Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 19.02.98 N 61-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО РАСЧЕТАМ С ФИЛИАЛАМИ"

2.1.1. Формы отчетности, представляемые кредитной организацией (филиалами) в структурные подразделения Банка России и необходимые для анализа, проводимого на предпроверочном этапе:

- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (филиалов) - форма N 101 (ежемесячная);

- сведения о деятельности банка - форма N 127 (ежегодная).

2.1.2. Материалы досье кредитной организации, включая филиалы.

2.1.3. Акты предыдущей инспекционной проверки кредитной организации.

2.1.4. Аудиторское заключение.

2.2.1. По оборотной ведомости (форма 101) анализируются входящие и исходящие остатки и обороты по счетам межфилиальных расчетов.

2.2.2. Сведения о деятельности банка (форма 127) позволяют проанализировать данные о количестве филиалов кредитной организации, действующих на территории Российской Федерации, и количестве открытых счетов для расчетов между филиалами и головной организацией банка.

2.2.3. Изучаются материалы досье проверяемой кредитной организации с целью:

- определения круга операций, установленных лицензией Банка России на осуществление банковских операций;

- соответствия операций, определенных лицензией Банка России, операциям, которые делегированы кредитной организацией филиалу и закреплены в Положении о филиале.

2.2.4. При наличии актов предыдущих инспекционных проверок проводится анализ ранее выявленных нарушений в области расчетов между головной организацией и филиалами.

2.2.5. В заключениях аудиторских проверок изучаются выводы о полноте, достоверности и точности отражения в бухгалтерской отчетности операций кредитной организации по расчетам с филиалами, соответствии порядка ведения бухгалтерского учета межфилиальных расчетов требованиям, установленным нормативными актами Банка России.