Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ "ОБОБЩЕНИЕ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ "О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ НЕРЕЗИДЕНТОВ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ЭТИМ СЧЕТАМ" N 93-И ОТ 12.10.2000"

5.1. Вправе ли банк отказать в совершении операций, указанных в пп. 4.1.1 - 4.1.3, судебным, налоговым, таможенным и иным государственным органам при отсутствии в расчетных документах (например, в инкассовых поручениях) цифрового обозначения операций в нарушение требований п. 4.7?

В случаях, когда право списания денежных средств со счетов юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов) без распоряжения владельца счета установлено федеральными законами, уполномоченные банки не вправе отказывать судебным, налоговым и иным государственным органам в проведении операций, указанных в пп. 4.1.1 - 4.1.3 Инструкции N 93-И, по счетам нерезидентов даже при отсутствии в расчетных документах цифрового обозначения операции.

5.2. Проведение каких операций подразумевается в понятии "реализация (погашение)" векселей (код операции 318)? Входит ли выписка (выдача) резидентом векселя в данное понятие?

В Инструкции N 93-И под понятием "реализация (погашение) векселей" подразумеваются операции с векселями, при которых происходит движение денежных средств (зачисление на счет / списание со счета). При этом в случае, если совершается передача векселя, не связанная с движением денежных средств (не происходит зачисления на счет / списания со счета), то подобные операции не подлежат учету по цифровому обозначению операции, указанному в Инструкции N 93-И.

5.3. С какого счета нерезидент, заключивший договор на оказание брокерских услуг с уполномоченным банком, имеющим лицензию на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг, должен перечислять денежные средства в оплату указанного договора?

В случае открытия уполномоченным банком клиенту - нерезиденту лицевого счета на балансовом счете 30606 ("Средства клиентов - нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами") для расчетов в рамках брокерского договора нерезидент вправе перечислить на указанный счет денежные средства как со счета типа "К", так и со счета типа "Н" (цифровое обозначение 206). При этом операции нерезидентов с ценными бумагами на территории Российской Федерации должны осуществляться в соответствии с режимами счетов нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, установленными Инструкцией N 93-И. То есть оплата нерезидентами акций и долей участия в капитале юридических лиц - резидентов должна производиться со счетов нерезидентов типа "К", оплата векселей, облигаций и иных ценных бумаг - со счета типа "Н".

В тех случаях, когда условиями брокерского договора не определено, какие конкретно ценные бумаги в интересах нерезидента будет приобретать брокер, оплата по данному договору должна осуществляться как со счетов нерезидента типа "К", так и с его счетов типа "Н". Брокер, в свою очередь, должен оплачивать приобретаемые ценные бумаги за счет средств, перечисленных с соответствующих счетов нерезидента.

5.4. На какие счета нерезидента брокер должен перечислить денежные средства, полученные от операций с ценными бумагами, совершенных по поручению указанного нерезидента?

В случае перевода денежных средств со счета 30606 ("Средства клиентов - нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами") брокеру необходимо выделить операции (с указанием сумм) по каждому виду ценных бумаг: акции, векселя, другие ценные бумаги и иные выплаты. При этом для каждой операции по каждому виду ценной бумаги составляется отдельный платежный документ с соответствующим цифровым обозначением.

Таким образом, при переводе суммы по операциям с акциями на счет типа "К" нерезидента брокеру необходимо проставить цифровое обозначение 313. При переводе суммы по операциям с векселями на счет типа "Н" нерезидента брокеру необходимо проставить цифровое обозначение 317. В случае перевода брокером сумм по другим ценным бумагам и иным выплатам на счет нерезидента типа "Н" брокер должен проставить в платежном документе цифровое обозначение 315.

5.5. Каков порядок определения минимального размера оплаты труда при выполнении требований пунктов 4.2, 4.4, 4.5 Инструкции N 93-И?

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" исчисление платежей по гражданско - правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда, производится с 1 января 2001 года исходя из базовой суммы, равной 100 рублям.

Таким образом, при выполнении требований пункта 4 Инструкции N 93-И уполномоченным банкам следует исходить из величины минимального размера оплаты труда, установленного статьей 5 вышеуказанного Закона.

5.6. Какими нормативными актами Банка России следует руководствоваться при совершении в рамках Инструкции N 93-И операций с наличными денежными средствами?

В соответствии с пунктом 3.2 Инструкции N 93-И при осуществлении расчетов наличной валютой Российской Федерации нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством Российской Федерации, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный Банком России.

В настоящее время предельный размер расчетов в наличной валюте Российской Федерации между юридическими лицами - резидентами установлен Указанием Банка России "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами" от 07.10.1998 N 375-У.

В соответствии с пунктом 4.4 Инструкции N 93-И снятие наличной валюты Российской Федерации со своих счетов типа "К", "Н" и зачисление наличной валюты Российской Федерации на свои счета типа "К", "Н" осуществляется нерезидентом в порядке ведения кассовых операций, установленном Банком России следующими нормативными актами: Положением Банка России "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998 N 14-П, Положением Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25.03.1997 N 56, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета Директоров Банка России от 22.09.1993 N 40.

В соответствии с пунктом 4.7 Инструкции N 93-И цифровое обозначение операции проставляется при осуществлении операций, указанных в подпунктах 4.1.1 - 4.1.3 Инструкции N 93-И.

Операции по снятию и зачислению наличной валюты Российской Федерации осуществляются в соответствии с пунктом 4.1.4. При этом проставления цифрового обозначения операции не требуется.

Таким образом, при зачислении нерезидентом наличной валюты Российской Федерации в кассовых документах цифровое обозначение не проставляется. Однако в целях отчетности уполномоченный банк ведет учет кассовых операций нерезидентов в порядке, устанавливаемом уполномоченным банком, который может предусматривать проставление цифрового обозначения операций самим уполномоченным банком на принятых от клиента кассовых документах (например, на денежном чеке).

5.7. Кто в соответствии с пунктом 4.7 Инструкции N 93-И должен проставлять цифровое обозначение операций - уполномоченный банк или клиент? Кто несет ответственность за непроставление (неверное проставление) цифрового обозначения операций?

Обязанность по проставлению цифрового обозначения операций лежит на плательщике (резиденте либо нерезиденте). Однако условиями заключенного уполномоченным банком и его клиентом договора может быть предусмотрено, что цифровое обозначение операции проставляется в расчетном документе уполномоченным банком. При этом следует учитывать, что независимо от того, кто именно (в случае заключения подобного договора) проставляет цифровое обозначение операций, Инструкцией N 93-И предусмотрена ответственность клиента уполномоченного банка - за неправильное проставление кодов в расчетных документах, а уполномоченных банков - за проведение операций клиентов с нарушением требований Инструкции N 93-И.

5.8. Вправе ли нерезиденты за счет рублей на счетах типа "Н" и "К" приобретать государственные краткосрочные бескупонные облигации и облигации федеральных займов? Вправе ли нерезиденты зачислять средства от реализации этих ценных бумаг на свои счета типа "Н"?

В соответствии с Инструкцией Банка России "О специальных счетах типа "С" от 28.12.2000 N 96-И и другими нормативными актами Банка России, регулирующими порядок совершения операций по счетам типа "С", нерезиденты вправе осуществлять операции с ГКО и ОФЗ только со счетов типа "С". Через счета типа "К", "Н", "Ф" проведение расчетов по сделкам с ГКО и ОФЗ не допускается.

5.9. Каков порядок совершения нерезидентами операций с использованием платежных банковских карт по своим рублевым счетам?

В соответствии с кодом 415 Приложения 1 к Инструкции N 93-И допускается совершение операций с использованием банковских карт через счета типа "К", "Ф".

Согласно Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.1997 N 61, утвержденным Приказом Банка России от 18.06.1997 N 02-263 (далее по тексту - Правила бухгалтерского учета), и Положению Банка России "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершенным с их использованием" от 09.04.1998 N 23-П (далее по тексту - Положение N 23-П) операции по банковским картам также могут осуществляться с использованием депозитов физических лиц - нерезидентов (абзац 1 пункта 4.19 Правил бухгалтерского учета).

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством операции с использованием банковских карт осуществляются через счета типа "К", "Ф" и депозитные счета физических лиц - нерезидентов. При этом, учитывая, что Инструкция N 93-И не регламентирует порядок открытия и ведения депозитных счетов, списание и зачисление денежных средств с депозитных счетов при совершении операций с использованием банковских карт осуществляются без учета требований Инструкции N 93-И.

Если операция с использованием банковских карт осуществляется через счета типа "К", "Ф":

1. Списание.

При списании средств в расчетных документах, составляемых уполномоченным банком, открывшим счет под операции с банковскими картами, в реестре платежей, поступивших из процессингового центра, в графе "Назначение платежа" или иной аналогичной графе проставляется код 415 KNF.

2. Овердрафт.

При необходимости кредитования счета нерезидента в соответствии с Приложением 1 к Инструкции Банка России N 93-И денежные средства, предоставляемые уполномоченным банком клиенту - нерезиденту, должны зачисляться на счет типа "Н" с проставлением кода 301. Инструкция N 93-И не предусматривает предоставление кредитов нерезидентам на счет типа "К", "Ф".

В связи с этим если операция с использованием банковских карт осуществляется по счетам типа "К", "Ф", то указанные расчеты могут осуществляться только в пределах остатка средств, находящихся на этих счетах.

Если же операции с использованием банковских карт осуществляются с депозитных счетов физических лиц - нерезидентов, то по таким операциям возможно проведение технического овердрафта (в соответствии с условиями договора, заключенного между кредитной организацией и ее клиентом).

3. Зачисление.

При необходимости пополнения счетов типа "К", "Ф", открытых для банковских карт, нерезидент может вносить денежные средства на указанные счета с других рублевых счетов (код 602, 604, 605, 607), а на счета типа "Ф" - также наличными.

При необходимости возврата на счет типа "К" или "Ф" сумм, ошибочно списанных с использованием банковской карты (например, при двойном списании одной суммы), данные суммы зачисляются на тот счет, с которого они ранее были списаны (код 207, 414).

При необходимости кредитования счета нерезидента в соответствии с Приложением 1 к Инструкции N 93-И денежные средства, предоставляемые уполномоченным банком клиенту - нерезиденту, должны зачисляться на счет типа "Н" с проставлением кода 301. Инструкция N 93-И не предусматривает возможности предоставления кредитов на счета типа "К", "Ф".

5.10. В каком порядке должны быть удостоверены документы, представляемые в уполномоченный банк его клиентами при проведении операций в рамках IV раздела Инструкции N 93-И?

Представляемые в уполномоченный банк копии документов могут быть заверены клиентом уполномоченного банка, самим уполномоченным банком, а также в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о нотариате.

5.11. Вправе ли банки - нерезиденты, открывшие в уполномоченных банках рублевые счета типа "К", "Н", помимо своих операций проводить по этим счетам также операции своих клиентов - нерезидентов?

В соответствии с пунктами 3.4, 3.5 Инструкции N 93-И банки - нерезиденты вправе осуществлять расчеты в валюте Российской Федерации как по своим операциям, так и по операциям своих клиентов через счета типа "К", "Н", открытые банками - нерезидентами в уполномоченных банках в соответствии с режимами указанных счетов.

5.12. Вправе ли нерезидент осуществить перевод валюты Российской Федерации со своего счета типа "К", "Н", "Ф" на рублевый счет другого нерезидента, открытый за рубежом?

Пунктом 4.1.3 Инструкции N 93-И предусмотрена возможность перевода нерезидентами принадлежащих им рублевых денежных средств со счетов типа "К", "Н", "Ф" на иные счета нерезидентов типа "К", "Н", "Ф".

В случае, если нерезидентом открыт счет в иностранном банке, имеющем корреспондентский счет соответствующего типа в российском уполномоченном банке, осуществление перевода со счетов нерезидентов типа "К", "Н", "Ф", открытых в уполномоченном банке, на счет, открытый в иностранном банке через соответствующий рублевый счет иностранного банка в уполномоченном банке, не противоречит положениям Инструкции N 93-И.

При совершении подобных переводов нерезиденты должны проставлять коды операций в соответствии с цифровым обозначением группы операций "600" таблицы А Приложения 1 к Инструкции N 93-И - "Переводы с одного счета нерезидента в валюте Российской Федерации на другой счет нерезидента в валюте Российской Федерации, а также переводы со счета одного нерезидента в валюте Российской Федерации на счет другого нерезидента в валюте Российской Федерации".

5.13. На какие счета должны зачисляться рублевые средства по договорам поставки товара, оказания услуг в срок до 90 дней до даты поставки и свыше 90 дней?

Операции нерезидентов в валюте Российской Федерации осуществляются в соответствии с режимами счетов, установленными Инструкцией N 93-И. Таким образом, в случае необходимости проведения расчетов в рамках одного договора, предусматривающего предоплату как в срок до 90 дней до даты поставки, так и в срок свыше 90 дней до даты поставки, средства со счетов резидента в счет предоплаты товара на срок до 90 дней будут зачисляться на счет типа "К" нерезидента, а в счет предоплаты товара на срок свыше 90 дней - на счет нерезидента типа "Н".

5.14. Какие действия необходимо предпринять уполномоченному банку как агенту валютного контроля в случае осуществления резидентом платежа на счет нерезидента типа "К", если исходя из представленных в уполномоченный банк документов (дата поставки товара нерезидентом в пользу резидента не превышает 90 дней) следует, что фактически товары были поставлены нерезидентом после истечения указанного срока?

В соответствии с пунктом 4.2 Инструкции Банка России N 93-И при осуществлении операций, указанных в подпункте 4.1.1 указанной Инструкции, списание денежных средств со счета резидента - плательщика осуществляется уполномоченным банком при представлении резидентом - плательщиком либо нерезидентом - взыскателем расчетного документа, а также заверенных резидентом - плательщиком в порядке, установленном уполномоченным банком, копий документов, подтверждающих соответствие проводимой операции режиму указанного в расчетном документе счета нерезидента - получателя.

Таким образом, цифровое обозначение операции должно подтверждаться документами, которые резиденты - плательщики предоставляют в уполномоченный банк, в частности договор купли - продажи товаров.

Если условием договора предусмотрено, что срок отсрочки аванса (предоплаты) не превышает 90 дней до даты поставки, то в расчетном документе, представляемом в уполномоченный банк, должно быть проставлено ЦОО 201 в соответствии с Приложением 1 к Инструкции Банка России N 93-И. Если срок отсрочки аванса (предоплаты) превышает 90 дней, то проставляется ЦОО 202 в соответствии с Приложением 1 к Инструкции Банка России N 93-И.

После того как уполномоченный банк проверит соответствие кода условиям договора в соответствии с пунктом 4.10 Инструкции Банка России N 93-И, он должен сделать на копии подтверждающего документа отметку о реквизитах расчетного документа, дате осуществления операции и осуществить перевод.

Вместе с тем Инструкция Банка России N 93-И не предусматривает, что уполномоченный банк после осуществления перевода должен осуществлять контроль за соблюдением срока 90 дней от даты аванса (предоплаты) до даты поставки товара.