Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 01.10.97 N 02-429 (ред. от 25.12.98) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

тыс. руб.

Комментарии:

Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головному офису кредитной организации. В случаях, когда головной офис не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки им не рассчитываются, информация представляется головным офисом по данным филиала, который расположен с ним в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головного офиса процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)

В Приложении N 22 под суммой (графы 4, 8) выпущенных в обращение депозитных (сберегательных) сертификатов и облигаций понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по кредиту балансовых счетов 520, 521, 522.

В Приложении N 23 под суммой (графы 4, 7, 10, 13) привлеченных собственными векселями средств понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по балансовому счету 523, за вычетом сумм вексельных кредитов, нашедших отражение в Приложение N 24. При заполнении Приложения N 23 следует иметь в виду, что векселя, реализованные юридическим и физическим лицам, учитываются только на момент выдачи векселя.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)

В Приложении N 24 под суммой учтенных банком векселей понимается объем размещенных средств за соответствующий месяц, отраженных на балансовых счетах 512 (кроме б/с 51210), 513 (кроме б/с 51310,), 514 (кроме б/с 51410), 515 (кроме б/с 51510), 516 (кроме 51610), 517 (кроме 51710), 518 (кроме 51810), 519 (кроме 51910). Под суммой предоставленных банком ссуд с использованием собственных векселей понимается сумма кредитов, отражаемых бухгалтерской проводкой в корреспонденции с балансовым счетом 523 (п. 6.2.3 письма от 23.02.95 N 26 ЦБ РФ).

При составлении Приложений N N 22 - 24 для расчета показателя средневзвешенной процентной (учетной) ставки используется формула:

Pav = (V1 x P1 x V2 x P2 + ... Vn x Pn) / (V1 + V2 + ... + Vn),

где

V1, V2, ... Vn - балансовая стоимость ценной бумаги.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)

P1, P2, ...,

а) в таблице по анализу операций с сертификатами - ставка, указанная в реквизитах ценных бумаг;

б) в таблице по анализу выпуска собственных векселей - процентная ставка для процентного векселя или

для векселей, реализованных с дисконтом, - показатель, рассчитываемый по формуле:

P= {(Цена погашения - Цена реализации) x 365 x 100)} / (Цена погашения x Срок до погашения)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)

Для векселей "по предъявлении", учитываемых на счетах до востребования, срок до погашения считать равным 365 дням.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)

в) в таблице по анализу операций по учету векселей - ставка, по которой учтен вексель.

Срок учитываемых в Приложениях N N 22 - 24 операций исчисляется в днях. В графах указывается средневзвешенный срок операций с ценными бумагами, отнесенных к данной группе срочности.

Средневзвешенный срок операций для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:

Tav = (V1 x T1 + V2 x T2 + ... + Vn x Tn) / (V1 + V2 + ... + Vn),

где

V1, V2, ... Vn - балансовая стоимость ценной бумаги;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)

T1, T2, .., Tn - в таблице по анализу операций с сертификатами - срок обращения ценных бумаг;

- в таблице по анализу выпуска собственных векселей - сроки до погашения;

- в таблице по анализу операций по учету векселей - срок с момента учета до погашения.

По выпущенным банком облигациям (Приложение N 22) формулы для расчета показателей средневзвешенной процентной ставки и средневзвешенного срока операций по каждой группе срочности рассчитываются аналогично приведенным выше для расчета этих показателей по депозитным и сберегательным сертификатам.

В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: 2 - 7 дней (включительно), от 91 дня до 180 дней (включительно) и т.д.

Показатели, рассчитываемые в процентных ставках, отражаются в Приложениях N 22, N 23, N 24 с одним десятичным знаком после запятой.

Председатель Банка России
С.К.ДУБИНИН