Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ "ОБОБЩЕНИЕ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ "О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ НЕРЕЗИДЕНТОВ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ЭТИМ СЧЕТАМ" N 93-И ОТ 12.10.2000"

1.1. Должен ли уполномоченный банк требовать от клиента по открываемым рублевым счетам типа "К" и типа "Н" предоставления копий учредительных и других документов, необходимых в соответствии с законодательством для открытия рублевого счета, если они были ранее представлены в этот уполномоченный банк для открытия рублевых счетов типа "Т" и типа "И"?

Для открытия рублевых счетов типа "К" и "Н" в уполномоченных банках нерезидентам необходимо представить в уполномоченный банк документы, предусмотренные пунктами 2.2 и 2.3.2 Инструкции Банка России от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" (далее по тексту - Инструкция N 93-И).

Повторное представление учредительных документов, ранее представленных клиентом при открытии рублевых счетов типа "Т" и "И", необязательно в случае, если клиент уполномоченного банка письменно подтверждает, что с момента их представления в уполномоченный банк в указанные учредительные документы изменения не вносились.

В этом случае при формировании юридического дела по вновь открываемым рублевым счетам уполномоченный банк может использовать ранее представленные учредительные документы либо их копии, легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей.

Представление иных документов, указанных в Инструкции N 93-И, обязательно.

1.2. Какие банки - нерезиденты могут быть отнесены к банкам, отвечающим требованиям Банка России, установленным при открытии счетов в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках (абзац 5 пункта 2.3.2 Инструкции N 93-И)?

К банкам - нерезидентам, отвечающим требованиям Банка России, которые в соответствии с абзацем 5 пункта 2.3.2 Инструкции N 93-И не представляют при открытии рублевых счетов документы, перечисленные в абзацах 2 и 3 указанного пункта, относятся банки, указанные в пунктах 1.1 - 1.5 Указания Банка России N 924-У от 28 февраля 2001 г. "О представлении банками - нерезидентами документов в уполномоченный банк при открытии счетов в валюте Российской Федерации".

1.3. Каков порядок открытия уполномоченными банками рублевых счетов банкам - нерезидентам, зарегистрированным в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах), и проведения ими операций по рублевым счетам?

Уполномоченные банки вправе открывать рублевые счета типа "К" и "Н" только тем банкам - нерезидентам, зарегистрированным в офшорных зонах, которые удовлетворяют требованиям Указания Банка России от 26 августа 1999 г. N 634-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками - нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)" (далее по тексту Информационного письма - Указание N 634-У).

При этом офшорные банки, не удовлетворяющие требованиям Указания N 634-У, осуществляют операции с валютой Российской Федерации через рублевые счета типа "К" и "Н" банков - нерезидентов, зарегистрированных в государствах, не относящихся к офшорным зонам, либо через рублевые счета банков - нерезидентов, зарегистрированных на территории офшорных зон, но отвечающих критериям, установленным Указанием N 634-У.

1.4. Вправе ли уполномоченный банк для удобства клиентов физических лиц - нерезидентов при открытии ими счетов типа "К", "Н", "Ф" составить подстрочный перевод текста Информационной справки, оформляемой в соответствии с пунктом 2.4 Инструкции N 93-И, на иностранный язык?

Инструкция N 93-И не содержит запрета на перевод текста Информационной справки, оформляемой в соответствии с пунктом 2.4 Инструкции N 93-И, на иностранный язык. Учитывая изложенное, уполномоченный банк вправе продублировать текст Информационной справки на иностранном языке. Наличие Информационной справки, составленной на русском языке, обязательно.

1.5. Вправе ли физическое лицо - нерезидент, не являющийся индивидуальным предпринимателем, открывать в уполномоченных банках счета типа "К" и "Н", а также осуществлять расчеты через счета типа "К" и "Н" банков - нерезидентов? Должен ли уполномоченный банк при открытии физическим лицам счетов типа "К" и "Н" осуществлять контроль за тем, является ли физическое лицо - нерезидент индивидуальным предпринимателем либо не является таковым?

Инструкция N 93-И не выделяет в отдельную категорию субъектов - индивидуальных предпринимателей. Физическое лицо - нерезидент независимо от его статуса вправе открывать в уполномоченных банках счета любого типа ("К", "Н", "Ф"), а также проводить расчеты через счета типа "К" и "Н" банков - нерезидентов. Таким образом, физическим лицам - нерезидентам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, открываются счета типа "К", типа "Н", типа "Ф". Физическим лицам - нерезидентам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, также открываются счета типа "К", типа "Н", типа "Ф". Инструкция N 93-И не содержит каких-либо различий между порядком открытия, ведения рублевых счетов физических лиц - нерезидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и физических лиц - нерезидентов, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. Инструкция N 93-И также не устанавливает для уполномоченных банков, осуществляющих функции агента валютного контроля, обязанности требовать у иностранных физических лиц при открытии рублевых счетов всех типов представления документов, подтверждающих их государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

1.6. Каковы действия уполномоченного банка в случае непредставления нерезидентом - владельцем рублевого счета, открытого в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.07.93 N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации", распоряжения о списании денежных средств с вышеуказанных счетов и их закрытии после 07.06.2001?

Положение Банка России "О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12 октября 2000 г. N 126-П (далее по тексту - Положение N 126-П) не устанавливает требования об обязательном закрытии рублевых счетов нерезидентов, открытых в соответствии с Инструкцией Банка России N 16 (далее по тексту - Инструкция N 16).

Уполномоченные банки продолжают вести бухгалтерский учет рублевых счетов нерезидентов, открытых в соответствии с Инструкцией Банка России N 16, в порядке, установленном Указанием Банка России от 22.02.2001 N 922-У "О внесении изменений и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18 июня 1997 года N 61".

Таким образом, в случае непредставления нерезидентом распоряжения о списании денежных средств с вышеуказанных счетов и их закрытии после 07.06.2001 уполномоченный банк в соответствии со статьей 859 Гражданского кодекса Российской Федерации отражает суммы остатков на вышеуказанных счетах нерезидентов, однако по указанным счетам на период до их закрытия могут совершаться только те операции, которые предусмотрены пунктами 2, 3 Положения N 126-П.