Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТАМОЖЕННО-БАНКОВСКОГО ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ЭКСПОРТОМ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ АФФИНИРОВАННОГО ЗОЛОТА И СЕРЕБРА" (утв. ЦБ РФ N 148-П, ГТК РФ N 01-11/22 16.08.2001)

На основании Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 года N 3615-1 (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1992, N 45, ст. 2542; Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 1, ст. 1; 1999, N 28, ст. 3461; 2001, N 23, ст. 2290; "Российская газета", N 153-154, 10.08.2001), Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 2 декабря 1990 года N 394-1 (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 356; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст. 1593; 1995, N 31, ст. 2991; 1996, N 1, ст. З; 1996, N 1, ст. 7; 1996, N 2, ст. 55; 1996, N 26, ст. 3032; 1997, N 9, ст. 1028; 1997, N 18, ст. 2099; 1998, N 10, ст. 1147; 1998. N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3472; 2001, N 26, 2585), Таможенного кодекса Российской Федерации от 18 июня 1993 года N 5221-1 (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1993, N 31, ст. 1224; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 26, ст. 2397; 1996, N 1, ст. 4; 1997, N 30, ст. 3586; 1997, N 47, ст. 5341; 1999. N 7, ст. 879) и Указа Президента Российской Федерации "О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней" от 21 июня 2001 года N 742 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 26, ст. 2653) Банк России и ГТК России устанавливают следующий порядок осуществления таможенно-банковского валютного контроля за экспортом слитков аффинированного золота и серебра (далее - слитки) кредитными организациями, имеющими лицензии Банка России на совершение операций с драгоценными металлами.

1.1. При осуществлении таможенно-банковского валютного контроля за экспортом слитков кредитными организациями используются следующие документы валютного контроля.

1.1.1. Паспорт сделки экспорта слитков (ПСс) - документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления контроля сведения из соглашения кредитной организации (далее - банк-экспортер) и нерезидента, в соответствии с которым осуществляется одна из следующих операций:

- экспорт слитков для их размещения на металлических счетах банка-экспортера или на хранение по договору открытия металлического счета, договору залога, хранения, депозитному и другому договору (контракт размещения);

- экспорт слитков для их реализации по договору купли-продажи (в том числе реализуемых кредитными организациями в соответствии с договорами комиссии, заключенными с собственниками этих слитков) либо реализация по договору купли-продажи ранее экспортированных по контракту размещения слитков (контракт реализации).

Форма и порядок заполнения ПСс приведены в приложении 1 к настоящему Положению.

1.1.2. Учетная карточка экспорта слитков (УКс) - документ валютного контроля, содержащий сведения о слитках одного металла (золота или серебра), экспортированных в соответствии с условиями одного контракта, одним отправителем в адрес одного получателя и оформляемых в рамках одной грузовой таможенной декларации (ГТД) и (или) одного транспортного документа (транспортной накладной, коносамента или иного документа на груз, подтверждающего заключение договора перевозки или иного договора, в соответствии с которым осуществляется международная перевозка слитков) (далее - партия слитков) из ГТД либо из транспортных, товаросопроводительных документов, счета-фактуры (инвойса) или (и) счета-проформы (проформы-инвойса) и других документов на перемещаемую партию слитков, а также об условиях расчетов за нее.

Форма и порядок заполнения УКс приведены в приложении 2 к настоящему Положению.

1.1.3. Карточка реализации слитков - документ валютного контроля, содержащий сведения о движении денежных средств, причитающихся банку-экспортеру в качестве оплаты по контракту реализации (далее - выручка), формируемый банком-экспортером и отправляемый в ГТК России при оплате экспортируемых (экспортированных) слитков или возврате средств, ранее переведенных банку-экспортеру в качестве предоплаты.

Форма и порядок заполнения карточки реализации слитков приведены в приложении 3 к настоящему Положению.

1.2. При экспорте партии слитков с территории Российской Федерации по контракту реализации банк-экспортер в срок, установленный для проведения текущих валютных операций, зачисляет выручку на свой корреспондентский счет либо осуществляет обратный ввоз данных слитков в Российскую Федерацию, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

1.3. При реализации слитков в счет ранее экспортированных с территории Российской Федерации по контракту размещения банк-экспортер зачисляет выручку на свой корреспондентский счет в срок, не превышающий 30 календарных дней, если иное не установлено Банком России.

1.4. Проведение иных операций по отчуждению слитков в счет ранее экспортированных по контракту размещения производится в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.5. Срок, указанный в пункте 1.2., исчисляется с даты экспорта слитков (с даты фактического пересечения таможенной границы Российской Федерации). Срок, указанный в пункте 1.3., исчисляется с одной из следующих дат: даты списания слитков с металлического счета банка-экспортера или даты физической передачи слитков от банка-экспортера нерезиденту по контракту реализации.

2.1. Банк-экспортер оформляет ПСс по каждой партии слитков, экспортируемой с территории Российской Федерации.

2.2. При реализации слитков, ранее экспортированных с территории Российской Федерации по контракту размещения, банк-экспортер в течение 7 календарных дней со дня заключения контракта реализации оформляет новый ПСс по контракту реализации.

3.1. Банк-экспортер представляет в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление экспортируемых слитков, одновременно с ГТД и иными документами, необходимыми для таможенных целей, ксерокопию хранящегося у него оригинала ПСс. Соответствие ксерокопии ПСс его оригиналу подтверждает лицо, наделенное соответствующими полномочиями приказом по банку-экспортеру. Его подпись заверяется печатью банка-экспортера, используемой для валютного контроля.

3.2. Таможенные органы проверяют соответствие сведений, содержащихся в представленной банком-экспортером ксерокопии ПСс, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и информации из других имеющихся в их распоряжении документов, а также соответствие оттиска печати банка-экспортера на ксерокопии ПСс образцу оттиска печати, содержащегося в карточке образцов оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля (формируемых в соответствии с положениями раздела 7 Инструкции Банка России и ГТК России от 13.10.1999 N 86-И и N 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 18 ноября 1999 года N 1981) с дополнениями, внесенными Положением Банка России и ГТК России от 22.12.1999 N 101-П и N 01-23/32005 "О применении Инструкции Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" от 13.10.1999 N 86-И и N 01-23/26541 (соответственно)" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 декабря 1999 года N 2030).

При наличии расхождений между указанными документами, а также при непредставлении ксерокопии ПСс экспортируемые слитки выпуску не подлежат.

При отсутствии расхождений и при выполнении всех требований таможенного и иного законодательства Российской Федерации сотрудник таможенного органа ставит на ксерокопии ПСс подпись и оттиск личной номерной печати.

Указанная копия вместе с экземпляром ГТД остаются в делах таможенного органа.

3.3. Банк-экспортер после завершения таможенного оформления товаров делает ксерокопию с третьего листа ГТД, которую сотрудник таможенного органа подписывает и заверяет личной номерной печатью.

4.1. Банки-экспортеры в течение 10 рабочих дней со дня подписания ПСс направляют по телекоммуникационным каналам связи в ГНИВЦ ГТК России электронную копию ПСс.

4.2. ГТК России на основании данных ГТД формирует УКс и в течение 30 календарных дней со дня принятия решения о выпуске слитков (графа "Д" ГТД) направляет их в банк-экспортер.

4.3. Банк-экспортер при непоступлении УКс от ГТК России по истечении 45 календарных дней со дня принятия решения о выпуске соответствующей партии слитков (графа "Д" ГТД) на основании ксерокопии ГТД самостоятельно формирует УКс и направляет ее в ГТК России.

4.4. Реестры УКс направляются в банк-экспортер один раз в десять календарных дней для идентификации платежей и последующего возврата в ГТК России по мере готовности, но не позднее указанного на них контрольного срока возврата.

4.5. Банк-экспортер не позднее чем через 10 календарных дней со дня поступления выручки за экспортированные слитки на его корреспондентский счет составляет карточку реализации слитков. При поступлении выручки до экспорта партии слитков (авансовый платеж) банк-экспортер составляет карточку реализации слитков в день оформления ПСс на данную партию слитков.

Если к моменту формирования карточки реализации слитков в банк-экспортер уже поступила соответствующая УКс или истекло два месяца со дня завершения таможенного оформления партии слитков (графа "Д" ГТД), банк-экспортер идентифицирует карточку реализации слитков по отношению к соответствующей УКс и отсылает карточку реализации слитков в ГТК России одновременно с УКс.

Если соответствующая УКс поступила в банк-экспортер после формирования карточки реализации слитков, банк-экспортер идентифицирует карточку реализации слитков по отношению к поступившей УКс и повторно направляет ее в ГТК России одновременно с УКс.

4.6. В случае представления банком-экспортером в ГТК России неточной информации (отсутствие информации в полях УКс и (или) карточки реализации слитков, подлежащих заполнению, заполнение с нарушением установленных требований и др.) УКс и (или) карточка реализации слитков, содержащие неточную информацию, подлежат возврату в банк-экспортер. После внесения соответствующих исправлений информация должна быть отправлена в ГТК России в течение семи календарных дней со дня ее поступления в банк-экспортер.

При поступлении денежных средств (или их возврате банком-экспортером иностранному контрагенту) после направления соответствующей УКс в ГТК России банк-экспортер обязан скорректировать указанную в данной УКс информацию о поступлении выручки и повторно направить ее в ГТК России в течение пятнадцати календарных дней со дня поступления (возврата) денежных средств.

При полном или частичном ввозе ранее экспортированных слитков на территорию Российской Федерации банк-экспортер обязан скорректировать указанную в данной УКс информацию и повторно направить ее в ГТК России в течение пятнадцати календарных дней со дня ввоза слитков на территорию Российской Федерации.

4.7. Обмен документами валютного контроля между банком-экспортером и ГТК России осуществляется в электронном виде по телекоммуникационной сети согласно порядку, устанавливаемому ГТК России. В исключительных случаях с разрешения ГТК России при отсутствии технической возможности подключения к сети передачи данных возможен обмен документами на магнитных носителях, передаваемых специальной или фельдъегерской связью.

Формирование электронных копий ПСс и иных документов валютного контроля, предусмотренных настоящим Положением, банк-экспортер осуществляет с использованием программного комплекса АРМ "ЗОЛОТО", разработанного ГТК России (далее - программный комплекс).

4.8. Банк-экспортер обязан обеспечить регистрацию и учет всех входящих и исходящих документов в соответствии с внутренними правилами делопроизводства. При этом документы валютного контроля, получаемые из ГТК России или направляемые в ГТК России в электронном виде по телекоммуникационной сети, могут регистрироваться с использованием программного комплекса.

4.9. Банк-экспортер формирует по каждой партии слитков специальную подборку документов (досье по экспорту слитков), в которую помещает:

4.9.1. оригинал ПСс, оформленного по контракту, в соответствии с которым экспортирована партия слитков;

4.9.2. оригинал (оригиналы) или ксерокопию (ксерокопии) ПСс, оформленного (оформленных) по контракту реализации (контрактам реализации) слитков, ранее экспортированных с территории Российской Федерации по контракту размещения;

4.9.3. заверенные в установленном законодательством порядке копии контрактов либо выписки из контрактов, содержащие сведения, необходимые для контроля за правильностью составления ПСс;

4.9.4. заверенные в установленном законодательством порядке копии договоров комиссии, заключенных с собственниками слитков;

4.9.5. копии разрешений, выданных банку-экспортеру в соответствии с главой 1 настоящего Положения;

4.9.6. копию ГТД, оформленной на экспортированную партию слитков, подписанную и заверенную личной номерной печатью сотрудника таможенного органа либо заверенную банком-экспортером;

4.9.7. копию транспортного документа, подтверждающего факт вывоза партии слитков с таможенной территории Российской Федерации, копии товаросопроводительных документов, счета-фактуры (инвойса) или (и) счета-проформы (проформы-инвойса) и других документов на перемещаемые товары (в случае, предусмотренном главой 5 настоящего Положения);

4.9.8. копии межбанковских сообщений, подтверждающих размещение слитков в соответствии с условиями контракта размещения и зачисления выручки на корреспондентский счет банка-экспортера по контракту (контрактам) реализации;

4.9.9. другие документы, заполняемые банком-экспортером или поступающие в банк-экспортер в связи с экспортированной партией слитков.

Банк-экспортер по истечении 90 календарных дней со дня, указанного в строке "Последняя дата" ПСс, оформленного по контракту, в соответствии с которым экспортирована партия слитков, но не ранее дня отправки в ГТК России всех имеющихся в банке-экспортере УКс и карточек реализации слитков по данной партии слитков, закрывает досье по экспорту слитков и отправляет его в свой архив.

Досье по экспорту слитков хранится не менее 5 лет после его закрытия.

4.10. ГТК России ежемесячно направляет в Банк России сводный отчет об операциях по экспорту слитков, произведенных банками - экспортерами.

Банк России ежеквартально направляет в ГТК России информацию о кредитных организациях, имеющих лицензии Банка России на совершение операций с драгоценными металлами.

Форма и порядок представления указанной информации определяются двусторонними соглашениями между ГТК России и Банк России.

5.1. ПСс оформляется в соответствии с требованиями, установленными главой 2 настоящего Положения.

5.2. Банк-экспортер в течение трех дней со дня фактического вывоза слитков с территории Российской Федерации помещает в соответствующее досье по экспорт) слитков копии транспортных и товаросопроводительных документов, счета-фактуры (инвойса) или (и) счета-проформы (проформы-инвойса) и других документов на перемещаемые товары.

5.3. Банк-экспортер в течение 10 дней со дня фактического вывоза слитков с территории Российской Федерации самостоятельно формирует УКс и направляет ее в ГТК России.

5.4. Формирование документов валютного контроля (ПСс, УКс, карточки реализации слитков) производится согласно порядку, установленному в приложениях 1, 2, 3 к настоящему Положению.

6.1. За нарушение требований валютного и иного законодательства банки-экспортеры несут ответственность, установленную Таможенным кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и иными законодательными актами Российской Федерации.

7.1. ПСс, оформленные до вступления в силу настоящего Положения, не утрачивают своего действия и принимаются таможенными органами для целей таможенного оформления и таможенного контроля.

7.2. Требования пунктов 1.2., 1.3. настоящего Положения о сроках поступления выручки распространяются на все экспортные операции; оформление ГТД (графа "Д" ГТД) или транспортного документа, по которым произведено после вступления в силу настоящего Положения.

7.3. Настоящее Положение вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель
Государственного таможенного
комитета Российской Федерации
М. ВАНИН

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В. ГЕРАЩЕНКО