Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ФТС РФ от 27.06.2008 N 786 (ред. от 02.06.2009) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА ТАМОЖЕННЫХ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНАХ"

108. Операции по движению денежных средств через кассу таможни отражаются в бюджетном учете ОБУиФЭ следующими записями:

по дебету счета 320104510 "Поступления в кассу" и кредиту счета 330401730 "Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение" (с признаком "Расчеты по наличным денежным средствам" в аналитическом учете) - на сумму поступивших наличных денежных средств в счет уплаты таможенных и иных платежей;

по дебету счета 320102510 "Поступления денежных средств во временное распоряжение учреждения" и кредиту счета 320104610 "Выбытия из кассы" - на сумму внесенных наличных денежных средств на счет в кредитной организации;

по дебету счета 330401830 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение" (с признаком "Расчеты по наличным денежным средствам" в аналитическом учете) и кредиту счета 320102610 "Выбытия денежных средств учреждения, поступивших во временное распоряжение" - на сумму перечисленных денежных средств на лицевой счет РТУ или таможни, непосредственно подчиненной ФТС России, открытый на балансовом счете 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности".

В случае несовпадения даты инкассации наличных денежных средств с датой зачисления на лицевой счет таможенного органа, открытый на балансовом счете 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности", в бюджетном учете используется счет 321003000 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств".

Ежедневно не позднее 10 часов 00 минут по местному времени ОБУиФЭ предоставляет в отдел таможенных платежей отчет кассира (ф. 0504514) по счету 320104000 "Касса по средствам, находящимся во временном распоряжении" за предыдущий рабочий день.