Законодательная база Российской Федерации

"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ПРАВИЛЬНОСТИ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАЗМЕРА РЫНОЧНОГО РИСКА" (ПИСЬМО ЦБ РФ от 15.06.2006 N 85-Т)

4.1. Рекомендуется запросить у кредитной организации внутренние документы, определяющие порядок управления процентным риском, и, используя данные этих документов, проверить правильность:

расчета процентного риска, в том числе на основании данных анализа структуры активов, пассивов, внебалансовых требований и обязательств, чувствительных к изменению процентных ставок, данных о величине изменения процентных ставок;

установления лимитов вложений в ценные бумаги торгового портфеля по видам ценных бумаг (по эмитентам ценных бумаг) и/или ограничений на проведение операций в рамках торгового портфеля по видам ценных бумаг;

установления лимитов и ограничений на проведение операций с ценными бумагами по договорам с обратной продажей и по договорам займа;

ограничения по структуре торгового портфеля ценных бумаг в разрезе видов и/или выпусков ценных бумаг и/или сроков до погашения;

установления лимита потерь при проведении операций с ценными бумагами.

4.2. Проверяется соответствие перечня финансовых инструментов торгового портфеля, включаемых в расчет процентного риска, требованиям пункта 2.1 Положения Банка России N 89-П.

4.3. При проверке порядка расчета размера специального процентного риска рекомендуется запросить у кредитной организации информацию (материалы), используемые при расчете специального процентного риска, и на основании данной информации (материалов), а также первичных учетных документов, предусмотренных фондовой биржей или организатором торговли, выписок расчетных организаций и депозитариев, договоров или иных соглашений, проверить правильность:

распределения чистых длинных и коротких позиций по финансовым инструментам торгового портфеля по группам в разрезе рисков;

группировки финансовых инструментов по группам рисков (в соответствии с требованиями пункта 2.1 Положения Банка России N 89-П);

включения конвертируемых финансовых инструментов (облигации и привилегированные акции с правом конверсии в обыкновенные акции) торгового портфеля ценных бумаг в расчет размера специального процентного риска в зависимости от даты проведения их конверсии в фондовые ценности и доходности инструментов;

расчета размера специального процентного риска отдельно по каждой валюте;

расчета размера специального процентного риска как общей суммы (без учета знака позиции) взвешенных с учетом риска чистых длинных и коротких позиций по каждой валюте.

4.4. При проверке порядка расчета размера общего процентного риска на основании первичных учетных документов, предусмотренных фондовой биржей или организатором торговли, выписок расчетных организаций и депозитариев, договоров или и иных соглашений проверяется:

соответствие порядка расчета размера общего процентного риска, установленного кредитной организацией, требованиям приложения 2 "Расчет общего процентного риска" к Положению Банка России N 89-П;

порядок проведения операций и сделок со срочными контрактами и его соответствие требованиям приложения 3 "Порядок включения срочных контрактов во временные интервалы" к Положению Банка России N 89-П;

правомерность распределения чистых позиций по финансовым инструментам торгового портфеля по временным интервалам в зависимости от срока, оставшегося до даты платежа;

правильность расчета закрытых и открытых взвешенных позиций по финансовым инструментам торгового портфеля по каждому временному интервалу;

правильность расчета закрытых и открытых взвешенных позиций по финансовым инструментам торгового портфеля по каждой из трех зон, в которые группируются временные интервалы, а также между зонами;

расчет всех взвешенных позиций по каждой валюте;

расчет размера общего процентного риска отдельно по каждой валюте.

4.5. Проверяется правильность расчета размера процентного риска как суммы специального процентного риска и общего процентного риска. Расчетное значение размера процентного риска сравнивается с данными отчетности по форме 0409153 "Сводный отчет о размере рыночного риска" на соответствующую отчетную дату.