Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 27.02.95 N 27 (ред. от 28.09.99) "О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ОБМЕННЫХ ПУНКТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СОВЕРШЕНИЯ И УЧЕТА ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ"

10.1. Утратил силу.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 30.06.97 N 476)

10.2. По операциям, указанным в пункте 10.1, оформляется реестр неплатежных денежных знаков иностранных государств, купленных за наличные рубли, по форме согласно Приложению N 22 к настоящей Инструкции.

10.3. Курс покупки неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли устанавливается банком в порядке, указанном в разделе 1 настоящей Инструкции.

10.4. Указанные операции отражаются в бухгалтерском учете по окончании операционного дня следующими бухгалтерскими проводками:

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств"

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли"

К-т / Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 649-У)

10.5. Инкассация и оприходование по окончании операционного дня в кассу банка неплатежного денежного знака иностранного государства, принятого кассиром обменного пункта в порядке, установленном настоящим разделом Инструкции, отражаются следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств"

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 649-У)

10.6. Направление банком принятого неплатежного денежного знака иностранного государства на инкассо в иностранный банк оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 20209 "Денежные средства в пути", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств"

К-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств".

Одновременно дебетуется внебалансовый счет N 91102 "Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты" - "Иностранная валюта" в корреспонденции с внебалансовым счетом N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - "Рубли".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 649-У)

10.7. По получении возмещения от иностранного банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства совершается следующая проводка:

Д-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Платежные денежные знаки иностранных государств"

К-т 20209 "Денежные средства в пути", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств".

Одновременно кредитуется внебалансовый счет N 91102 "Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты" - "Иностранная валюта" в корреспонденции с внебалансовым счетом N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - "Рубли".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 649-У)

10.8. Отменен.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 02.06.97 N 02-254)