Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 07.03.2001 N 40-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОВЕРОК ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ДОСТОВЕРНОСТИ ПРЕДСТАВЛЕННЫХ В НЕМ СВЕДЕНИЙ"

8.1. Акт проверки правильности составления кредитной организацией Расчета регулирования размера обязательных резервов должен содержать следующее:

- выявленные в ходе Проверки нарушения при составлении кредитной организацией Расчета;

- сумма недовзноса в обязательные резервы, подлежащая доперечислению в обязательные резервы в порядке, установленном Положением N 37;

- излишне внесенная сумма в обязательные резервы, подлежащая возврату кредитной организации в порядке, установленном Положением N 37;

- вопросы, подлежащие первоочередной проверке в ходе следующей Проверки правильности составления кредитной организацией Расчета.

8.2. При проведении Проверки правильности составления Расчета в ходе инспекционной проверки результаты Проверки оформляются выпиской из акта (актом тематической проверки данного вопроса), который направляется в структурное подразделение территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, осуществляющее контроль за формированием обязательных резервов, для проведения в случае необходимости перерасчета обязательных резервов, подлежащих депонированию кредитной организацией. Выписка из акта (акт тематической проверки) должна содержать информацию, указанную в п. 8.1 настоящих Методических рекомендаций.

При наличии по результатам Проверки недовзноса в обязательные резервы территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России осуществляет взыскание недовзноса, а также начисление и взыскание штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования в порядке, установленном Разделом 6 Положения N 37.

8.3. Если в результате Проверки установлен недовзнос в обязательные резервы на дату(ы) регулирования проверяемого квартала при условии, что при очередном / внеочередном регулировании на эту(и) дату(ы) недовзноса не было (или он был выявлен в меньшей сумме), то недовзнос на каждую дату регулирования, установленный Проверкой, считается очередным нарушением, за которое начисляется штраф в соответствующем размере. При этом в случае выявления недовзноса в большем размере, чем установленный при очередном / внеочередном регулировании обязательных резервов, штраф начисляется на сумму превышения выявленного недовзноса над ранее установленным.

Если в результате Проверки правильности составления Расчета за прошлый(ые) год(ы) выявлено нарушение порядка обязательного резервирования, приведшее к недовзносу, то этот недовзнос следует рассматривать как очередное нарушение текущего года.

8.4. Если после Проверки, проведенной территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России, осуществляющим контроль за формированием обязательных резервов, проведена инспекционная проверка за тот же период, установившая те же нарушения, приведшие к недовзносу в обязательные резервы в тех же суммах, то количество нарушений в этом случае не увеличивается и штраф не начисляется. Если инспекционной проверкой установлены и другие нарушения, приведшие к установлению дополнительной суммы недовзноса в обязательные резервы, то при начислении штрафа на дополнительную сумму недовзноса следует исходить из того, что это нарушение является новым (очередным) нарушением текущего года.