Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 07.03.2001 N 40-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОВЕРОК ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ДОСТОВЕРНОСТИ ПРЕДСТАВЛЕННЫХ В НЕМ СВЕДЕНИЙ"

4.1. В соответствии с Положением N 37 в состав обязательств (привлеченных средств) кредитной организации включаются средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов и других счетах по учету банковских обязательств.

При Проверке следует руководствоваться перечнем балансовых счетов, пассивные остатки по которым (в полной сумме или с соответствующими исключениями) включаются в Расчет, в порядке, изложенном в разделе 2 Положения N 37.

4.2. Сумма остатков привлеченных средств, используемых при составлении Расчета, рассчитывается по формуле средней хронологической за отчетный период (месяц), исходя из ежедневных остатков по балансовым счетам, пассивные остатки по которым (в полной сумме или с соответствующими исключениями) включаются в Расчет (порядок расчета изложен в разделе 2 Положения N 37).

4.3. Сумма средств, подлежащих депонированию по счетам в валюте Российской Федерации, уменьшается на среднюю хронологическую величину наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации, учитываемых на балансовых счетах N N 20202 "Касса кредитных организаций", 20206 "Касса обменных пунктов", 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков", 20208 "Денежные средства в банкоматах" - в пределах установленного территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе кредитной организации на конец дня (включая минимально допустимые остатки наличных денег в операционных кассах, установленные филиалам данной кредитной организации по месту их нахождения).

4.4. При заполнении кредитной организацией ежедневных расшифровок отдельных балансовых счетов для составления Расчета (Приложение 2/2 к Положению N 37) принадлежность денежных средств, учитываемых на балансовых счетах N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России", N 40911 "Транзитные счета", N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям", к категории привлеченных средств физических или юридических лиц определяется в зависимости от получателя средств в каждом конкретном случае отдельно, исходя из реквизитов расчетных и иных документов.

Средства физических лиц - индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов), учитываемые на балансовых счетах, включаемых в состав резервируемых обязательств, при расчете обязательных резервов приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц.

4.5. Принадлежность денежных средств, учитываемых на балансовых счетах N N 520 "Выпущенные облигации", 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", 524 "Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению" (кроме балансовых счетов N N 52403, 52404, 52405), 52501 "Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам", к категории привлеченных средств юридических или физических лиц определяется в зависимости от того, кто является приобретателем (физическое либо юридическое лицо) данных ценных бумаг при их первичном размещении.