Последнее обновление: 22.12.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от 24.08.2012 с изменениями, вступившими в силу с 01.10.2012) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
Порядок составления и представления отчетности по форме 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У)
1. Отчетность по форме 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" (далее - Отчет) в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2008 года N 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 ноября 2008 года N 12753 ("Вестник Банка России" от 4 декабря 2008 года N 71), и Указанием Банка России от 20 января 2009 года N 2172-У "Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 18 февраля 2009 года N 13395 ("Вестник Банка России" от 26 февраля 2009 года N 14), является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования годового отчета.
2. В Отчете отражается в динамике получение (приток) и уплата (отток) или привлечение и предоставление (размещение) денежных средств и их эквивалентов, обусловленные деятельностью кредитной организации. В целях составления Отчета под эквивалентами денежных средств понимаются краткосрочные высоколиквидные вложения, свободно конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости.
3. Отчет составляется на основании данных отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма 0409806), отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - форма 0409807) по состоянию на 1 января с учетом корректировок, осуществляемых в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)" настоящего Порядка (далее - Разработочная таблица).
4. Для составления Отчета кредитные организации также осуществляют корректировку активов и обязательств в части операций обмена активов и (или) обязательств и влияния изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на активы и обязательства.
Если в течение отчетного периода имели место операции обмена активов и (или) обязательств, включая исполнение требований и (или) обязательств по получению (предоставлению) денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов, в Разработочной таблице в графе 7:
по строке, относящейся к полученному активу или погашенному обязательству, отражается балансовая стоимость полученного актива или погашенного обязательства на дату операции;
по строке, относящейся к переданному активу или вновь появившемуся обязательству, отражается сумма, определенная в абзаце третьем настоящего пункта, но со знаком "минус".
Корректировка осуществляется в целях отражения в Отчете денежных потоков в иностранной валюте по установленному Банком России официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, действовавшему на момент совершения операции, и рассчитывается отдельно для каждой группы активов и обязательств, отражаемых в учете в иностранной валюте, включенных в соответствующие строки Разработочной таблицы.
Для каждой такой строки данная корректировка рассчитывается оценочным путем как средний остаток за отчетный период (в единицах соответствующей иностранной валюты) активов или обязательств указанной строки, выраженных в иностранной валюте, умноженный на изменение официального курса соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России (в расчете на единицу соответствующей иностранной валюты) за отчетный период. Если данная сумма положительна (прирост активов или снижение обязательств), она отражается по соответствующей строке активов или обязательств в графе 7 Разработочной таблицы со знаком "плюс", если отрицательна - со знаком "минус". Одновременно данная величина отражается по указанной графе Разработочной таблицы по строке 4 с противоположным знаком.
5. В Отчете:
увеличение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "минус";
уменьшение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "плюс";
увеличение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "плюс";
уменьшение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "минус";
дебетовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком "минус";
кредитовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком "плюс".
Разработочная таблица для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)
| Номер строки | Наименование статей | Статьи бухгалтерского баланса (форма 0409806) и отчета о прибылях и убытках (форма 0409807) | На отчетную дату <5> | На начало отчетного года <5> | Изменение за отчетный год (гр. 4 - гр. 5) | Корректировки <1> | Приток (отток) денежных средств за отчетный год (гр. 6 + гр. 7) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности <2> | X | X | X | X | X | |
| 1.1 | Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего, в том числе: | X | X | X | X | X | Сумма данных по строкам 1.1.1 + 1.1.2 + 1.1.3 + 1.1.4 + 1.1.5 + 1.1.6 + 1.1.7 + 1.1.8 + 1.1.9 + 1.1.10 |
| 1.1.1 | Проценты полученные | Статья 1 формы 0409807 | X | - С1 - С14 | |||
| 1.1.2 | Проценты уплаченные | Статья 2 формы 0409807 | X | С2.1 + С15 | |||
| 1.1.3 | Комиссии полученные | Статья 12 формы 0409807 | X | ||||
| 1.1.4 | Комиссии уплаченные | Статья 13 формы 0409807 | X | ||||
| 1.1.5 | Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи | Статьи 6 + статья 7 формы 0409807 | X | - С3.1 - С26.1 | |||
| 1.1.6 | Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | Статья 8 формы 0409807 | X | - С26.2 | |||
| 1.1.7 | Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой | Статья 9 формы 0409807 | X | ||||
| 1.1.8 | Прочие операционные доходы | Статья 11 + статья 17 формы 0409807 | X | - С9.1 - С10С16 - С30.1 | |||
| 1.1.9 | Операционные расходы | Статья 19 формы 0409807 | X | С17 + С28 + С30.2 | |||
| 1.1.10 | Расход (возмещение) по налогам | Статья 21 формы 0409807 | X | С20 | |||
| 1.2 | Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего, в том числе: | X | X | X | X | X | Сумма данных по строкам 1.2.1 + 1.2.2 + 1.2.3 + 1.2.4 + 1.2.5 + 1.2.6 + 1.2.7 + 1.2.8 + 1.2.9 + 1.2.10 |
| 1.2.1 | Чистый прирост (снижение) по обязательным резервам на счетах в Банке России | Статья 2.1 формы 0409806 | |||||
| 1.2.2 | Чистый прирост (снижение) по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья 4 формы 0409806 | С1.3 + С3.1 + С14.2 | ||||
| 1.2.3 | Чистый прирост (снижение) по ссудной задолженности | Статья 5 формы 0409806 | - С4.1 + С14.5 - С22 | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У) | |||||||
| 1.2.4 | Чистый прирост (снижение) по прочим активам | Статья 9 + статья 3 (в части активов, по которым существует риск потерь) формы 0409806 | - С2.1 + С2.2 - С4.2 + С9 + С14.1 + С16 + С20.2 - С24 | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У) | |||||||
| 1.2.5 | Чистый прирост (снижение) по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России | Статья 11 формы 0409806 | |||||
| 1.2.6 | Чистый прирост (снижение) по средствам других кредитных организаций | Статья 12 формы 0409806 | |||||
| 1.2.7 | Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями | Статья 13 формы 0409806 | |||||
| 1.2.8 | Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья 14 формы 0409806 | |||||
| 1.2.9 | Чистый прирост (снижение) по выпущенным долговым обязательствам | Статья 15 формы 0409806 | - С2.2 | ||||
| 1.2.10 | Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам | Статья 16 формы 0409806 | - С15 - С17 - С20.1 - С21 | ||||
| 1.3 | Итого по разделу 1 | X | X | X | X | X | Сумма данных по строкам 1.1 + 1.2 |
| 2 | Чистые денежные средства, полученные от использованные в) (инвестиционной деятельности <3> | X | X | X | X | X | |
| 2.1 | Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | Статья 6 формы 0409806 | С1.1 + С3.2 - С5 + С6 + С14.3 - С23.1 - С25.1 | ||||
| 2.2 | Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | X | X | X | X | + С25.1 + С26.1 | |
| 2.3 | Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | Статья 7 формы 0409806 | С1.2 + С5 - С6 + С14.4 - С23.2 - С25.2 | ||||
| 2.4 | Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | X | X | X | X | + С25.2 + С26.2 | |
| 2.5 | Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов | Статья 8 формы 0409806 | - С27 - С28 + С29.1 | ||||
| 2.6 | Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов | X | X | X | X | С27 - С29.2 + С30 | |
| 2.7 | Дивиденды полученные | X | X | X | X | - С9.2 + С10 | |
| 2.8 | Итого по разделу 2 | X | X | X | X | X | Сумма данных по строкам 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + 2.5 + 2.6 + 2.7 |
| 3 | Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности <4> | X | X | X | X | X | |
| 3.1 | Взносы акционеров (участников) в уставный капитал | Статья 19 + статья 20 + статья 21 формы 0409806 | С11 + С12 - С13 - С31 | ||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У) | |||||||
| 3.2 | Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) | X | X | X | X | - С12 | |
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У) | |||||||
| 3.3 | Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) | X | X | X | X | С13 | |
| 3.4 | Выплаченные дивиденды | X | X | X | X | С21 - С32 | |
| 3.5 | Итого по разделу 3 | X | X | X | X | X | Сумма данных по строкам 3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.4 |
| 4 | Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты | Статья 10 формы 0409807 | X | X | X | ||
| 5 | Прирост (использование) денежных средств и их эквивалентов | X | X | X | X | X | Сумма данных по строкам 1.3 + 2.8 + 3.5 + 4 |
| 5.1 | Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года | Статья 1 + статья 2 - статья 2.1 + статья 3 (за исключением активов, по которым существует риск потерь) формы 0409806 | X | X | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У) | |||||||
| 5.2 | Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года | Статья 1 + статья 2 - статья 2.1 + статья 3 (за исключением активов, по которым существует риск потерь) формы 0409806 | X | X | |||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У) | |||||||
<1> Значения корректировок приведены в Таблице корректировок. Приведенные в Разработочной таблице корректировки не являются исчерпывающими и при необходимости в них могут быть внесены уточнения.
<2> Под операционной деятельностью в целях составления Отчета понимается основная, приносящая доход деятельность, а также прочая деятельность кредитной организации, кроме инвестиционной и финансовой.
<3> Под инвестиционной деятельностью в целях составления Отчета понимается приобретение или реализация инвестиционных активов, материальных либо финансовых активов, предназначенных для генерирования будущих доходов (притока денежных средств), кроме финансовых активов, приобретение и (или) реализация которых осуществляется в процессе операционной деятельности. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности показывают величину доходов, а также направление средств кредитной организации на приобретение инвестиционных активов.
<4> Под финансовой деятельностью в целях составления Отчета понимается деятельность, которая приводит к изменениям в размере и (или) составе источников собственных средств (капитала) и (или) в размере и (или) составе долгосрочных заемных средств кредитной организации.
<5> В графах 4 и 5 Разработочной таблицы активы и доходы отражаются со знаком "плюс", обязательства и расходы - со знаком "минус".
Таблица корректировок
- Главная
- УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от 24.08.2012 с изменениями, вступившими в силу с 01.10.2012) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"