Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 27.02.95 N 27 (ред. от 28.09.99) "О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ОБМЕННЫХ ПУНКТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СОВЕРШЕНИЯ И УЧЕТА ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ"

6.1. При совершении обменным пунктом операций с физическими лицами (резидентами и нерезидентами) по обмену (конверсии) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства (далее именуются "Операции по обмену") кассир обменного пункта оформляет реестр по обмену (конверсии) наличной иностранной валюты (далее именуется "Реестр по обмену") по форме согласно Приложению N 15 к настоящей Инструкции.

6.2. По операциям, указанным в пункте 6.1, кассир обменного пункта оформляет и выдает физическому лицу (резиденту и нерезиденту) экземпляр клиента бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".

6.3. Оформление экземпляра банка и экземпляра клиента производится в порядке, установленном в разделе 3 настоящей Инструкции.

6.4. Операции по обмену (конвертации) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства по окончании операционного дня отражаются по счетам бухгалтерского учета следующим образом:

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет USD

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет DM

К-т / Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли"

либо

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет DM

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет USD

К-т / Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли".

Проводка совершается на сумму купленной (проданной) наличной иностранной валюты 1 (в приведенном примере USD), умноженной на кросс-курс, определенный исходя из курсов Банка России этих иностранных валют к рублю на текущую дату.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 649-У)