Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от 24.08.2012 с изменениями, вступившими в силу с 01.10.2012) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.06.2010 N 2470-У, от 12.05.2011 N 2627-У)

1. Отчетность по форме 0409901 "Оперативный отчет об остатках на счетах по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса" (далее - Отчет) составляется кредитной организацией (ее филиалом) ежедневно.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

2. В случае если срок составления кредитной организацией (ее филиалом) ежедневного баланса, установленный Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75), превышает срок представления Отчета в территориальное учреждение Банка России, установленный этим территориальным учреждением, кредитная организация (ее филиал) составляет Отчет на основании данных аналитического учета.

3. В Отчете сообщаются в приведенной последовательности данные об остатках в кредитной организации (ее филиале) по следующим балансовым счетам второго порядка (далее - балансовые счета):

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (балансовый счет N 40101);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

средства федерального бюджета (балансовый счет N 40105);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

средства, выделенные из федерального бюджета (балансовый счет N 40106);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

средства для выплаты наличных денег организациям (балансовый счет N 40116);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

средства избирательных комиссий (комиссий референдума) (балансовый счет N 40301);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

средства государственных компаний и государственных корпораций, иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся получателями средств федерального бюджета, автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в федеральной собственности, и федеральных бюджетных учреждений, учитываемых на счетах, открытых территориальным органам Федерального казначейства (сумма остатков на лицевых счетах с отличительными признаками "1" и "2" балансового счета N 40501);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

средства автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности субъекта Российской Федерации, бюджетных учреждений субъекта Российской Федерации и иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации, учитываемые на счетах, открытых территориальным органам Федерального казначейства (сумма остатков на лицевых счетах с отличительными признаками "1" и "2" балансового счета N 40601);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

средства автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности, муниципальных бюджетных учреждений и иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся получателями средств бюджета муниципального образования, учитываемые на счетах, открытых территориальным органам Федерального казначейства (сумма остатков на лицевых счетах с отличительными признаками "1" и "2" балансового счета N 40701);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

средства автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности субъекта Российской Федерации, бюджетных учреждений субъекта Российской Федерации и иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации, учитываемые на счетах открытых финансовым органам субъекта Российской Федерации (сумма остатков на лицевых счетах с отличительными признаками "3" и "4" балансового счета N 40601);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

средства автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности, муниципальных бюджетных учреждений и иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся получателями средств бюджета муниципального образования, учитываемые на счетах, открытых финансовым органам муниципальных образований (сумма остатков на лицевых счетах с отличительными признаками "3" и "4" балансового счета N 40701).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.05.2011 N 2627-У)

4. Главный бухгалтер кредитной организации (ее филиала) с целью проверки Отчета должен сверить до или после составления ежедневного баланса данные Отчета с соответствующими данными ежедневного баланса на эту же дату, а также сопоставить данные Отчета с соответствующими данными Отчета на предыдущую дату.

5. Каждый случай снижения или значительного роста (более чем на 50 процентов) остатков по балансовым счетам по сравнению с остатками по соответствующим счетам Отчета на предыдущую дату должен быть тщательно проверен. Причины изменений кредитная организация (ее филиал) сообщает в территориальное учреждение Банка России одновременно с представлением Отчета.

6. После проверки Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России в порядке и в сроки, которые устанавливаются этим территориальным учреждением Банка России.