Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

5. Отчетность составляется на основании дилерских реестров и данных оперативного учета сделок, заключенных за отчетный день, с последующей выверкой данных с данными бухгалтерского учета и проведением в отчете следующего дня необходимой корректировки. При этом данные по сделкам, заключенным в отчетный день, указываются в соответствующих графах в зависимости от вида сделок, контрагента, сроков валютирования и т.д.

6. Составление и представление отчета в установленном порядке также производится в случае, когда уполномоченным банком не проводились конверсионные операции.

7. При заполнении Раздела 1 устанавливаются следующие требования:

7.1. Настоящий отчет должен составляться по результатам конверсионных операций банка на межбанковском валютном рынке (в том числе по операциям с ЦБ РФ и небанковскими кредитными организациями) и на валютных биржах.

В отчете также указываются суммы купленной (графа 26) и проданной (графа 27) наличной иностранной валюты (банкнот и монет) у банков и небанковских кредитных организаций.

7.2. Перераспределение ресурсов в разных валютах между учреждениями одного банка (головным офисом и филиалами), а также обналичивание и обезналичивание валюты против той же валюты не включается в настоящую отчетность.

7.3. Суммы срочных сделок, заключаемых банком в рамках операций "поставочный" и "расчетный" форвард, должны включаться в соответствующие графы сделок типа "forward - outright".

7.4. Обороты по конверсионным операциям указываются в миллионах единиц иностранных валют.

7.5. Буквенные коды валюты указываются в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее по тексту - ОКВ).

7.6. Последовательность (порядковый приоритет) указанных первых семи валют в графе 1 раздела "Всего: по каждой валюте" должна строго соблюдаться (перестановки не допускаются). Все остальные валюты, включаемые в отчет, должны быть указаны после первых семи валют в порядке нарастания цифровых кодов в соответствии с ОКВ. При этом национальная валюта Российской Федерации (российский рубль) не указывается.

7.7. Последовательность валютных пар в графе 1 первой и второй частей раздела "По каждой валютной паре" (по базовым валютам, стоящим первыми в паре) должна иметь ту же последовательность, что и в предыдущем разделе (то есть в качестве базовой валюты в валютной паре указывается иностранная валюта с порядковым приоритетом). В первую часть раздела "По каждой валютной паре" (графа 1) включаются иностранные валюты, позиции против национальной валюты Российской Федерации в которых перенесены незакрытыми на следующий день и/или сделки в которых заключались в отчетный день. В первой части раздела "По каждой валютной паре" (графа 1) иностранная валюта указывается первой в валютной паре, как это показано в таблице. При этом не допускается перестановок типа RUR/DEM. Во второй части раздела "По каждой валютной паре" (графа 1) должны указываться иностранные валюты, позиции в которых против других иностранных валют остались незакрытыми и/или сделки в которых заключались банком в отчетный день. При этом последовательность указания валютных пар должна быть следующей: USD против других валют (кроме RUR), DEM против других валют (кроме RUR и USD) и т.д. При этом не допускается повторений типа USD/DEM и DEM/USD.

7.8. В графе 28 указывается нарастающим итогом (с соответствующим знаком) сальдо конверсионных операций, расчеты по которым завершены до отчетной даты. В графах 29 - 34 указывается нарастающим итогом (с соответствующим знаком) сальдо требований и обязательств банка с разбивкой по срокам расчетов по конверсионным операциям, заключенным в отчетный день и ранее, расчеты по которым завершаются (графа 29) на отчетную дату либо еще не завершены на отчетную дату (графы 30 - 34).

7.9. В отчете, направляемом впервые, банк обязан в соответствии с порядком, установленным Инструкцией Банка России от 22.05.96 N 41, произвести расчет общей (по каждой валюте) позиции и указать структурную (по каждой валютной паре). Сальдо требований и обязательств по заключенным до отчетной даты и не завершенным к отчетной дате операциям приводятся в направляемом впервые отчете в графах 29 - 34 в зависимости от срока между датой первого отчета и днем завершения расчетов по сделкам. Например, сделки типа "spot", заключенные за один день до первой отчетной даты, должны быть включены в отчет, направляемый впервые, при расчете кассовой позиции "tom" в графе 30. Аналогично по срочным операциям, в зависимости от количества дней с отчетной даты до момента расчетов по форвардной сделке, заключенной ранее, эта сделка должна быть включена в расчет позиции по одной из соответствующих граф 28 - 34.

Расчет производится с учетом сальдо операций за отчетный день.

7.10. Ежедневный пересчет сальдо по завершенным операциям (графа 28) и сальдо требований и обязательств (графы 29 - 34) осуществляется с учетом изменения сроков между отчетной датой и днем расчетов по сделкам с немедленной поставкой (согласно примеру по сделке "spot", приведенному в пункте 8 примечаний) и срочным сделкам.

7.11. Операции с банками - нерезидентами по счетам типа "С" включаются в соответствующие графы Раздела 2 (как операции банк - клиент).

8. При заполнении Раздела 2 устанавливаются следующие требования:

8.1. Последовательность (порядковый приоритет) в указании валют и валютных пар, а также принятая размерность должны быть те же, что и в Разделе 1.

8.2. Настоящий отчет составляется по результатам конверсионных операций с юридическими (кроме банковских учреждений и небанковских кредитных организаций) и физическими лицами.

Суммы купленной и проданной наличной иностранной валюты по операциям с физическими лицами указываются в графах 11 и 24.

8.3. В графах 25 - 29 указываются (нарастающим итогом) общие (по всем валютам) и структурные (по всем валютным парам) позиции, которые переносятся банком на следующий за отчетным рабочий день.

8.4. Графа 2 настоящего отчета заполняется с учетом данных о сумме валюты, заявленной клиентами в отчетный день к обязательной продаже от полученной экспортной выручки.

8.5. В графах 6, 16 и 18 - 20 указываются операции по счетам типа "С", относящиеся к инвестициям нерезидентов РФ (в том числе и банков - нерезидентов) на рынке российских государственных ценных бумаг.

Знак (*) в графе 16 означает, что заключение такого типа сделок возможно исключительно при наличии соответствующей нормативной базы.

9. При заполнении Раздела 3 устанавливаются следующие требования:

9.1. Последовательность (порядковый приоритет) в указании валют и валютных пар, а также принятая размерность должны быть те же, что и в Разделе 1.

9.2. В графах 3, 4 и 6, 7 указываются номинальные суммы опционов, купленных банком на внебиржевом рынке, например, у других банков - эмитентов (в том числе ЦБ РФ).

9.3. Позиции (общая и структурная) рассчитываются по номинальной сумме опционных и фьючерсных контрактов и ведутся нарастающим итогом.

9.4. Исполненные опционы (графы 22 и 23) и фьючерсная поставка (графы 24 и 25) указываются в отчете нарастающим итогом не ранее двух рабочих банковских дней до даты расчетов по ним.

10. Текущий контроль и проверка достоверности представляемой отчетности осуществляется Департаментом иностранных операций совместно с ОПЕРУ-2 при Банке России и территориальными учреждениями Банка России в рамках их полномочий по надзору за деятельностью кредитных организаций.

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409702