Законодательная база Российской Федерации

"ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 2.00)" (Часть I (версия 2.00)) (утв. Приказом МНС РФ от 25.03.2002 N БГ-3-13/149)

Формат передачи данных налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде определяется двумя следующими документами:

- Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00). Общие требования к составу и структуре показателей налоговой (бухгалтерской) отчетности.

- Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00). Состав и структура показателей конкретной налоговой (бухгалтерской) отчетности.

Первым документом является настоящее описание, которое определяет общие требования к оформлению файлов с данными налоговой и бухгалтерской отчетности.

Вторым документом являются совокупность описаний форматов, определяющих состав и структуру представления показателей конкретных форм налоговой (бухгалтерской) отчетности.

Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы конкретной налоговой декларации (расчета) или формы бухгалтерской отчетности. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой или бухгалтерской отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию конкретной формы отчетности.

Факт внесения изменений в настоящий документ отражается в изменении номера версии формата. Номер версии настоящего формата 2.00.

Данные налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде представляются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866 кодовая страница), передающихся на магнитном носителе (дискете) или по каналам связи. Файл может содержать информацию по нескольким налогоплательщикам и нескольким формам отчетности. В минимальном объеме должна присутствовать информация хотя бы по одной форме отчетности одного налогоплательщика. В случае представления данных на магнитных носителях количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе (1,44 Мбайта).

Указанные два документа в совокупности с утвержденным 2 июля 1998 г. заместителем руководителя Госналогслужбы России С.С.Штаревым документом "Автоматизированная информационная система ГНС России (АИС "Налог"). Унифицированный формат обмена данными. Техническое описание" определяют правила формирования форматов налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и других налоговых документов, передаваемых в электронном виде при автоматизированном обмене информацией между налогоплательщиками и налоговыми органами, между налоговыми органами, а также между налоговыми органами и органами государственного управления.

Файл отчетности имеет наименование строго определенного вида и включает служебную и информационную части. Служебная часть содержит данные об отправителе и получателе сообщения. Информационная часть включает сведения об организации или физическом лице, сдающих отчетность, а также данные конкретных форм налоговых деклараций (расчетов) и форм бухгалтерской отчетности.

Состав сведений блока "Служебная часть" определяется технологией обработки информации в электронном виде в рамках автоматизированной системы АИС "Налог".

Состав сведений об организации или физическом лице определяется распоряжением от 03.12.2001 г. N 06-2-08/857 "Единые требования к формированию налоговых деклараций и типовой формы титульного листа налоговой декларации".

Состав данных конкретных форм отчетности определяется соответствующими "бумажными" формами налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.

Файлы, содержащие данные бухгалтерской и налоговой отчетности, представляемые налогоплательщиками в электронном виде, должны иметь наименование следующего формата:

ОMMMMMГГ.nnn, где

О - префикс, обозначающий данные форм бухгалтерской и налоговой отчетности налогоплательщиков-организаций (индивидуальных предпринимателей);

МММММ - 5 - 9 цифры ИНН налогоплательщика - юридического лица или 6 - 10 цифры ИНН налогоплательщика - индивидуального предпринимателя;

ГГ - две последние цифры года, за который передается информация;

nnn - порядковый номер файла в отчетном году по данному типу передаваемой информации;

Для файлов, представляемых инспекциями МНС России, наименование файла имеет следующий формат:

ОААААNNN.txt, где

О - префикс, обозначающий данные форм бухгалтерской и налоговой отчетности налогоплательщиков-организаций (индивидуальных предпринимателей);

АААА - код инспекции МНС России по классификатору СОНО (Система обозначения налоговых органов);

NNN - порядковый номер файла в текущем году.

Файл передается в налоговый орган по каналам связи с использованием средств телекоммуникаций или на магнитных носителях (дискетах 3,5"). Использование других типов магнитных носителей возможно только по согласованию с принимающим налоговым органом.

В п.2.3 формулируются синтаксические требования к внутренней структуре файла отчетности (к передаваемому в файле сообщению). Передаваемое сообщение, не удовлетворяющее этим требованиям, считается синтаксически некорректным. Отчетность, представленная в виде синтаксически некорректного сообщения, не может быть принята в электронном виде.

I. При описании синтаксиса сообщения и его элементов используются следующие металингвистические конструкции:

::= - метасимвол, означающий "есть по определению";

< > - метасимволы, используемые для выделения элементов металингвистической структуры;

| - метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры;

[ ] - метасимволы, означающие необязательность элемента металингвистической структуры;

{ } - метасимволы, означающие использование металингвистической структуры один и более раз.

К числу синтаксических ограничений относятся также ряд дополнительных требований к непротиворечивости представленной в файле информации. Все дополнительные требования явно сформулированы в п.2.3.

Например, при использовании метасимвола '|' для описании нескольких возможных вариантов структуры файла могут быть указаны условия, в случае выполнения которых правильным является единственный вариант. Эти условия называются условиями выбора и могут быть проверены на основе данных, присутствующей в файле (без привлечения дополнительных источников информации).

В таких случаях используются обозначения:

<структура>::=<вариант1>|?УсловиеВыбора <вариант2>

Если условие 'УсловиеВыбора' выполнено, то <структура> принимает значение <вариант1>, иначе - <вариант2>.

II. При описании синтаксиса сообщения используются следующие основные понятия.

<слово> ::= <число> | <дата> | <текст> | <код >| <специальное слово> | <пустое выражение>

<словосочетание> ::= <слово1> , <слово1> | <слово1> , < словосочетание>

<слово1> ::= <число> | <дата> | <текст1> | <текст2> | <код >

Текст (<текст>) представляет собой непустую последовательность символов, в качестве которых используются прописные (заглавные) русские и латинские буквы, цифры, а также любые другие символы таблицы ASCII за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки" (коды ASCII соответственно 13 и 10). Первый символ текста должен быть отличен от пробела. В том случае, когда текстовое значение встречается в составе словосочетания, возможны дополнительные ограничения на вид текста. Для выделения этих возможностей используются обозначения <текст1>, <текст2>.

Число состоит только из цифр (в том числе и с лидирующими нулями), причем может включать десятичную точку и знак "-" (минус) для отрицательных чисел.

Дата представляется в виде <день>.<месяц>.<год>, где <день> - две цифры, соответствующие номеру дня в месяце, <месяц> - две цифры, соответствующие номеру месяца в году, <год> - четыре цифры года.

Код определяется как слово (последовательность любых символов, включая пробелы и знаки препинания), встречающееся в некотором множестве слов. Как правило, такое множество задается в виде таблицы. В частности, код может быть задан путем указания графы определенного справочника - в таком случае код должен совпадать с каким-либо значением из этой графы. Сравнение кода со словами из соответствующего множества выполняется без учета регистра.

<русская буква> - прописная русская буква

<латинская буква> - прописная латинская буква

<ц> - цифра

<пробел> - символ пробела

<другой символ> - символ, имеющий код ASCII, отличный от 13 и 10, и не являющийся ни цифрой, ни буквой, ни пробелом

<пустое выражение> - выражение, не содержащее ни одного символа

<буква>::=<русская буква> | <латинская буква>

<символ>::=<буква> | <ц> | <пробел> | <другой символ>

<текст> ::= (<буква> | <ц> | <другой символ>) [{<символ>}]|

<текст1> ::=( (<буква>|<ц>) [{<буква>|<ц>|<пробел>| - | / }] ) | <пустое выражение>

<текст2> ::= ( < буква> [{<буква>|<пробел>| - }] ) | <пустое выражение>

<число> ::= [-]{<ц>}[.{<ц>}] | [-].{<ц>}

<дата>::=<день>.<месяц>.<год>

<год>::=<ц><ц><ц><ц>

<месяц>::=01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12

<день>::=<ц><ц>, принимает значения от 01 до 28, 29, 30 или 31 - в зависимости от значений <месяц> и <год>;

<часы> ::=<ц><ц> - принимают значения от 00 до23;

<минуты>::=<ц><ц> - принимают значения от 00 до 59;

<секунды>::=<ц><ц> - принимают значения от 00 до 59;

III. При описании синтаксиса сообщения используются следующие некоторые специальные виды слов, используемых в качестве значений реквизитов.

<2*>, <9*>, <11*>, <17*> и т.п.- последовательности из соответствующего числа подряд идущих символов *, например <2*>::=**.

<4ц>, <8ц>, <9ц>, <10ц>, <12ц> и т.п. - последовательности из соответствующего числа подряд идущих цифр (<ц>).

В пункте 3.1 формулируются требования к формированию значений реквизитов и указываются источники информации для формирования этих значений.

Все значения реквизитов должны соответствовать формату, указанному в графе "Формат" таблиц 1 - 8.

Если для данного реквизита в графе "Формат" таблиц 1 - 8 предусмотрена возможность указать в качестве значения пустое выражение, и требуемое значение реквизита не может быть приведено (например, требуется указать ИНН физического лица, а ИНН еще не присвоен), то значением этого реквизита должно быть пустое выражение.

Если таблицы 1 - 8 требуют указания значения <код ИМНС>, то должен быть указан четырехзначный код инспекции МНС России по классификатору СОНО. Код конкретной инспекции МНС можно получить в этой инспекции.

Фамилия, имя и отчество физического лица представляются в формате <фамилия>, <имя>, <отчество>, т.е. перечисляются через запятую и заполняются только прописными буквами, с использованием (в случае необходимости) знаков дефис и пробел. Фамилия, имя и отчество приводятся полностью (безо всяких сокращений), в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае отсутствия отчества приводится <пустое выражение>.

Пол физического лица представляется кодами 1 - мужской или 2 - женский.

Документы, как правило, описываются двумя реквизитами. В первом реквизите указываются два элемента <код вида документа>, <серия и номер>, разделенных знаком "," - запятая. Во втором реквизите - <дата выдачи>.

Значения элемента <код вида документа> и шаблоны представления возможных значений элемента <серия и номер документа> представлены в справочнике "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (Приложение 5).

В элементе <серия и номер> указываются реквизиты в том виде, как они представлены в документе. При этом слово "серия" и знак "N" опускаются. В случае использования в значении серии документа римских цифр, они задаются символами "I", "V", "X", "L", "C", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры.

В элементе <дата выдачи> указывается зафиксированная в документе дата выдачи, представленная в формате <дата>.

Адрес указывается в следующем формате: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Элемент адреса <код страны> выбирается из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Российская Федерация имеет в этом справочнике код 643.

Состав элементов в адресе должен соответствовать их составу, принятому при написании почтового адреса. При этом для региональных центров наименование региона может не указываться. Для районных центров могут не указываться наименования районов. Для городов Москва и Санкт-Петербург, являющихся регионами Российской Федерации, заполняется элемент <код региона>, не заполняется элемент <район>, элемент <город> заполняется только для городов, входящих в состав указанных субъектов Российской Федерации.

Элемент адреса <код региона> для субъектов Российской Федерации указывается из Приложения 3. В случае, когда реквизит встречается в составе иностранного адреса, код равен 00.

Элементы адреса <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус> представляются в текстовом виде или являются пустыми выражениями. В любом случае общее количество запятых (девять) в записи адреса сохраняется.

Написание адресных реквизитов производится только заглавными буквами и начинается со смысловой части элемента, а затем записывается тип элемента, например: город Подольск записывается как ПОДОЛЬСК Г; поселок Победа - ПОБЕДА П; улица Строителей - СТРОИТЕЛЕЙ УЛ; бульвар Мира - МИРА Б-Р и т.п. Перечень сокращенных наименований типов элементов адреса приведен в приложении 3. Точки в конце сокращений не допускаются.

При заполнении элементов адреса <дом> и <корпус> могут использоваться не только числовые, но и буквенные значения, а также символы "-" и "/" (для обозначения углового дома). В элементе <дом> проставляются номера также владений, а в элементе <корпус> - строений.

Примеры возможного представления элемента адреса "дом": <пустое выражение>

| 10 | 10А | 10-20 | 10А/11А | 15-25/11А | ВЛД1 | ВЛД11-15.

Примеры возможного представления элемента адреса "корпус": <пустое выражение>

| 11 | 11А | СТР1 | 4СТР1 | СТР1К4.

В этих примерах символ "|" соответствует союзу "или".

Для автоматизированного заполнения элементов адреса <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица> необходимо использовать Классификатор адресов России (КЛАДР).

3.2.1.1. Общие сведения служебной части

Реквизит "Идентификатор файла"

Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где

ИИ_.ИИ - идентификатор отправителя

ГГГГ - текущий год,

НН - текущий месяц,

ДД - число,

ЧЧ - часы,

ММ - минуты,

СС - секунды.

Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.

Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами **, и 9-ти разрядного кода причины постановки на учет (КПП):

Для организаций, не прошедших перерегистрацию и не имеющих КПП, 9-ти разрядный код КПП заменяется на 9 символов "*".

ХХХХХХХХХХ***********

ИНН

Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами **:

ХХХХХХХХХХХХ*********

ИНН

Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":

ХХХХ*****************.

Реквизит "Тип информации"

Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП

Реквизит "Версия формата"

Для данного типа информации имеет значение 2.00

Реквизит "Идентификатор получателя"

Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях МНС России.

Реквизит "Версия передающей программы"

Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.

Реквизит "Количество документов"

Фиксирует количество организаций (физических лиц), сведения о декларациях (бухгалтерских формах отчетности) которых содержатся в передаваемом файле.

3.2.1.2. Сведения об отправителе - юридическом лице

Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"

Для отправителя - российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации. Для отправителя - инспекции МНС значением реквизита должен быть код <ИМНС> этой инспекции.

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается код и номер телефона отправителя.

Реквизит "Должность отправителя"

Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.

Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"

Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившее информацию.

3.2.1.3. Сведения об отправителе - физическом лице

Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"

Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается код и номер телефона отправителя.

3.2.2. Информационная часть

3.2.2.1. Общие сведения информационной части

Реквизит "Идентификатор документа"

Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика, представляющего сведения;

ГГГГ - отчетный год;

КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.

Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.

Реквизит "Дата формирования документа"

Указывается дата формирования электронного документа.

Реквизит "Документ представляется"

Указывается код из таблицы "ОТЧЕТНОСТЬ ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ" (Приложение 1).

Реквизит "Данные свидетельства о постановке на учет"

Значение реквизита представляет собой группу из 3-х элементов, разделенных запятой: <серия и номер >, <дата выдачи>, <код ИМНС>.

Для российской организации заполняется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27.11.98 г. N ГБ-3-12/309.

Для иностранной организации - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по форме 2401ИМД, утвержденный приказом МНС России от 07.04.2000 г. N АП-3-06/124.

Для физического лица - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденный приказом МНС России от 27.11.98 г. N ГБ-3-12/309.

В элементе <серия и номер> указываются реквизиты в том виде, как они представлены в свидетельстве о постановке на учет. При этом слово "серия" и знак "N" опускаются.

В элементе <дата выдачи> указывается дата выдачи, зафиксированная в документе.

В третьем элементе указывается код ИМНС, выдавшей Свидетельство о постановке на учет.

Реквизит "Категория налогоплательщика"

Указывается категория налогоплательщика по "Справочнику категорий налогоплательщиков" (Приложение 2).

Реквизит "Количество форм отчетности"

Указывает количество форм отчетности, представленных данным налогоплательщиком.

3.2.2.2. Сведения о российской организации

Реквизит "Полное наименование организации"

Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).

Реквизит "Полное наименование обособленного подразделения "

Указывается полное наименование обособленного подразделения в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).

Реквизит "ИНН организации"

Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма 12-1-7).

Реквизит "КПП по месту нахождения организации"

Указывается код причины постановки по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма 12-1-7).

Реквизит "КПП по месту нахождения обособленного подразделения"

Указывается код причины постановки по месту нахождения обособленного подразделения согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (форма 12-1-8). Данный реквизит заполняется при представлении декларации обособленным подразделением российской организации.

Реквизит "КПП по иному месту нахождения организации"

Указывается код причины постановки организации на учет, отличный от кода причины постановки на учет по месту нахождения организации и кода причины постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения.

Реквизит "Признак совпадения адреса, указанного в учредительных документах, и адреса постоянно действующего исполнительного органа"

Принимает значения:

1 - если адреса совпадают;

2 - если адреса не совпадают.

Реквизит "Адрес, указанный в учредительных документах российской организации"

Указывается в формате <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Реквизит "Адрес постоянно действующего исполнительного органа российской организации"

Указывается в случае несовпадения исполнительного органа адреса с адресом, указанным в учредительных документах.

Формат адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Реквизит "Адрес обособленного подразделения российской организации"

Формат адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Данный реквизит заполняется при представлении декларации обособленным подразделением российской организации.

Реквизит "Контактный телефон обособленного подразделения российской организации"

Данный реквизит заполняется при представлении декларации обособленным подразделением российской организации. Указывается телефон либо руководителя, либо главного бухгалтера обособленного подразделения, либо иного должностного лица, ответственного за составление декларации.

3.2.2.3. Сведения об иностранной организации

Реквизит "Полное наименование отделения иностранной организации"

Для иностранной организации указывается полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.

Реквизит "ИНН отделения иностранной организации в Российской Федерации"

Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2201И), или по иному месту нахождению иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по форме 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2202ИМ).

Реквизит "КПП по месту нахождения отделения иностранной организации в Российской Федерации"

Указывается код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2201И).

Реквизит "КПП по месту нахождения имущества иностранной организации в Российской Федерации"

Указывается код причины постановки на учет (КПП) иностранной организации по иному месту нахождению иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по форме 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2202ИМ).

Реквизит "Адрес отделения иностранной организации в Российской Федерации"

Формат адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Реквизит "Код налогоплательщика в стране регистрации или его аналог"

Указывается код налогоплательщика, присвоенный в стране инкорпорации или его аналог (если имеется).

Реквизит "Наименование иностранной организации"

Указывает полное наименование иностранной организации.

Реквизит "Наименование страны регистрации (инкорпорации)"

Указывается наименование страны регистрации.

Реквизит "Код страны регистрации (инкорпорации)"

Указывается код "BIС Directory" из Общероссийского классификатора стран мира (код Альфа 2 из ОКСМ).

Реквизит "Адрес, указанный в учредительных документах иностранной организации"

В произвольной форме указывается полный адрес иностранной организации, указанный в учредительных документах.

3.2.2.4. Сведения о налогоплательщике - физическом лице

Реквизит "Фамилия, имя, отчество физического лица"

Указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика - физического лица.

Реквизит "ИНН физического лица"

Указывается 12-разрядный ИНН физического лица.

Реквизит "Количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации"

Определяет количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации. Используется для определения налогового статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент Российской Федерации). Указывается в случае включения данного показателя в бумажную форму налоговой декларации.

Реквизит "Номер контактного телефона (служебный)"

Указывается код и номер служебного телефона физического лица.

Реквизит "Номер контактного телефона (домашний)"

Указывается код и номер домашнего телефона физического лица.

Реквизит "Дата рождения физического лица"

Указывается дата рождения физического лица.

Реквизит "Место рождения физического лица"

Указывается место рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Реквизит "Пол физического лица"

Указывает пол физического лица.

Реквизит "Гражданство физического лица"

Указывается <код страны> из общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ).

Реквизит "Данные удостоверения личности физического лица"

Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>.

Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности физического лица"

Указывается в формате <дата выдачи>.

Реквизит "Адрес места жительства физического лица в Российской организации"

Указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ удостоверяющий личность). Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации. Формат представления адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Реквизит "Адрес места жительства физического лица в стране, резидентом которой является"

Заполняется в произвольной форме

3.2.2.5. Сведения о руководстве организации

Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"

Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.

Реквизит "ИНН руководителя"

Указывается 12-ти разрядный ИНН руководителя организации, если данному лицу был присвоен идентификационный номер налогоплательщика. Если ИНН не присвоен, указывается <пустое выражение>. В случае отсутствия у руководителя ИНН или изменения его учетных данных в период, за который представляется отчетность, сообщаются персональные данные (дата рождения, место рождения, пол, гражданство, данные документа удостоверяющие личность и адрес места жительства в Российской Федерации).

Реквизит "Номер контактного телефона руководителя"

Указывается код и номер контактного телефона руководителя.

Реквизит "Дата рождения руководителя"

Указывается дата рождения руководителя.

Реквизит "Место рождения руководителя"

Указывается место рождения руководителя в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Реквизит "Пол руководителя"

Указывается пол руководителя.

Реквизит "Гражданство руководителя"

Указывается код страны из общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ).

Реквизит "Данные удостоверения личности руководителя"

Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>.

Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности руководителя"

Представляется в формате <дата выдачи>.

Реквизит "Адрес места жительства руководителя в Российской Федерации"

Формат представления адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Реквизит "Адрес места жительства руководителя в стране, резидентом которой является"

Заполняется в произвольной форме.

Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"

Указываются фамилия, имя и отчество главного бухгалтера. В случае, если в организации нет должности главного бухгалтера, указывается <пустое значение>,<пустое значение>,<пустое значение>.

Реквизит "ИНН главного бухгалтера"

Указывается 12-ти разрядный ИНН главного бухгалтера, если данному лицу был присвоен идентификационный номер налогоплательщика. Если ИНН не присвоен, указывается <пустое значение>. В случае отсутствия ИНН у главного бухгалтера или изменения его учетных данных в период, за который представляется декларация, сообщаются персональные данные (дата рождения, место рождения, пол, гражданство, данные документа удостоверяющие личность и адрес места жительства в Российской Федерации).

Реквизит "Номер контактного телефона главного бухгалтера"

Указывается код и номер телефона главного бухгалтера.

Реквизит "Дата рождения главного бухгалтера"

Указывается дата рождения главного бухгалтера.

Реквизит "Место рождения главного бухгалтера"

Указывается место рождения главного бухгалтера в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Реквизит "Пол главного бухгалтера"

Указывает пол главного бухгалтера.

Реквизит "Гражданство главного бухгалтера"

Указывается код страны из общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ).

Реквизит "Данные удостоверения личности главного бухгалтера"

Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>.

Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности главного бухгалтера "

Представляется в формате <дата выдачи>.

Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера в Российской Федерации"

Указываются <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера в стране, резидентом которой является"

Указывается в произвольной форме.

Реквизит "Фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя"

Указывается фамилия, имя отчество уполномоченного представителя в формате <фамилия>, <имя>, <отчество>. В случае, если в организации нет официально зарегистрированного уполномоченного представителя, указывается <пустое выражение>,<пустое выражение>,<пустое выражение>.

Реквизит "ИНН уполномоченного представителя"

Указывается 12-ти разрядный ИНН уполномоченного представителя, если данному лицу был присвоен идентификационный номер налогоплательщика. Если ИНН не присвоен, указывается <пустое значение>. В случае отсутствия у уполномоченного представителя ИНН или изменения его учетных данных в период, за который представляется отчетность, сообщаются персональные данные (дата рождения, место рождения, пол, гражданство, данные документа удостоверяющие личность и адрес места жительства в Российской Федерации).

Реквизит "Номер контактного телефона уполномоченного представителя"

Указывается код и номер телефона уполномоченного представителя.

Реквизит "Дата рождения уполномоченного представителя "

Указывается дата рождения уполномоченного представителя.

Реквизит "Место рождения уполномоченного представителя"

Указывается место рождения уполномоченного представителя в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Реквизит "Пол уполномоченного представителя"

Указывает пол уполномоченного представителя.

Реквизит "Гражданство уполномоченного представителя"

Указывается <код страны> из общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ).

Реквизит "Данные удостоверения личности уполномоченного представителя"

Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>.

Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности уполномоченного представителя "

Представляется в формате <дата выдачи>.

Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя в Российской организации"

Указываются <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя в стране, резидентом которой является"

Указывается адрес места жительства уполномоченного представителя в стране, резидентом которой он является. Заполняется в произвольной форме.

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Таблица данных для контроля правильности ввода реквизитов (серии, номера) документа, удостоверяющего личность налогоплательщика

Примечания к таблице

В графе "Шаблон серии, номера> приведены данные для контроля значения серии, номера документа.

Шаблон состоит из символов "R","Б", "9", "0", "S", "-" (тире) и " " (пробел).

Используются следующие обозначения:

R - на месте одного символа R располагается целиком римское число, заданное символами "I", "V", "X", "L", "C", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры; возможно представление римских чисел с помощью символов "1", "У", "Х", "Л", "С" соответственно, набранных на верхнем регистре русской клавиатуры;

9 - любая десятичная цифра (обязательная);

0 - любая десятичная цифра (необязательная, может отсутствовать);

Б - любая русская заглавная буква;

S- символ не контролируется (может содержать любую букву, цифру или вообще отсутствовать);

"-" (тире) - указывает на обязательное присутствие данного символа в контролируемом значении.

Пробелы используются для разделения групп символов, а также вместо знаков "N" или "N" для разделения серии и номера документа.

Число пробелов между значащими символами в контролируемом значении не должно превышать пяти.

Приложение 6

Имя файла: O0107802.001

Содержание файла

ИдФайл: 7718010784**77180100120020103112308

ТипИнф:ОТЧЕТНОСТЬНП

ВерсФорм:2.00

ИдПол:7718

ВерсПрог:1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7

КолДок:1

НаимОтпрЮл:ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "КАШТАН"

ТелОтпр:(095) 213-2323

ДолжнОтпр:ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР

ФИООтпр:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

@@@

ИдДок:7718010784**771801001200200000001

ДатаДок:03.01.2002

ДокПредст:1

Свидетельство:II771858,15.07.1998,7718

КолФОтч:1

###

НаимЮЛПол: ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "КАШТАН"

ИННЮЛ:7718010784

КППЮЛ:771801001

ПризАдр:1

АдрЮр:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,23,,

###

ФИОРук:ИВАНОВ,ИВАН,ИВАНОВИЧ

ИННРук:773300000001

ТелРук:(095)2687777

ФИОБух:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

ИННБух:

ТелБух:(095)2687777

ДатаРождБух:01.01.1967

МестоРождБух:643,,77,,,,,,,

ПолБух:2

ГраждБух:643

УдЛичнБух:21,45 98 459167

ДатаУдЛичн:12.02.2000

АдрМЖБухРФ:643,109388,77,,,,ГУРЬЯНОВА УЛ,57,2,541

ФИОУпПред:,,

###

ПризФОтч:1

КНД:1151006

ВерФОтч:2.00000

ПериодВерОтч:17.12.2001,

НаимФОтч:ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

ПризПериодОтч:1

НачПериодОтч:01.01.2002

КонПериодОтч:31.01.2002

ЕдИзмер:383

ВарДекл:001

###

КолПокФОтч:44

ПРРРРРСССССГГ:<число>

. . .

ПРРРРРСССССГГ:<число>

###

ПРРРРРСССССГГ:<число>

. . .

ПРРРРРСССССГГ:<число>

###

ПРРРРРСССССГГ:<число>

. . .

ПРРРРРСССССГГ:<число>

###

@@@

=

Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их налоговой отчетности.

Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

"Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00). Общие требования к составу и структуре показателей налоговой (бухгалтерской) отчетности". (Приказ МНС России от 25.03.2002 г. N БГ-3-13/149).

Форма декларации по налогу на прибыль организаций утверждена Приказом МНС России от 07.12.2001 г. N БГ-3-02/542, зарегистрирована в Минюсте России 17 декабря 2001 г. N 3084.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, зарегистрирована в Минюсте России 28 января 2002 года N 3196 (Приказ МНС России от 29.12.2002 N БГ-3-02/585).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00)".

Структурно налоговая декларация по налогу на прибыль организаций состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.

< Форма отчетности >::= <описание формы> <конец блока> <содержание формы>

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.

<содержание формы> ::=< содержание формы по обособленным подразделениям >| ?УВОрг<содержание формы для головной организации>

Состав показателей блоков <Раздел 02>, _<Раздел 07>, <Раздел 11>, _<Раздел 19> представлен соответственно в Таблицах 2 - 7, 11 - 19.

Состав показателей блока <данные по обособленным подразделениям> представлен в Таблице 8А., а состав показателей блока <итоговая сумма налога к оплате по обособленным подразделениям> - в Таблице 8Б.

Состав показателей блоков <Раздел 09А>, <Раздел 09Б> представлен соответственно в Таблицах 9А, 9Б.

<Раздел 09А1>::= {<данные по получателям доходов от долевого участия> <конец блока>}

Состав показателей блока <Раздел 09А1> представлен в Таблице 9А1. Условие заполнения раздела <Раздел 09А1>: /П0009А0007003/.

<Раздел 09Б1>::= {<данные по получателям доходов по ценным бумагам> <конец блока>}

Состав показателей блока <Раздел 09Б1> представлен в Таблице 9Б1. Условие заполнения блока <Раздел 09Б1>: /П0009Б0002003/.

<Раздел 10>::=<Раздел 10А> <конец блока><Раздел 10Б> <конец блока>

Состав показателей блоков <Раздел 10А>, <Раздел 10Б> представлен соответственно в Таблицах 10А и 10Б.

<Раздел 20> ::= {<данные по видам полученных целевых средств> <конец блока>}

Состав показателей блока <Раздел 20> представлен в Таблице 20.

Структура блока < содержание формы по обособленным подразделениям> аналогична структуре блока <Раздела 08> для головного предприятия, а состав показателей представлен в таблицах 8А и 8Б.

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 20.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующие смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>::=<синтаксис> (<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

<формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,

<формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п.2.3.5. Части 1.).

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п.3.1. Части 1.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия :> раскрываются в таблице 10 (п.2.3.5. Части 1).

5. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Таблица 1

Описание формы отчетности

Таблица 2

Раздел 02. Расчет налога на прибыль организаций (Лист 02)

Таблица 3

Раздел 03. Доходы от реализации (Приложение N 1 к листу 02)

Таблица 4

Раздел 04. Признанные расходы, связанные с производством и реализацией, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N 2 к листу 02)

Таблица 5

Раздел 05. Отдельные виды прямых материальных расходов, расходов на оплату труда и прочих расходов (Приложение N 3 к листу 02)

Таблица 6

Раздел 06. Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу (Приложение N 4 к Листу 02)

Таблица 7

Раздел 07. Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения (Приложение N 5 к Листу 02)

Раздел 08. Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций (Приложение N 5а к Листу 02)

Таблица 8А

Данные по авансовым платежам и налогу на прибыль по обособленным подразделениям организации

Таблица 8Б

Итоговая сумма налога на прибыль к доплате по обособленным подразделениям организации

Раздел 09. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации), процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) (Лист 03)

Таблица 9А

А. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)

Таблица 9А1

А1. Реестр получателей доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)

Таблица 9Б

Б. Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)

Таблица 9Б1

Б1. Реестр получателей доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)

Раздел 10. Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов, полученных по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях), исчисляемого и уплачиваемого получателями этих доходов (Лист 4)

Таблица 10А

А. Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов, полученных по государственным и муниципальным ценным бумагам

Таблица 10Б

Б. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях

Таблица 11

Раздел 11. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (Лист 05)

Таблица 12

Раздел 12. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (Лист 06)

Таблица 13

Раздел 13. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации (Лист 07)

Таблица 14

Раздел 14. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность, по операциям с ценными бумагами, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации (Лист 08)

Таблица 15

Раздел 15. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность (за исключением ценных бумаг, полученных в результате новации) (Лист 09)

Таблица 16

Раздел 16. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке (Лист 10)

Таблица 17

Раздел 17. Доходы, расходы и налогооблагаемая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов (Лист 11)

Таблица 18

Раздел 18. Расчет N 1 налога на прибыль организаций с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы (Лист 12)

Таблица 19

Раздел 19. Расчет N 2 налога на прибыль организаций с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы (Лист 13)

Таблица 20

Раздел 20. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (Лист 14)

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1- для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный для данной декларации - 1151006. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность). Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит. Для декларации по налогу на прибыль организации принимает значение:

- 1 - месячная;

- 2 - квартальная;

- 3 - годовая

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях);

Реквизит "Вариант формы отчетности"

Обязательный реквизит. Может принимать значения от 001 до 999. Предполагается, что первичная форма имеет код 001, исправительные формы - коды от 002 до 998. Значение 999 записывается в том случае, если средством подготовки файла с данными форм налоговой отчетности не обеспечивается отслеживания посылок исправительных форм. Если для конкретной формы отчетности за один отчетный период в данный реквизит записано значение 999, то во всех последующих посылках данных указанной формы за этот же отчетный период должно быть указано такое же значение.

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

РРРРР - пятизначный код раздела декларации,

ССССС - пятизначный код строки декларации,

ГГ - двузначный номер графы декларации

Приложение 1

Приложение 2

Имя файла: О0107802.001

Содержание файла:

ИдФайл:7718010784**77180100120020103112308

ТипИнф:ОТЧЕТНОСТЬНП

ВерсФорм:2.00

ИдПол:7718

ВерсПрог:1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7

КолДок:1

НаимОтпрЮл:ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "КАШТАН"

ТелОтпр:(095) 213-2323

ДолжнОтпр:ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР

ФИООтпр:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

@@@

ИдДок:7718010784**771801001200100000001

ДатаДок:03.01.2002

ДокПредст:1

Свидетельство:II771858,15.07.1998,7718

КолФОтч:1

###

НаимЮЛПол:ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "КАШТАН"

ИННЮЛ:7718010784

КППЮЛ:771801001

ПризАдр:1

АдрЮр:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,23,,

###

ФИОРук:ИВАНОВ,ИВАН,ИВАНОВИЧ

ИННРук:773300000001

ТелРук:(095)2687777

ФИОБух:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

ТелБух:(095)2687777

ДатаРождБух:01.01.1967

МестоРождБух:643,,77,,,,,,,

ПолБух:2

ГраждБух:643

УдЛичнБух:21,45 98 459167

ДатаУдЛичн:12.02.2000

АдрМЖБухРФ:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,23,,

###

ПризФОтч:1

КНД:1151006

ВерФОтч:2.00000

ПериодВерОтч:17.12.2001,

НаимФОтч:ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

ПризПериодОтч:1

НачПериодОтч:01.01.2002

КонПериодОтч:31.01.2002

ЕдИзмер:383

ВарДекл:001

###

КолПокФОтч:44

ПРРРРРСССССГГ:<сумма> . . .

ПРРРРРСССССГГ:<сумма>

###

. . .

ПРРРРРСССССГГ:<сумма>

. . .

ПРРРРРСССССГГ:<сумма>

###

@@@

=

Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их налоговой декларации между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой (бухгалтерской) отчетности (Приказ МНС России от 25.03.2002 г. N БГ-3-13/149).

Утвержденная форма декларации по налогу на добавленную стоимость, зарегистрирована в Минюсте России 17 января 2002 г. N 3171 (Приказ МНС России от 26.12.2001 г. N БГ-3-03/572).

Инструкция по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость зарегистрирована в Минюсте России 25 января 2002 года N 3187 (Приказ МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25).

Изменения и дополнения к Инструкции по заполнению форм декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов (Приказ МНС России от 05.03.2002 N БГ-3-03/113).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00)".

Структурно налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.

< форма отчетности >::= <описание формы> <конец блока><содержание формы >.

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.

Структура блока <содержание формы >включает следующие блоки:

Блок <содержание формы для организаций или индивидуальных предпринимателей> формируется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.

Состав показателей блоков <Раздел I>, <Раздел II>, <Приложение А> и <Приложение Б>представлены соответственно в Таблицах 2, 3, 4 и 5.

Состав показателей блока <данные по операциям, не подлежащим налогообложению> представлен в Таблице 6А., а состав показателей блока <итоговые данные по операциям, не подлежащим налогообложению> - в Таблице 6Б.

Состав показателей блока <данные по операциям, не признаваемым реализацией товаров, работ, услуг> представлен в Таблице 7А., а состав показателей блока <итоговые данные по операциям, не признаваемым реализацией товаров, работ, услуг> - в Таблице 7Б.

Состав показателей блока <данные по обособленным подразделениям> представлен в Таблице 8А., а состав показателей блока <итоговые данные по обособленным подразделениям> - в Таблице 8Б.

<содержание формы по обособленным подразделениям>:: = <Приложение Д>

Структура блока <Приложение Д> для обособленных подразделений и состав показателей входящих в него блоков аналогичны блоку <Приложение Д> для организаций (Таблицы 8А и 8Б.).

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблице 1, 2, 3, 4, 5, 6А, 6Б, 7А, 7Б, 8А, 8Б. В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита. В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующие смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности. Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть. В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>::=<синтаксис> (<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

<формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ... , <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значение N>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п.2.3.5. Части 1.).

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п.3.1. Части 1.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия _> раскрываются в таблице 10 (п.2.3.5. Части 1).

5. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Таблица 1

Описание формы отчетности

Таблица 2

Содержание формы отчетности

Раздел I Расчет общей суммы налога

Таблица 3

Раздел II. Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом

Таблица 4

Приложение А. Операции по реализации товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь и нефти включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государства-участники СНГ

Таблица 5

Приложение Б. Сумма налога, уплаченная хозяйствующим субъектам Республики Беларусь; а также при приобретении нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа

Приложение В. Операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения) или операции, совершенные налогоплательщиком, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в соответствии со статьей 145 Кодекса

Таблица 6А

Таблица 6Б

Приложение Г. Операции, не признаваемые реализацией товаров (работ, услуг), а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации

Таблица 7А

Таблица 7Б

Приложение Д. Расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения обособленного подразделения организации

Таблица 8А

Таблица 8Б

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1- для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный 1151001. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность). Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит. Принимает значение: 1 - месячная;

2 - квартальная;

3 - годовая

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях).

Реквизит "Вариант формы отчетности"

Обязательный реквизит. Может принимать значения от 001 до 999. Предполагается, что первичная форма имеет код 001, исправительные формы - коды от 002 до 998. Значение 999 записывается в том случае, если средством подготовки файла с данными форм налоговой отчетности не обеспечивается отслеживания посылок исправительных форм. Если для конкретной формы отчетности за один отчетный период в данный реквизит записано значение 999, то во всех последующих посылках данных указанной формы за этот же отчетный период должно быть указано такое же значение.

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами. Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

РРРРР - пятизначный код раздела декларации,

ССССС - пятизначный код строки декларации,

ГГ - двузначный номер графы декларации

Приложение 1

Пояснения к порядку кодирования Приложения 1 "Коды операций":

. Коды операций присвоены в соответствии с концепцией построения и структурой кода

Классификатора налоговых льгот, утвержденного Приказом Государственной налоговой службы от 23.03.1998 N АП-3-14/53.

Структура кода имеет вид:

Приложение 2

Имя файла: О0107802.002

Содержание файла:

ИдФайл:7718010784**77180100120020103112308

ТипИнф:ОТЧЕТНОСТЬНП

ВерсФорм:2.00

ИдПол:7718

ВерсПрог:1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7

КолДок:1

НаимОтпрЮл:ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "КАШТАН"

ТелОтпр:(095) 213-2323

ДолжнОтпр:ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР

ФИООтпр:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

@@@

ИдДок:7718010784**771801001200100000001

ДатаДок:03.01.2002

ДокПредст:1

Свидетельство:II771858,15.07.1998,7718

КолФОтч:1

###

НаимЮЛПол:ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "КАШТАН"

ИННЮЛ:7718010784

КППЮЛ:771801001

ПризАдр:1

АдрЮр:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,23,,

###

ФИОРук:ИВАНОВ,ИВАН,ИВАНОВИЧ

ИННРук:773300000001

ТелРук:(095)2687777

ФИОБух:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

ТелБух:(095)2687777

УдЛичнБух:21,45 98 459167

ДатаУдЛичн:12.02.2000

АдрМЖБухРФ:643,108113,77,,,,ВОЛГИНА УЛ,23,,23

###

ПризФОтч:1

КНД:1151001

ВерФОтч:2.00000

ПериодВерОтч:17.01.2002,

НаимФОтч:НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ПризПериодОтч:1

НачПериодОтч:01.01.2002

КонПериодОтч:31.01.2002

ЕдИзмер:383

ВарДекл:001

###

КолПокФОтч:100

ПРРРРРСССССГГ:<сумма>

. . .

ПРРРРРСССССГГ:<сумма>

###

@@@

===

* Данные, приведенные в данном контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации.

Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их налоговой декларации между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой (бухгалтерской) отчетности (Приказ МНС России от 25 марта 2002 г. N БГ-3-13/149).

Утвержденная форма декларации по налогу на добавленную стоимость, зарегистрирована в Минюсте России 17 января 2002 г. N 3171 (Приказ МНС России от 26.12.2001 г. N БГ-3-03/572).

Инструкция по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость зарегистрирована в Минюсте России 25 января 2002 года N 3187 (Приказ МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25).

Изменения и дополнения к Инструкции по заполнению форм декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов (Приказ МНС России от 05.03.2002 N БГ-3-03/113).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00)".

Структурно налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.

< форма отчетности >:: = <описание формы> <конец блока> <содержание формы >.

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.

Состав показателей блоков <Раздел I> и <Раздел II> представлены в Таблицах 2 и 3.

Состав показателей блока <данные по НДС в разрезе операций, по которым применяется ставка 0 процентов > представлен в Таблица 4.