Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 01.10.97 N 02-429 (ред. от 25.12.98) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

тыс. руб.

Комментарии:

Приложение N 15 "Данные о движении денежных средств" отражает изменения в направлении денежных средств банка за отчетный период. Это Приложение составляется на основе данных Приложения N 5 и Приложения N 6 за отчетный период и раскрывает источники полученных банком наличных и безналичных денежных средств и направление их использования в отчетном периоде.

Поток денежных средств банка может возрастать в результате превышения фактически поступивших доходов над фактически произведенными расходами, привлечения дополнительных ресурсов путем выпуска всякого рода обязательств, уменьшения (реализации) части активов банка. Увеличение межбанковского или клиентского ссудного портфеля, приобретение ценных бумаг, уменьшение обязательств по депозитам клиентов, фактическая выплата дивидендов являются различными видами использования денежных средств.

В Приложении N 15 нашли отражение данные о чистом изменении стоимости статей балансового отчета, а не развернутые обороты по ним. Например, превышение суммы привлеченных в отчетном периоде депозитов клиентов над их погашением представляет собой дополнительный источник денежных средств и должно быть отражено в части II "Источники средств" Приложения N 15. Заполнение части II по какому-либо виду активов или пассивов исключает заполнение части III и наоборот.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)

Остаток средств на начало отчетного периода в кассе банка, в его приписных кассах, обменных пунктах, пунктах инкассации и банкоматах, а также на его корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации или его подразделениях (из статьи 1 Приложения N 5 за исключением сумм обязательных резервов, депонированных в Банке России), в других банках в России и за границей (из статьи 3 Приложения N 5).

Ст. А "Прибыль от текущих операций банка": сумма фактически поступивших в течение отчетного периода доходов за минусом фактически произведенных расходов, в случае превышения доходов над расходами.

Статья А.1 "Чистая прибыль": эта ячейка таблицы заполняется в том случае, если финансовым результатом деятельности банка в отчетном периоде является прибыль. Величина прибыли оценивается исходя из прибыли банка, отраженной ст. 28 Приложения N 5.

Статья А.2 "Амортизационные отчисления": доначисленные за отчетный период суммы амортизационных отчислений.

Статья А.3 "Изменение резервов под обесценение активов": суммы, направленные на формирование различных резервов, созданных под обесценение активов (ценных бумаг, ссуд, прочих активов) за вычетом сумм, высвобождаемых в результате уменьшения суммы резервов за отчетный период. В случае превышения сумм, направленных на увеличение резервов, чистое увеличение резервов представляет собой расход, который прибавляется к сумме прибыли (ст. А.3 часть II). В случае превышения сумм, высвобождаемых в результате уменьшения резервов и восстанавливаемых на доходы банка, сумма чистого уменьшения резервов уменьшает сумму прибыли банка и показывается в части III.

Статья А.4 "Отсроченный налог на прибыль": величина чистого увеличения или уменьшения суммы отсроченного налога, отраженного по статье 36 Приложения N 6, определяется, исходя из значений корректировок А14. Положительное значение суммы отсроченного налога с начала отчетного периода представляет собой непроизведенный расход и прибавляется к сумме прибыли (ст. А.1 часть II). Отрицательное значение этой суммы представляет собой недополученный доход, уменьшающий сумму прибыли банка. Данное изменение отражается в части III.

Статья А.5 часть III "Наращенные доходы": сумма наращенных доходов на конец отчетного периода уменьшает сумму прибыли.

Статья А.5 часть II "Наращенные расходы": сумма наращенных расходов на конец отчетного периода увеличивает сумму прибыли. В сумму наращенных расходов включаются помимо наращенных процентов к уплате также суммы, отражаемые по статье 31 Приложения N 5.

Статья Б "Уменьшение активов, связанное с инвестиционной деятельностью банка": чистое уменьшение активных статей балансового отчета.

Статья Б.1 "Продажа основных средств": реализованные по остаточной стоимости в течение отчетного периода основные средства банка (ст. 10 Приложения N 5 - за исключением выкупа арендаторами объектов аренды), в том случае, если сумма реализованных основных средств превышает величину приобретенных, в противном случае заполняется часть III Б.1 "Приобретение основных средств" либо в случае покупки нематериальных активов заполняется часть III Б.2 "Приобретение нематериальных активов".

Статья Б.2 "Реализация инвестиционных ценных бумаг": отражает стоимость (по цене приобретения) реализованных в течение отчетного периода ценных бумаг, классифицированных как инвестиционные, без учета резервов под их обесценение (статья 11 Приложение N 5), в том случае, если было реализовано ценных бумаг на большую сумму, чем приобретено. В противном случае заполняется часть III Б.3 "Приобретение инвестиционных ценных бумаг".

Статья Б.3 "Реализация ценных бумаг для перепродажи": отражает стоимость (по цене приобретения) реализованных в течение отчетного периода ценных бумаг, отраженных по статье 4 Приложения N 5, без учета резервов под их обесценение. Заполняется в том случае, если было реализовано ценных бумаг на большую сумму, чем приобретено. В противном случае заполняется часть III Б.4 "Приобретение ценных бумаг для перепродажи".

Статья В: "Уменьшение активов, связанное с финансовой деятельностью банка".

Статья В.1 "Уменьшение сумм обязательных резервов, депонированных в Банке России": Чистое уменьшение за отчетный период остатка на счете обязательных резервов (из статьи 1 Приложения N 5). Их чистое увеличение отражается в части III В.1 "Увеличение сумм обязательных резервов, депонированных в Банке России".

Статья В.2 "Уменьшение кредитов банкам и срочных депозитов в банках": Чистое уменьшение кредитов и депозитов, предоставленных банкам за отчетный период (из статьи 5 Приложения N 5). Чистое увеличение - отражается в части III В.2 "Увеличение кредитов банкам и срочных депозитов в банках".

Статья В.3 "Уменьшение кредитов клиентам": чистое уменьшение кредитов и депозитов, предоставленных клиентам (кроме банков) за отчетный период (из статьи 5 Приложения N 5). Чистое увеличение - отражается в части III В.3 "Увеличение кредитов клиентам" (кроме банков).

Статья В.4 "Уменьшение арендных платежей от клиентов за переданное в аренду имущество с правом последующего выкупа": чистое уменьшение значения статьи "Аренда с правом последующего выкупа" (включая банки) за отчетный период (статья 6 Приложения N 5). Чистое увеличение - отражается в части III В.4 "Увеличение арендных платежей от клиентов за переданное в аренду имущество с правом последующего выкупа" (включая банки).

Статья В.5 "Уменьшение прочих активов": чистое уменьшение всех прочих активов за отчетный период, без учета резервов на их обесценение. Чистое увеличение всех прочих активов отражается в части III В.5 "Увеличение прочих активов".

Статья Г "Увеличение обязательств, связанное с финансовой деятельностью".

Статья Г.1 "Увеличение средств банков": чистое увеличение суммы полученных межбанковских кредитов, срочных депозитов банков, средств до востребования и других средств банков за отчетный период (статья 15 + 16 Приложения N 5). Чистое уменьшение отражается в части III Г.1 "Уменьшение средств банков".

Статья Г.2 "Увеличение средств клиентов": чистое увеличение суммы привлеченных средств клиентов (кроме банков), за отчетный период (статья 17 Приложения N 5). Чистое уменьшение средств клиентов (кроме банков) отражается в части III Г.2 "Уменьшение средств клиентов".

Статья Г.3 "Выпуск долговых обязательств": чистое увеличение выпущенных долговых обязательств (финансовые векселя, облигации и т.п.) за отчетный период (статьи 19 и 21 Приложения N 5). Чистое уменьшение отражается в части III Г.3 "Погашение долговых обязательств".

Статья Г.4 "Увеличение прочих обязательств": чистое увеличение статьи 20 "Приложения N 5 за отчетный период. Чистое уменьшение данной статьи отражается в части III Г.4 "Уменьшение прочих обязательств". Статья Г.5 часть II "Взносы акционеров (участников) в течение отчетного периода": сумма новых взносов акционеров (участников) в уставный капитал и в виде эмиссионного дохода.

Статья Г.5 часть III "Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода": сумма дивидендов, фактически выплаченных акционерам (участникам) в течение отчетного периода независимо от их источника (прибыли текущего периода или прошлых лет). Начисленные, но не выплаченные в конце отчетного периода дивиденды не являются формой использования денежных средств и не включаются в данную статью.

Остаток средств на конец отчетного периода в кассе банка, в его приписных кассах, обменных пунктах, пунктах инкассации и банкоматах, а также на его корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации или его подразделениях (из статьи 1 Приложения N 5), в других коммерческих банках в России и за рубежом (из статьи 3 Приложения N 5). Эта статья рассчитывается как: часть I + часть II - часть III приложения.

Графы: графы используются для отражения в отдельности сумм потоков по различным строчкам таблицы, а также удельного веса статей в источниках или использовании средств.

Графа 2 "За отчетный период - Удельный вес": удельный вес статей А, Б, В, и Г в итогах по частям II и III таблицы. Рассчитывается для каждой статьи как процент от общего итога по части (от 0 до 100%).

Графа 3 "За предыдущий отчетный период - Сумма": аналог графы 1, однако в нем указываются данные за соответствующий период предыдущего года. Например, на 01.01.99 (за период с 01.01.98 по 31.12.98) в данной графе отражаются данные за период с 01.01.97 по 31.12.97).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)

Графа 4 "За предыдущий отчетный период - Удельный вес": аналогично графе 3, однако в ней указываются данные за соответствующий период предыдущего года.

Банки должны представлять Приложение N 15 в сводном виде по операциям головных офисов, всех филиалов в России и за рубежом.

Данные Приложения N 15 об изменениях в стоимости статей заполняются в российских рублях. Изменения статей активов и пассивов в иностранной валюте за счет изменения курса валют включаются в суммы, отраженные в графах 1 и 3.

Статьи I и IV. "Наличность и средства на корреспондентских счетах" отражают структуру использования собственных и привлеченных средств.

Приложение N 16 исключено.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)

Приложение N 17

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.10.98 N 390-У, от 26.11.98 N 423-У)

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409125

Форма N 125
ежемесячная
тыс. руб.