Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 26.07.95 N 02-174 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ НА ОРЦБ"

2.1. Балансовый счет N 163 "Счета расчетных центров ОРЦБ

в учреждениях Банка России"

2.1.1. Назначение счета: учет средств Расчетных центров ОРЦБ для расчетов по операциям на ОРЦБ.

2.1.2. Балансовый счет N 163 открывается в Расчетных подразделениях Банка России только Расчетным центрам ОРЦБ на основании приказа Банка России и заключенного договора между Расчетным подразделением Банка России и организацией, выполняющей функции Расчетного центра ОРЦБ.

2.1.3. В балансе Расчетного подразделения Банка России счет 163 является только пассивным.

В балансе Расчетного центра ОРЦБ счет 163 является только активным.

2.1.4. По дебету счета N 163 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства поступившие:

- от Участников Расчетного центра ОРЦБ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 411;

- Расчетному центру ОРЦБ со счета 190 в Расчетном подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии Расчетного центра ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами) всех Участников Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом 303.

По кредиту счета N 163 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства переведенные:

- Участникам Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом 411;

- Расчетным центром ОРЦБ на счет 190 в Расчетном подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии Расчетного центра ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами) всех Участников Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом 303;

- в бюджет - налог на операции с ценными бумагами удержанного с Участников Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом 904;

- комиссионное вознаграждение Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетами 161, 162.

2.2. Балансовый счет N 411 "Счета участников

расчетного центра ОРЦБ"

2.2.1. Назначение счета: учет в Расчетном центре ОРЦБ средств, поступивших от Участников Расчетного центра ОРЦБ (для расчетов по их операциям на ОРЦБ).

2.2.2. Балансовый счет N 411 открывается в Расчетных центрах ОРЦБ и у Участников Расчетных центров ОРЦБ на основании заключенного договора между Расчетным центром ОРЦБ и Участником Расчетного центра ОРЦБ, только для расчетов по операциям на ОРЦБ.

В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет 411 является только пассивным.

В балансе Участников Расчетных центров ОРЦБ счет 411 является только активным.

2.2.3. По дебету счета N 411 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства переведенные:

- Участниками Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом 163;

- Участниками Расчетного центра ОРЦБ для обеспечения расчетов по итогам операций на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 412.

По кредиту счета N 411 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства, переведенные:

- Участниками Расчетного центра ОРЦБ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 163;

- Участниками Расчетного центра ОРЦБ по результатам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 412.

2.2.4. По дебету счета N 411 Участников Расчетных центров ОРЦБ проводятся средства, переведенные Участниками Расчетных центров ОРЦБ:

- в Расчетный центр ОРЦБ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетами 161, 162, 164, 165;

- переведенные Расчетным центром ОРЦБ по результатам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 412.

По кредиту счета N 411 Участников Расчетных центров ОРЦБ проводятся средства, переведенные Участниками Расчетных центров ОРЦБ:

- из Расчетных центров ОРЦБ в корреспонденции со счетами 161, 162, 164, 165;

- для обеспечения расчетов по итогам операций на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 412.

2.3. Балансовый счет N 412 "Средства участников

расчетного центра ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

2.3.1. Назначение счета: учет средств, переведенных Участниками Расчетных центров ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ. Средства на данном счете блокируются до момента окончательного расчета по операциям на ОРЦБ.

2.3.2. Балансовый счет N 412 открывается в Расчетных центрах ОРЦБ и у Участников Расчетного центра ОРЦБ только на основании заключенного договора между Расчетным центром ОРЦБ и Участником Расчетного центра ОРЦБ.

В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет 412 является только пассивным.

В балансе Участников Расчетных центров ОРЦБ счет 412 является только активным.

2.3.3. По дебету счета 412 Расчетного центра ОРЦБ проводятся средства:

- переведенные Участниками Расчетного центра ОРЦБ по результатам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 411 (средства со счета 412 по итогам дня переводятся на лицевой счет Участника Расчетного центра ОРЦБ на балансовый счет 411 только после получения из Расчетного подразделения Банка России выписки, подтверждающей погашение дебетового или кредитового сальдо по счету 303);

- списанные с Участников Расчетного центра ОРЦБ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии Расчетного центра ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами) в корреспонденции со счетом 303;

- списанный с Участников Расчетного центра ОРЦБ налог на операции с ценными бумагами по итогам операций в корреспонденции со счетом 904;

- списанное с Участников Расчетного центра ОРЦБ комиссионное вознаграждение по итогам операций на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 960.

По кредиту счета 412 Расчетного центра ОРЦБ проводятся средства:

- переведенные Участниками Расчетного центра ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 411;

- зачисленные Участникам Расчетного центра ОРЦБ по итогам проведенных ими операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии Расчетного центра и налога на операции с ценными бумагами) в корреспонденции со счетом 303;

- задолженность по предъявленным к погашению ценным бумагам и купонам в корреспонденции со счетом 303.

2.3.4. По дебету счета 412 Участники Расчетного центра ОРЦБ на основании выписок, предъявляемых Расчетным центром, проводятся средства:

- переведенные в Расчетном центре ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом 411;

- зачисленные по итогам проведенных ими операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии Расчетного центра ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами) в корреспонденции со счетом 904;

- задолженность по предъявленным к погашению ценным бумагам и купонам в корреспонденции со счетом 904.

По кредиту счета 412 Участники Расчетного центра ОРЦБ проводят средства:

- переведенные по результатам расчетов в Расчетном центре ОРЦБ в корреспонденции со счетом 411;

- списанные по итогам проведенных ими операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии Расчетного центра ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами) в корреспонденции со счетом 904;

- списанный налог на операции с ценными бумагами в корреспонденции со счетом 904;

- списанное комиссионное вознаграждение в корреспонденции со счетом 904.

2.4. Балансовый счет N 303 "Обязательства Расчетного

центра ОРЦБ по итогам операций его участников на ОРЦБ"

2.4.1. Назначение счета: учет обязательств всех Участников Расчетного центра ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ перед Участниками всех других Расчетных центров ОРЦБ.

2.4.2. Балансовый счет 303 открывается и ведется только в Расчетных центрах ОРЦБ.

Балансовый счет 303 является активно-пассивным.

2.4.3. По дебету счета 303 проводятся средства:

- задолженность по предъявленным к погашению ценным бумагам и купонам в корреспонденции со счетом 412;

- зачисленные Участникам Расчетного центра ОРЦБ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии Расчетного центра ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами) в корреспонденции со счетом 412;

- переведенные Расчетным центром ОРЦБ на счет 190 в Расчетном подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии Расчетного центра ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами) всех Участников Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом 163.

По кредиту счета 303 проводятся средства:

- списанные с Участников Расчетного центра ОРЦБ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии Расчетного центра ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами) в корреспонденции со счетом 412;

- поступившие Расчетному центру ОРЦБ со счета 190 в Расчетном подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссии Расчетного центра ОРЦБ и налога на операции с ценными бумагами) всех Участников Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом 163.

Балансовый счет 303 ежедневно закрывается в корреспонденции со счетом 163 в соответствии с п. 2.1.4 настоящего Положения.

2.5. Балансовый счет N 190 "Расчеты по обязательствам

2.5.1. Назначение счета: учет образования и погашения дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам на ОРЦБ между Расчетным центром ОРЦБ и Расчетным подразделением Банка России.

2.5.2. Балансовый счет N 190 открывается и ведется только в Расчетных подразделениях Банка России на основании приказа Банка России.