Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 06.05.93 N 02-78 "О ПРОВЕДЕНИИ ОПЕРАЦИЙ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ" (вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ ОБ ОБСЛУЖИВАНИИ И ОБРАЩЕНИИ ВЫПУСКОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ", "ВРЕМЕННЫМ ПОРЯДКОМ ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ ОПЕРАЦИЙ НА РЫНКЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ В Г. МОСКВЕ, ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ И УЧЕТА ПО НИМ", "ВРЕМЕННЫМ ПОРЯДКОМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ИМЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ")

9.1. Дилеры и Инвесторы учитывают купленные ими за свой счет Облигации на отдельных лицевых счетах по каждому выпуску - по активным балансовым счетам:

- для банков: счет 194 "Вложения в государственные долговые обязательства";

- для небанковских организаций: счет 58 "Краткосрочные финансовые вложения".

Каждая облигация отражается в учете по ее покупной цене в хронологическом порядке приобретения.

9.2. Одновременно Дилеры учитывают Облигации, принадлежащие Инвесторам, заключившим с данным Дилером договор на обслуживание по суммарной номинальной стоимости, по внебалансовым счетам:

- для банков счет 9998 "Ценные бумаги на хранении";

- для небанковских организаций счет 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" с открытием отдельного субсчета "Ценные бумаги на хранении".

Дилеры ведут раздельный учет Облигаций, принадлежащих Инвесторам, и Облигаций, принадлежащих самому Дилеру. По Облигациям принадлежащим Инвесторам, учет ведется раздельно по каждому Инвестору, а внутри него - по выпускам.

Количество Облигаций, купленных Дилером за свой счет, должно совпадать с остатком Облигаций по "счету А" данного Дилера в Депозитарии.

Количество Облигаций, купленных за счет всех Инвесторов, по которым дилер выступает субдепозитарием, должен совпадать с остатком Облигаций по счету "В" данного Дилера в Депозитарии.

9.3. Облигации, купленные Дилерами и Инвесторами, подлежат периодической переоценке. Под переоценкой понимается определение балансовой стоимости Облигаций, которые находятся в портфеле Дилера или Инвестора по состоянию на конец соответствующего рабочего дня.

Переоценка производится путем умножения количества Облигаций, находящихся в портфеле Дилера или Инвестора в момент окончания соответствующего рабочего дня на их "рыночную цену". Под "рыночной ценой" Облигаций понимается средневзвешенная цена аукциона (на первичном рынке) или цена последней сделки на торгах Торговой системы за соответствующий день ("цена закрытия" вторичного рынка).

9.4. Переоценка Облигаций осуществляется Дилерами в день проведения торгов на вторичном рынке Облигаций или в день проведения аукциона на первичном рынке, вне зависимости от того, проводил ли Дилер операции с Облигациями в этот день. Переоценка Облигаций Инвесторами осуществляется только в день проведения ими операций по покупке или продаже Облигаций - по "рыночной цене" этого дня. В этот день производится переоценка Облигаций всех выпусков, находящихся в портфеле Инвестора, даже если Инвестор производил операции только с некоторыми выпусками.

Увеличение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является доходом Дилера или Инвестора и подлежит перечислению на его счет доходов.

Уменьшение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является расходом Дилера или Инвестора и подлежит перечислению на его счет расходов.

9.5. Проводки по балансовым и внебалансовым счетам дилеров, отражающие операции с Облигациями, должны осуществляться по выпискам из Торговой системы вне зависимости от того, опротестована ли данная сделка Дилером или нет.

Дилеры могут распоряжаться средствами, вырученными от продажи Облигаций, на следующий рабочий день после дня заключения сделки.

9.6. В случае принятия Банком России обязательных или рекомендательных правил учета ценных бумаг в депозитариях Дилеры и Депозитарий должны в течение полугода после этого изменить свои внутренние правила и технику ведения учета Облигаций в соответствии с указанными правилами.