Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТАМОЖЕННО-БАНКОВСКОГО ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ЭКСПОРТОМ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ АФФИНИРОВАННОГО ЗОЛОТА И СЕРЕБРА" (утв. ЦБ РФ N 148-П, ГТК РФ N 01-11/22 16.08.2001)

Приложение 1

В заголовке "ПАСПОРТ СДЕЛКИ ЭКСПОРТА СЛИТКОВ N" указывают код ПСс, состоящий из четырех частей, разделенных наклонной чертой:

- первая часть состоит из одной арабской цифры "1", означающей, что данный ПСс предназначен для контроля за поступлением выручки от экспорта слитков;

- вторая часть состоит из восьми цифр, составляющих код банка-экспортера по ОКПО;

- третья часть состоит из трех цифр: "000";

- четвертая часть представляет собой порядковый номер данного ПСс, присвоенный банком-экспортером при его регистрации в соответствии с пунктом 4.8. настоящего Положения.

Под заголовком "ПАСПОРТ СДЕЛКИ ЭКСПОРТА СЛИТКОВ N" указывают дату регистрации ПСс "соответствии с пунктом 4.8. настоящего Положения.

Раздел "Реквизиты комитента" заполняют, если банк-экспортер не является собственником экспортируемых слитков.

В строках "Наименование", "Адрес" и "Код ОКПО" указывают соответственно:

- наименование организации, ее юридический адрес и код ОКПО - в случае, если собственником слитков является юридическое лицо;

- фамилию, имя, отчество физического лица, адрес его местожительства, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего личность, - в случае, если собственником слитков является физическое лицо.

Если собственниками слитков выступают несколько лиц, в строках раздела указывают реквизиты лица, имеющего преобладающее участие в количественном составе (по лигатурной массе, массе химически чистого металла) данной партии слитков.

При равном участии в количественном составе партии слитков в строках раздела указываются реквизиты любого из лиц по усмотрению банка-экспортера.

Реквизиты иных лиц указывают в разделе "Особые отметки" ПСс.

В иных случаях раздел не заполняется.

"Реквизиты банка-экспортера"

В строке "Наименование" указывают полное наименование банка-экспортера.

В строке "ИНН" указывают идентификационный номер, присвоенный банку-экспортеру при регистрации в налоговых органах.

В строке "Код ОКПО" указывают восьмизначный код банка-экспортера, присвоенный ему органами государственной статистики.

В строке "Юридический адрес" указывают полный юридический адрес банка-экспортера, подписавшего ПСс.

В строке "Почтовый адрес" указывают полный почтовый адрес банка-экспортера, подписавшего ПСс.

В строке "Номер счета" указывают:

- при оформлении ПСс по контракту реализации - номер корреспондентского счета банка-экспортера, на который будет зачисляться выручка, либо в случаях, предусмотренных в пунктах 1.2., 1,3. настоящего Положения, иной номер счета, установленный разрешением Банка России;

- при оформлении ПСс по контракту размещения - номер счета, на котором размещаются слитки; если условиями контракта не предусмотрено размещение слитков на счетах, строка не заполняется.

"Реквизиты иностранного контрагента"

В строке "Наименование" указывают наименование иностранного контрагента (покупателя) так, как оно указано в контракте, на основании которого составлен ПСс.

В строке "Страна" указывают наименование и цифровой код страны, в которой в соответствии с реквизитами контракта и сведениями банка-экспортера зарегистрирован иностранный контрагент по контракту (покупатель), в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК 025-96, введенным в действие постановлением Госстандарта России от 27 декабря 1995 года N 641.

В строке "Адрес" указывают юридический адрес иностранного контрагента (покупателя) по контракту.

"Реквизиты и условия контракта"

В строке "Номер" указывают номер контракта, на основании которого составлен ПСс.

В строке "Дата" указывают дату подписания контракта.

В строке "Цена контракта" указывают:

-при оформлении ПСс по контракту реализации - общую цену контракта в соответствии с условиями контракта в валюте, указанной в строке "Валюта цены". При невозможности определения точной цены контракта реализации указывают стоимость вывозимых слитков исходя из утреннего лондонского фиксинга на день, предшествующий дню оформления ПСс;

- при оформлении ПСс по контракту размещения - стоимость вывозимых слитков исходя из утреннего лондонского фиксинга на день, предшествующий дню оформления ПСс. В строке "Валюта цены" указывают:

- при оформлении ПСс по контуру реализации - наименование валюты, в которой определена цена контракта, согласно Общероссийскому классификатору валют ОК 014-2000, введенному в действие постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 года N 405-ст;

- при оформлении ПСс по контракту размещения - "доллары США". В строке "Код валюты цены" указывают:

-при оформлении ПСс по контракту реализации - цифровой код валюты, в которой определена цена контракта, Согласно Общероссийскому классификатору валют ОК 014-2000, введенному в действие постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 года N 405-ст;

- при оформлении ПСс по контракту размещения - код "840".

В строке "Валютная оговорка" указывают способ расчета курса валюты цены к валюте платежа в той форме, в какой он указан в контракте. Указанную строку заполняют только при несовпадении данных в строках Валюта цены" и "Валюта платежа".

В строке "Последняя дата" указывают наиболее позднюю из следующих дат:

а) при оформлении ПСс по контракту реализации:

- зачисления выручки за экспортируемые (экспортированные) слитки на корреспондентский счет банка-экспортера;

- дату экспорта партии слитков с таможенной территории Российской Федерации;

б) при оформлении ПСс по контракту размещения:

- дату, полученную путем прибавления календарного года к дате экспорта партии слитков;

- дату окончания действия разрешения, предусмотренного пунктами 1.2., 1.3. настоящего Положения.

В строке "Валюта платежа" указывают:

- при оформлении ПСс по контракту реализации - наименование валюты, в которой по условиям контракта предполагается поступление выручки от экспорта слитков, согласно Общероссийскому классификатору валют ОК 014-2000, введенному в действие постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 года N 405-ст;

- при оформлении ПСс по контракту размещения - "доллары США". В строке "Код валюты платежа" указывают:

- при оформлении ПСс по контракту реализации - цифровой код валюты платежа согласно Общероссийскому классификатору валют ОК 014-2000, введенному в действие постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 года N 405-ст;

- при оформлении ПСс по контракту размещения - код "840".

В строке "Форма расчетов" указывают код применяемой формы расчетов за экспортируемые (экспортированные) слитки в соответствии с условиями контракта и согласно приведенному ниже классификатору (таблица 1):

Таблица 1

В строке "Поступление выручки" при оформлении ПСс по контракту реализации указывают код расчетного срока поступления выручки на корреспондентский счет банка-экспортера согласно приведенному ниже классификатору (таблица 2):

Таблица 2

Срок поступления выручки банк-экспортер рассчитывает самостоятельно исходя из времени перевозки слитков по территории Российской Федерации, времени оборота банковских документов, условий платежа по контракту и других факторов. Указанный срок исчисляется с предполагаемого дня вывоза партии слитков с таможенной территории Российской Федерации.

При оформлении ПСс по контракту реализации слитков, ранее вывезенных из Российской Федерации по контракту размещения, указанный срок исчисляется исходя из предполагаемого дня списания слитков с металлического счета банка-экспортера или предполагаемого дня физической передачи слитков от банка-экспортера нерезиденту по контракту реализации.

При оформлении ПСс по контракту размещения в данной строке указывают код "01".

Раздел "Разрешение" заполняют, если предполагаемый срок и (или) порядок поступления выручки по условиям контракта не соответствуют требованиям, указанным в пунктах 1.2., 1.3. настоящего Положения, и требуют получения разрешения.

В строке "Номер" указывают номер, присвоенный разрешению.

В строке "Дата" указывают дату выдачи разрешения.

В строке "Сумма отсроченного платежа" указывают сумму выручки в валюте цены контракта, поступление которой на корреспондентский счет банка-экспортера в соответствии с условиями разрешения производится с отсрочкой платежа.

В строке "Дата окончания действия разрешения" указывают дату окончания срока действия разрешения в соответствии с условиями разрешения.

"Лицензия"

В графах "Номер" и "Дата" указывают соответственно номер и дату лицензии на экспорт слитков, выданной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

"Подпись уполномоченного лица"

ПСс подписывает с указанием должности, фамилии и инициалов лицо, наделенное соответствующими полномочиями приказом по банку-экспортеру. Подпись заверяется круглой печатью банка-экспортера.

В разделе "Особые отметки" указывают сведения, не указанные в других графах ПСс, но облегчающие работу органов и агентов валютного контроля.

Приложение 2

УКс формируют таможенные органы либо банк-экспортер (в случаях, указанных в пунктах 4.3., 5.3. настоящего Положения) на базе ГТД или транспортных документов, товаросопроводительных документов, счета-фактуры (инвойса) или (и) счета-проформы (проформы-инвойса) и других документов на перемещаемые товары. УКс содержит информацию об отгрузках партии слитков на экспорт, а также о сумме выручки и сроках ее поступления.

В графе "Номер УКс" указывают номер УКс, состоящий из четырехзначного номера реестра и отделенного от него наклонной чертой порядкового номера данной УКс в реестре.

В графе "Срок возврата" указывают последний допустимый день отправки (контрольный срок возврата) УКс в ГТК России.

Контрольным сроком возврата УКс в ГТК России считается последний календарный день месяца, рассчитанный путем прибавления к дате завершения таможенного оформления партии слитков, указанной в графе "Д" ГТД, либо к дате оформления транспортного документа (в случае, предусмотренном в пункте 5.3. настоящего Положения):

- 60 календарных дней - в случае предварительной оплаты слитков, а также при экспорте слитков по контракту размещения;

- 30 календарных дней и предельно допустимого срока поступления выручки от экспорта слитков, определенного на основании указанного в соответствующем ПСс кода срока поступления выручки в соответствии с классификатором, приведенным в приложении 1 к настоящему Положению (см. таблицу 2) - в остальных случаях.

В графе "Номер паспорта сделки экспорта слитков" указывают номер ПСс, по которому экспортирована партия слитков, информацию об отгрузке которой содержит данная УКс.

В графе "Счет экспортера" при экспорте партии слитков по контракту реализации указывают номер корреспондентского счета банка-экспортера, на который будет зачислена выручка, либо в случаях, предусмотренных в пунктах 1.2., 1.3. настоящего Положения, иной номер счета, установленный разрешением.

При экспорте партии слитков по контракту размещения в графе указывают номер металлического счета, на котором размещаются слитки. Если условиями контракта размещения не предусмотрено размещение слитков на счетах, графа не заполняется.

В строке "Контракт" указывают номер и дату контракта, на основании которого составлен ПСс и произведена отгрузка партии слитков на экспорт.

В строке "Экспортер" указывают полное наименование, а также восьмизначный код банка-экспортера по ОКПО, присвоенный ему органами государственной статистики.

В графе "Номер ГТД" указывают номер ГТД, присвоенный таможенными органами при таможенном оформлении партии слитков.

В графе "Дата ГТД" указывают дату завершения таможенного оформления слитков (графа "Д" ГТД).

В случае, предусмотренном в пункте 5.3. настоящего Положения, графы "Номер ГТД", "Дата ГТД" не заполняются.

В графе "Номер товара" указывают двузначный порядковый номер товара (графа 32 ГТД).

В графе "Код товара" указывают десятизначный код товара в соответствии с ТН ВЭД России.

В графе "Код валюты цены" указывают цифровой код валюты, в которой определена цена контракта, согласно Общероссийскому классификатору валют ОК 014-2000, введенному в действие постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 года N 405-ст.

В графе "Код формы расчета" указывают код формы расчетов в соответствии с приведенным в приложении 1 к настоящему Положению классификатором (см. таблицу 1), предусмотренной в условиях платежа контракта.

В строках "Номер документа" и "Дата документа" в случае, предусмотренном в пункте 5.3. настоящего Положения, указывают:

- номер и дату счета-фактуры (инвойса) - при экспорте слитков по контракту реализации;

- номер и дату счета-проформы (проформы-инвойса) - при экспорте слитков по контракту размещения.

В иных случаях строки не заполняют.

В строке "Всего" указывают стоимость партии слитков, заявленную банком-экспортером в ГТД (в случае, предусмотренном в пункте 5.3. настоящего Положения, - стоимость партии слитков, указанную в счете-фактуре (инвойсе) или (и) счете-проформе (проформе-инвойсе)) (графа "Стоимость товара"), а также ее вес нетто в килограммах (графа "Количество товара").

В строке "Реализовано" указывают сумму выручки от экспорта слитков, фактически поступившей на корреспондентский счет банка-экспортера по конкретной отгрузке, указанной в УКс (графа "Стоимость товара"), вес нетто реализованных слитков в килограммах (графа "Количество товара"), а также дату поступления выручки (графа "Дата поступления выручки"),

В строке "Разница" указывают арифметическую разницу между данными строк "Всего" и "Реализовано".

Графа "Особые отметки" предназначена для внесения дополнительных сведений и отметок, облегчающих работу банка-экспортера. В случае частичных платежей в экземпляре, хранящемся в досье по экспорту слитков, ведется учет поступлений денежных средств по данной отгрузке со ссылкой на первичные документы, подтверждающие факт поступления выручки.

В случае ввоза ранее вывезенных слитков в графе указывается номер ГТД, оформленной при ввозе слитков на территорию Российской Федерации.

Приложение 3

В графе "Номер ПСс" указывают номер ПСс, по которому была произведена оплата экспортируемых (экспортированных) слитков на сумму, указанную в графе "Сумма платежа" данной карточки реализации.

В графе "Номер платежа по ПСс" указывают порядковый номер платежа по ПСс, зачисленного единой суммой на корреспондентский счет банка-экспортера. При использовании банком-экспортером унифицированных программных средств данный порядковый номер автоматически определяется и сохраняется в электронном журнале учета карточек реализации в разрезе ПСс.

В графе "Код платежа" указывают код признака произведенного платежа согласно приведенному ниже классификатору.

01 - оплата после завершения таможенного оформления слитков на таможенной территории Российской Федерации или после оформления транспортного документа (в случаях, предусмотренных главой 5 настоящего Положения);

04 - предоплата;

05 - возврат ранее произведенных платежей.

Графы "Номер счета", "Форма расчетов", "Валюта цены" заполняются в автоматическом режиме на основании данных ПСс.

В строке "Экспортер" указывают полное наименование, а также восьмизначный код банка-экспортера ОКПО, присвоенный ему органами государственной статистики.

В графе "Номер референса" указывают идентификационный номер платежа.

В графе "Дата валютирования" указывают дату осуществления банковских операций по зачислению денежных средств, поступивших на корреспондентский счет (или иной счет в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) банка-экспортера в оплату за экспортируемые (экспортированные) слитки по данному ПСс.

В графе "Валюта платежа" указывают код валюты, в которой фактически поступили на корреспондентский счет банка-экспортера денежные средства в оплату за экспортируемые (экспортированные) слитки. Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-2000, введенным в действие постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 года N 405-ст.

В графе "Переводной коэффициент" указывают коэффициент пересчета в валюту цены суммы денежных средств, полученных за экспортируемые (экспортированные) слитки в валюте платежа.

В графе "Сумма платежа" / "Валюта платежа" указывают сумму денежных средств в валюте платежа, поступивших на корреспондентский счет банка-экспортера в оплату за экспортируемые (экспортированные) слитки по данному ПСс.

В графе "Сумма платежа" / "Валюта цены" указывают сумму поступивших на корреспондентский счет банка-экспортера в оплату за экспортируемые (экспортированные) слитки по данному ПСс денежных средств, пересчитанную в валюту цены по контракту реализации. Пересчет суммы поступивших денежных средств в валюту цены осуществляется с использованием программного комплекса в автоматическом режиме на основании коэффициента, указанного в графе "Переводной коэффициент".

Графы "Погашенная сумма" / "Валюта платежа", "Погашенная сумма" / "Валюта цены", "Остаток" / "Валюта платежа", "Остаток" / "Валюта цены" заполняют при отнесении суммы поступивших на корреспондентский счет банка-экспортера в оплату за экспортированные слитки денежных средств к соответствующим УКс. Заполнение указанных граф осуществляется с использованием программного комплекса в автоматическом режиме.

При этом:

- в графах "Погашенная сумма" / "Валюта платежа", "Погашенная сумма" / "Валюта цены" указывают сумму поступивших на корреспондентский счет банка-экспортера денежных средств в валюте платежа и валюте цены, отнесенную к соответствующим УКс;

- в графе "Остаток" / "Валюта платежа" указывают арифметическую разницу между данными граф "Сумма платежа" "Валюта платежа" и "Погашенная сумма"/ "Валюта платежа";

- в графе "Остаток" / "Валюта цены" указывают арифметическую разницу между данными граф "Сумма платежа" / "Валюта цены" и "Погашенная сумма" / "Валюта цены".

Строку "Особые отметки" банк-экспортер использует при необходимости внесения дополнительных сведений и отметок о платеже.