Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 21.10.2002 N 100н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ПО ВЫДАЧЕ РЕЗИДЕНТАМ РАЗРЕШЕНИЙ НА ОТСРОЧКУ ПЛАТЕЖА НА СРОК БОЛЕЕ 90 ДНЕЙ ПО ЭКСПОРТУ ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ, РЕЗУЛЬТАТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 24 сентября 2002 г. N 699 "О порядке выдачи резидентам разрешений на отсрочку платежа на срок более 90 дней по экспорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 39, ст. 3800) и определяет полномочия Департамента валютного контроля Минфина России, территориальных управлений валютного контроля Минфина России по выдаче разрешений, условия подачи заявлений на выдачу разрешений, оформления разрешений и отказов в их выдаче.

1.1. Заявления резидентов, поступившие в Министерство финансов Российской Федерации и его территориальные органы (далее Уполномоченный орган), регистрируются в соответствии с действующим в Уполномоченном органе порядком делопроизводства и передаются в экспертную группу - обособленное подразделение Уполномоченного органа, на которое возлагается подготовка Разрешений (отказов в их выдаче) (далее Экспертная группа).

Персональный состав Экспертной группы определяется приказом по Уполномоченному органу.

1.2. Руководителем Экспертной группы из числа её сотрудников назначается ответственный исполнитель - работник Уполномоченного органа, входящий в состав Экспертной группы, имеющий право принимать к рассмотрению Заявления резидентов и подготавливать Разрешения в соответствии с настоящей Инструкцией (далее Ответственный исполнитель).

1.3. Ответственный исполнитель регистрирует Заявление в журнале регистрации Заявлений. Форма журнала приведена в Приложении N 1-И к настоящей Инструкции.

1.4. Ответственный исполнитель проверяет полноту представленного комплекта документов, правильность оформления, а также соответствие сведений, содержащихся в Заявлении и в представленных документах, требованиям пункта 4 "Правил выдачи резидентам разрешений на отсрочку платежа на срок более 90 дней по экспорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности)" (далее Правила), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 24 сентября 2002 г. N 699 "О порядке выдачи резидентам разрешений на отсрочку платежа на срок более 90 дней по экспорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности)" (далее Постановление).

1.5. В случаях, установленных пунктом 2 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от "21" октября 2002 г. N 100н (далее Приказ) Ответственный исполнитель в течение 3-дневного срока с даты регистрации Заявления направляет полученный комплект документов в Департамент валютного контроля Минфина России, с письменным уведомлением об этом резидента. При этом в журнале регистрации Заявлений делается отметка о передаче материалов.

1.6. На этапе поступления и регистрации Заявления на получение Разрешения Ответственный исполнитель начинает оформление Карточки учета Разрешения на совершение валютной операции, связанной с движением капитала, при экспорте товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности (далее КУ) по форме, приведенной в Приложении N 2-И, в соответствии с порядком заполнения КУ, установленном в Приложении N 3-И к настоящей Инструкции.

1.7. Ответственный исполнитель проводит сбор и обработку дополнительного материала, касающегося выдачи Разрешения:

- проверку по внутренним системам учета и базам данных Уполномоченного органа;

- изучение материалов правоохранительных, таможенных органов;

- другие необходимые мероприятия.

1.8. По результатам рассмотрения Заявления и предварительного изучения дополнительного материала Ответственный исполнитель готовит заключение, в котором отражает необходимые сведения о резиденте, свои выводы и предложения с учетом установленных норм и правил проведения валютных операций в Российской Федерации, причин отсрочки платежа, международной практики торговли.

Сведения о резиденте должны содержать следующую информацию: данные учредительных документов (наименование, организационно-правовая форма, номер и дата свидетельства о регистрации с указанием органа зарегистрировавшего резидента), основной предмет деятельности резидента, название банка-агента, дату и номер Контракта, предмет сделки, наименование фирмы-контрагента, сроки и основания платежа, формы расчетов.

1.9. Решение о выдаче Разрешений (отказов в их выдаче) принимается на заседании Экспертной группы, председателем которой является в случаях, установленных пунктом 2 Приказа, Руководитель департамента центрального аппарата Минфина России, в случаях, установленных пунктом 3 Приказа, - Руководитель территориального управления валютного контроля Минфина России.

1.10. Члены Экспертной группы должны обеспечивать соответствующий режим хранения и защиты полученной в процессе своей деятельности информации, составляющей служебную, банковскую, налоговую, коммерческую и иную тайну.

1.11. Срок рассмотрения Заявлений и принятия решений о выдаче (отказе в выдаче) Разрешения не должен превышать сроков, установленных законодательством Российской Федерации.

2.1. Выдаваемые Уполномоченным органом Разрешения должны соответствовать стандартным формам, приведенным в Приложении N 2 к Правилам, и содержать в том числе в графе "Особые отметки" следующую необходимую информацию:

- требования по составлению отчетности и срокам ее представления;

- указание на то, что права и обязанности, вытекающие из Разрешения, не подлежат передаче полностью и/или частично другим юридическим или физическим лицам.

2.2. Каждому выданному Разрешению присваивается номер в соответствии с идентифицированным кодом, описание которого приведено в Приложении N 4-И к настоящей Инструкции.

Выдаваемые Разрешения должны соответствовать следующим требованиям:

- Разрешения не должны иметь подчисток либо приписок, зачеркнутых слов и иных неоговоренных исправлений, а также текстов, исполненных карандашом;

- текст Разрешения должен быть написан четко и ясно, относящиеся к содержанию документа числа и сроки обозначены хотя бы один раз словами, а наименования юридических лиц - без сокращений. Фамилии, имена и отчества граждан, адрес их места жительства должны быть написаны полностью;

- в документе, объем которого превышает один лист, листы должны быть прошиты, пронумерованы и скреплены печатью.

2.3. Разрешение подписывается Руководителем департамента центрального аппарата Минфина России (лицом исполняющим его обязанности) в случаях, установленных пунктом 2 Приказа, Руководителем территориального органа валютного контроля Минфина России (лицом исполняющим его обязанности) - в случаях, установленных пунктом 3 Приказа, и заверяется печатью Уполномоченного органа.

Оформленное Разрешение регистрируется в журнале регистрации (Приложение N 1-И к настоящей Инструкции) и помещается в досье - комплект документов по каждому Разрешению, содержащий сведения по валютным операциям, попадающим под действие настоящей Инструкции, и хранящийся Уполномоченным органом (далее Досье).

2.4. Отказ в выдаче Разрешения оформляется в виде письма произвольной формы с указанием причин отказа, предусмотренных пунктом 11 Правил.

2.5. Отказ в выдаче Разрешения регистрируется в журнале регистрации (Приложение N 1-И к настоящей Инструкции) и помещается в Досье.

2.6. Оформленные Разрешения (отказы в их выдаче) высылаются по почте заказным почтовым отправлением или выдаются представителю заявителя при наличии соответствующей доверенности. Квитанция и доверенность помещаются в Досье.

2.7. Ответственный исполнитель в течение 3 рабочих дней после принятия решения в случаях, предусмотренных подпунктом "в" пункта 14 и пунктом 15 Правил, информирует об этом резидента, Департамент валютного контроля Минфина России (для территориальных управлений валютного контроля Минфина России), а также заинтересованные органы валютного контроля. Копии указанных писем помещаются в Досье.

3.1. Ответственным исполнителем Уполномоченного органа при выдаче Разрешения заполняется Карточка учета Разрешения - КУ по установленной в Приложении N 3-И форме.

Оригинал КУ хранится в Досье в Уполномоченном органе.

3.2. Копии КУ по выданным за прошедший месяц Разрешениям ежемесячно, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, направляются территориальными управлениями валютного контроля Минфина России в Департамент валютного контроля Минфина России.

3.3. По каждому выданному Разрешению формируется Досье, в которое включаются следующие документы:

- комплект документов, представленных заявителем;

- копия выданного Разрешения;

- Карточка учета Разрешения;

- отчеты об исполнении Разрешения;

- оперативная переписка по данному делу.

После прекращения действия Разрешения Досье по каждому Разрешению сдается в архив в соответствии с действующим в Уполномоченном органе порядком делопроизводства и подлежит хранению в течение 5 лет с даты прекращения срока действия Разрешения.

3.4. В текст Разрешения, в графу "Особые отметки", включается пункт о представлении резидентом в адрес Уполномоченного органа копий учетных карточек таможенно-банковского контроля (УК), подписанных руководителем и главным бухгалтером и скрепленных печатью резидента, завизированных ответственными лицами уполномоченного банка, с приложением выписок со счета.

В указанной графе также проставляется периодичность представления резидентом в адрес Уполномоченного органа копий УК.

3.5. Уполномоченный орган осуществляет контроль за соблюдением условий выданного Разрешения в порядке, приведенном в Приложении N 5-И.

3.6. На основе Карточек учета Разрешений Уполномоченный орган ведет электронную базу данных (далее ЭБД) выданных Разрешений.

В ЭБД хранится информация о выданных Разрешениях, полностью соответствующая информации, записанной в Карточке учета разрешения - КУ (Приложение N 2-И), т.е. в ЭБД хранится электронная копия КУ.

Наполнение ЭБД информацией о выданных Разрешениях происходит следующим образом:

- после того, как Разрешение подготовлено и подписано председателем Экспертной группы, заполняются пункты 10-17 КУ;

- данные с заполненной КУ заносятся в ЭБД, после чего КУ подшивается в Досье вместе с копией Разрешения.

Территориальными управлениями валютного контроля Минфина России ежемесячно, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, сведения о выданных разрешениях за прошедший месяц должны быть переданы в Департамент валютного контроля Минфина России для записи ее в ЭБД.

4.1. Действие Разрешения прекращается вследствие обстоятельств, указанных в пунктах 14, 15 Правил.

4.2. Информация о прекращении действия Разрешения представляется территориальными управлениями валютного контроля Минфина России в Департамент валютного контроля Минфина России по форме, приведенной в Приложении N 6-И.

Указанная информация представляется территориальными управлениями валютного контроля Минфина России ежемесячно, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.

В случаях, предусмотренных подпунктом "в" пункта 14 и пунктом 15 Правил, информация должна быть представлена в течение 3 рабочих дней после принятия соответствующего решения.