Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 27.02.95 N 27 (ред. от 28.09.99) "О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ОБМЕННЫХ ПУНКТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СОВЕРШЕНИЯ И УЧЕТА ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ"

7.1. Обменные пункты могут принимать на инкассо наличную иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте от физических лиц (резидентов и нерезидентов), а также производить замену неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства.

Указанные операции могут производиться банками только с неплатежными денежными знаками иностранных государств (пункт 2 Приложения N 3 к настоящей Инструкции).

7.2. Прием на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте производится кассиром обменного пункта на основании письменного заявления клиента.

В письменном заявлении клиента указываются полностью фамилия, имя и отчество (если есть) клиента, домашний адрес клиента, номер и серия документа, удостоверяющего личность клиента, а также наименование каждого платежного документа в иностранной валюте, его дата, номер, наименование эмитента платежного документа в иностранной валюте, кем выдан платежный документ в иностранной валюте, сумма каждого платежного документа в иностранной валюте и общая сумма всех принятых от клиента платежных документов в иностранной валюте на инкассо, номинал денежных знаков иностранных государств и их номера и иные существенные реквизиты денежных знаков, принятых от клиента на инкассо.

7.3. При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте клиенту выдается квитанция по форме согласно Приложению N 16 к настоящей Инструкции.

7.4. При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте кассир обменного пункта обязан оформить и выдать клиенту экземпляр клиента бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".

Оформление экземпляра банка и экземпляра клиента производится в порядке, установленном в разделе 3 настоящей Инструкции.

При этом в строках 4 - 7 экземпляра банка и экземпляра клиента проставляется знак "XXX". В строке 7 экземпляра банка и экземпляра клиента делается запись: "Принято на инкассо под квитанцию N __ от "__" ___________ 19__ г.".

7.5. При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте кассир обменного пункта обязан на всех трех экземплярах квитанции о приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте проставить номер выданной клиенту "Справки ф. N 0406007" (экземпляра клиента).

7.6. После получения от иностранного банка возмещения за принятые на инкассо ценности клиенту по его выбору может быть выплачена сумма в наличной иностранной валюте, в наличных рублях, либо указанная сумма может быть зачислена на валютный или рублевый счет клиента в банке.

О получении возмещения от иностранного банка за принятые на инкассо ценности банк высылает письменное уведомление клиенту по адресу, указанному в квитанции о приеме на инкассо.

7.7. В случае выплаты клиенту возмещения в наличной иностранной валюте или в наличных рублях экземпляр банка и экземпляр клиента оформляются в порядке, установленном разделом 3 настоящей Инструкции.

При этом в строках 8 - 11 экземпляра банка и экземпляра клиента проставляется знак "XXX". В строке 11 экземпляра банка и экземпляра клиента делается запись: "Выдано возмещение по принятой на инкассо ценности. Квитанция N ___ от "__" ________ 19__ г." (указывается номер и дата квитанции о приеме на инкассо наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте).

7.8. В случае отказа иностранного банка от покупки принятой на инкассо наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте банк высылает клиенту уведомление об отказе иностранного банка в оплате ценностей с приложением к нему официального ответа иностранного банка об отказе от покупки ценности.

7.9. Принятая на инкассо наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете N 91101 "Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки - нерезиденты" в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 649-У)

7.10. Неплатежный денежный знак иностранного государства, предъявленный физическим лицом (резидентом и нерезидентом), может быть заменен банком на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства путем совершения операции по замене.

7.11. Утратил силу.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 30.06.97 N 476)

7.12. Операции по замене оформляются реестром замены по форме согласно Приложению N 17 к настоящей Инструкции.

7.13. Неплатежный денежный знак иностранного государства, принятый банком по операции по замене, отправляется на инкассо в соответствующий иностранный банк.

7.14. Оформление операции по замене неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный знак иностранного государства осуществляется в конце операционного дня следующими бухгалтерскими проводками.

На балансовых счетах N 20202 "Касса кредитных организаций", N 20206 "Касса обменных пунктов" и N 20209 "Денежные средства в пути" должны быть открыты лицевые счета "Неплатежные денежные знаки иностранных государств", а также лицевые счета "Платежные денежные знаки иностранных государств".

Прием кассиром обменного пункта неплатежного денежного знака иностранного государства в порядке замены и выдача кассиром обменного пункта платежного денежного знака отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств"

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные денежные знаки иностранных государств".

Инкассация и оприходование по окончании операционного дня в кассу банка неплатежного денежного знака иностранного государства, принятого кассиром обменного пункта в порядке замены, отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств"

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств".

Направление банком принятого в порядке замены неплатежного денежного знака иностранного государства на инкассо в иностранный банк оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 20209 "Денежные средства в пути", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств"

К-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств".

Одновременно сумма денежных знаков иностранного государства зачисляется на внебалансовый счет N 91102 "Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты" следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 91102 "Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты" - "Иностранная валюта"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - "Рубли".

По получении возмещения от иностранного банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства совершается следующая бухгалтерская проводка:

Д-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Платежные денежные знаки иностранных государств"

К-т 20209 "Денежные средства в пути", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств".

Одновременно сумма денежных знаков иностранного государства списывается с внебалансового счета N 91102 "Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты" следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - "Рубли"

К-т 91102 "Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты" - "Иностранная валюта".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 649-У)