в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ) с письменным уведомлением произвольной формы в случае, если решение об окончательном оформлении и выпуске товаров не может быть принято из-за отсутствия соответствующих нормативных актов ГТК России и иных правовых актов по валютному регулированию и валютному контролю или выходит за пределы компетенции ОТО таможни, таможенного поста, акцизного таможенного поста.

2.1.10. Проставление в ГТД, ПС соответствующих отметок о прохождении контроля.

Приобщение копии ПС на каждую партию товара к материалам, остающимся вместе с ГТД в ОТО таможни, таможенном посту, акцизном таможенном посту (ОТО при его наличии в структуре таможенного поста).

Проставление соответствующих отметок о прохождении контроля на копии ГТД и передача ее декларанту для дальнейшего представления экспортером в уполномоченный банк.

2.1.11. Обеспечение наличия, режима хранения и использования нормативных и иных правовых актов в области валютного регулирования и валютного контроля.

2.1.12. Осуществление других функций, связанных с валютным контролем, установленных нормативными актами ГТК России.

2.2. Осуществление валютного контроля при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта по внешнеторговым договорам, предусматривающим расчеты в валюте иной, чем валюта Российской Федерации

2.2.1. Рассмотрение представляемых при таможенном оформлении документов, необходимых для осуществления валютного контроля:

- внешнеторгового договора;

- оригинала ГТД;

- одного экземпляра копии ГТД;

- копии паспорта импортной сделки (ПСи); <*>

- лицензии Банка России (в случае осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, расчетами со счетов в иностранных банках);

- иных документов, необходимых для контроля заявляемых сведений.

2.2.2. Проверка соответствия сведений, заявленных в ГТД и содержащихся в других документах, условиям внешнеторгового договора и действующему законодательству.

2.2.3. Оформление товаров при поставках с расчетами в клиринговой валюте, не котируемой Банком России, при наличии справки уполномоченного банка, подтверждающей: наличие у участника ВЭД клирингового счета; осуществление расчетов в клиринговой валюте в счет конкретного межправительственного соглашения; код и курс клиринговой валюты.

В случае оформления товаров при поставках с расчетами в клиринговой валюте, котируемой Банком России, наличия справки уполномоченного банка не требуется.

2.2.4. Составление акта произвольной формы при обнаружении нарушений, связанных с оплатой товаров наличными, покупкой валюты на внутреннем валютном рынке и зачислением ее на валютный счет третьего лица, не являющегося стороной по внешнеторговому договору, для осуществления расчетов по сделке либо с переводом валюты уполномоченным банком без зачисления ее на счет участника ВЭД, а также других нарушений валютного законодательства.

Акт в течение рабочего дня, следующего за днем составления акта, направляется в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ). К акту прилагаются копии документов, свидетельствующих об обнаруженных нарушениях, а также копии других необходимых документов.

2.2.5. <*> Принятие решения о рассмотрении документов без представления ПСи при оформлении товаров, происходящих из государств - участников СНГ и ввозимых из этих государств в Российскую Федерацию.

2.2.6. <*> Проверка соответствия представленного ПСи требованиям, предъявляемым к его оформлению, и условиям внешнеторгового договора.

Основанием для отказа в выпуске товаров не может служить:

- отсутствие во внешнеторговом договоре сведений об общей стоимости товаров, валюте платежа, форме расчетов (при наличии указанных данных в ПСи);

- расхождение данных внешнеторгового договора и ПСи во времени между оплатой и таможенным оформлением товаров, вызванное объективными условиями (время пересылки банковских документов, время движения товаров и др.), при условии соблюдения общего срока исполнения текущей валютной операции - 180 дней.

2.2.7. <*> Проверка соответствия данных, заявленных в ГТД, информации, содержащейся в ПСи, - таблица 2.

Проверка соответствия копии ГТД ее оригиналу.

2.2.8. <*> Сверка соответствия подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПСи, и оттиска печати банка образцам подписей ответственных лиц банков и оттисков печатей.

2.2.9. <*> Проверка соответствия кода характера сделки (графа 24 ГТД) валюте платежа, предусмотренной внешнеторговым договором (графа "Код валюты платежа" ПСи), - таблица 3.

2.2.10. <*> Оформление товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта по внешнеторговым договорам, предусматривающим расчеты в валюте, иной, чем валюта Российской Федерации, без представления ПСи в случаях, предусмотренных нормативными актами ГТК России или письменным разрешением ГТК России.

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации в счет получаемых государственных кредитов или в счет погашения государственных кредитов, предоставленных Российской Федерацией согласно межправительственному соглашению, требуется представление вместо ПСи подтверждения уполномоченного банка, ведущего кредитный счет в соответствии с данным межправительственным соглашением.

В иных случаях оформление документов не производится, выпуск товаров не осуществляется.

2.2.11. <*> Прекращение дальнейшего оформления при обнаружении нарушений установленного порядка оформления ГТД и ПСи, несоответствия данных ГТД, Пси условиям внешнеторгового договора, при несоответствии условий внешнеторгового договора действующему законодательству, при несоответствии подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПСи, оттиска печати банка образцам, а также при отсутствии в таможенном органе образцов подписей ответственных лиц банка и оттисков печатей.

Конкретное нарушение фиксируется актом произвольной формы, который в течение рабочего дня, следующего за днем составления акта, представляется в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ). К акту прилагаются копии документов, в которых обнаружены указанные выше нарушения и несоответствия, а также копии других необходимых документов.

При этом выпуск товаров не осуществляется до решения ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - ОВК или ОКТС и ВК РТУ) либо до представления указанных документов с внесенными соответствующими изменениями (в случае, если ранее обнаруженные нарушения не являлись НТП).

В случае отсутствия в таможенном органе образцов подписей ответственных лиц банка и оттисков печатей оформление товаров может быть продолжено на основании разрешения ОВК или ОКТС и ВК РТУ в связи с представлением банком в ОВК или ОКТС и ВК РТУ копии заверенного Банком России перечня образцов подписей ответственных лиц и оттисков печатей либо на основании разрешения УВК ГТК России.

2.2.12. Направление участников ВЭД либо их уполномоченных представителей в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ) с письменным уведомлением произвольной формы в случае, если решение об окончательном оформлении и выпуске товаров не может быть принято из-за отсутствия соответствующих нормативных актов ГТК России и иных правовых актов по валютному регулированию и валютному контролю или выходит за пределы компетенции ОТО таможни, таможенного поста, акцизного таможенного поста.

2.2.13. Проставление в ГТД соответствующих отметок о прохождении контроля.

2.2.14. <*> Проставление в копии ГТД, ПСи соответствующих отметок о прохождении контроля.

Приобщение копии ПСи на каждую партию товара к материалам, остающимся вместе с ГТД в ОТО таможни, таможенном посту, акцизном таможенном посту (ОТО при его наличии в структуре таможенного поста).

Передача копии ГТД декларанту для ее дальнейшего представления импортером в уполномоченный банк.

2.2.15. Обеспечение наличия, режима хранения и использования нормативных актов ГТК России и иных правовых актов в области валютного регулирования и валютного контроля.

2.3. Осуществление контроля соответствия действующему законодательству и нормативным актам ГТК России операций при перемещении юридическими лицами через таможенную границу Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации

2.3.1. Контроль соблюдения установленного порядка оформления ГТД и других документов.

2.3.2. Проверка сведений, указанных в представленных документах.

2.3.3. Проверка наличия разрешений Банка России, ГТК России (в случае необходимости).

2.3.4. Прекращение дальнейшего оформления при обнаружении нарушений установленного порядка оформления ГТД, несоответствия данных ГТД сведениям, содержащимся в разрешении Банка России, ГТК России.

Конкретное нарушение фиксируется актом произвольной формы, который в течение рабочего дня, следующего за днем составления акта, представляется в ОВК или ОКТС и ВК таможни. К акту прилагаются копии документов, в которых обнаружены указанные выше нарушения и несоответствия, а также копии других необходимых документов.

При этом выпуск валютных ценностей и валюты не осуществляется до решения ОВК или ОКТС и ВК таможни либо до представления указанных документов с внесенными соответствующими изменениями (в случае, если ранее обнаруженные нарушения не являлись НТП).

2.3.5. Направление участников ВЭД либо их уполномоченных представителей в ОВК или ОКТС и ВК таможни с письменным уведомлением произвольной формы в случае, если решение об окончательном оформлении и выпуске валюты и валютных ценностей не может быть принято из-за отсутствия соответствующих нормативных актов ГТК России и иных правовых актов по валютному регулированию и валютному контролю или выходит за пределы компетенции ОТО таможни, таможенного поста.

2.3.6. Проставление в ГТД соответствующих отметок о прохождении контроля.

2.3.7. Обеспечение хранения первого экземпляра и направление второго экземпляра ГТД в ОВК или ОКТС и ВК таможни в режиме "Для служебного пользования" для передачи в РТУ.

2.4. Осуществление контроля при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров в счет исполнения внешнеторговых договоров, предусматривающих расчеты в валюте Российской Федерации

2.4.1. Рассмотрение представляемых при таможенном оформлении документов, необходимых для осуществления валютного контроля:

- внешнеторгового договора;

- оригинала ГТД;

- справки уполномоченного банка, ведущего расчеты по данному внешнеторговому договору, о наличии у нерезидента рублевого счета типа "Т" либо о наличии у иностранного банка корреспондентского счета в рублях.

2.4.2. Проверка соответствия документов, представляемых при таможенном оформлении товаров, действующему законодательству и нормативным актам, определяющим порядок проведения расчетов в валюте Российской Федерации.

2.4.3. Проверка сведений, указанных в представленных документах.

2.4.4. Прекращение дальнейшего оформления при обнаружении нарушений установленного порядка оформления ГТД, несоответствия данных ГТД условиям внешнеторгового договора, несоответствия внешнеторгового договора действующему законодательству, при отсутствии справки уполномоченного банка о наличии у нерезидента рублевого счета типа "Т" либо о наличии у иностранного банка корреспондентского счета в рублях.

Конкретное нарушение фиксируется актом произвольной формы, который в течение рабочего дня, следующего за днем составления акта, представляется в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ). К акту прилагаются копии документов, в которых обнаружены указанные выше нарушения и несоответствия, а также копии других необходимых документов.

При этом выпуск товаров не осуществляется до решения ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - ОВК или ОКТС и ВК РТУ) либо до представления указанных документов с внесенными соответствующими изменениями (в случае, если ранее обнаруженные нарушения не являлись НТП).

2.4.5. Направление участников ВЭД либо их уполномоченных представителей в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ) с письменным уведомлением произвольной формы в случае, если решение об окончательном оформлении и выпуске товаров не может быть принято из-за отсутствия соответствующих нормативных актов ГТК России и иных правовых актов по валютному регулированию и валютному контролю или выходит за пределы компетенции ОТО таможни, таможенного поста, акцизного таможенного поста.

2.4.6. Проставление в ГТД соответствующих отметок о прохождении контроля.

2.5. Осуществление контроля при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров в счет исполнения внешнеторговых договоров мены (бартера)

2.5.1. Рассмотрение представляемых при таможенном оформлении документов, необходимых для осуществления валютного контроля:

- внешнеторгового договора;

- оригинала ГТД;

- лицензии Банка России (в случае необходимости).

Допускается совершение бартерной сделки путем составления как одного документа, подписанного сторонами, так и нескольких документов, одни из которых предусматривают экспорт товаров, а другие - импорт. При оформлении бартерного договора несколькими документами в тексте договора должна содержаться ссылка, позволяющая достоверно установить взаимосвязанность этих документов.

2.5.2. Проверка сведений, указанных в представленных документах.

2.5.3. Прекращение дальнейшего оформления товаров, декларируемых с указанием в ГТД (графа 24) кода 51, в случае отсутствия документов, подтверждающих, что данная сделка предусматривает натуральный товарообмен без использования механизма валютных финансовых расчетов, либо в случае невозможности установить взаимосвязанность договоров на экспортную и импортную части поставок.

Причины отказа в оформлении фиксируются актом произвольной формы, который в течение рабочего дня, следующего за днем составления акта, представляется в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ). К акту прилагаются копии документов, представленных в качестве договора о совершении бартерной сделки, а также копии других необходимых документов.

При этом выпуск товаров с указанием в ГТД (графа 24) кода 51 не осуществляется до решения ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - ОВК или ОКТС и ВК РТУ) либо до представления документов, подтверждающих осуществление поставки товаров в порядке натурального товарообмена.

2.5.4. Направление участников ВЭД либо их уполномоченных представителей в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ) с письменным уведомлением произвольной формы в случае, если решение об окончательном оформлении и выпуске товаров не может быть принято из-за отсутствия соответствующих нормативных актов ГТК России и иных правовых актов по валютному регулированию и валютному контролю или выходит за пределы компетенции ОТО таможни, таможенного поста, акцизного таможенного поста.

2.5.5. Проставление в ГТД соответствующих отметок о прохождении контроля.

2.6. Работа по борьбе с нарушениями законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле и законодательства Российской Федерации о регулировании и контроле внешнеторговых бартерных сделок (далее - нарушение законодательства).

2.6.1. Информирование ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - ОВК или ОТКС и ВК РТУ) о полученных в процессе таможенного оформления и таможенного контроля данных, указывающих на признаки нарушения законодательства.

Составление протокола о НТП в случае, если нарушение законодательства является одновременно нарушением таможенных правил.

Передача материалов дела о НТП для дальнейшего производства другому сотруднику таможни по решению начальника таможни, его заместителя или другого уполномоченного лица, указанного в части 2 статьи 290 Таможенного кодекса Российской Федерации.

2.6.2. Участие в целевых проверках, проводимых вышестоящими таможенными органами, при наличии соответствующего поручения.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 13.10.2000 N 927)

2.6.3. Проведение целевых проверок по поручениям вышестоящих таможенных органов в срок не более 30 дней со дня получения поручения <*>.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 05.06.2001 N 522)

2.6.4. Организация и проведение инициативных целевых проверок в отношении участников ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена в зоне деятельности таможенного поста согласно установленному порядку <*>.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 05.06.2001 N 522)

2.6.5. Составление актов по результатам целевых проверок <*>.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 05.06.2001 N 522)

Примечание. Функции, отмеченные знаком <*>, входят в компетенцию таможенных постов, имеющих в своем составе подразделение валютного контроля.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 05.06.2001 N 522)