Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 07.03.2001 N 40-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОВЕРОК ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ДОСТОВЕРНОСТИ ПРЕДСТАВЛЕННЫХ В НЕМ СВЕДЕНИЙ"

7.1. В случае, если кредитная организация располагает филиальной сетью, в целях подтверждения данных о размере обязательств кредитной организации, участвующих в расчете обязательных резервов, не реже одного раза в квартал проводится Проверка как в кредитной организации, так и во всех ее филиалах.

При этом Проверка филиала должна предшествовать Проверке кредитной организации.

7.2. В целях проведения Проверки филиалов территориальное учреждение, осуществляющее контроль за формированием обязательных резервов кредитной организации, определяет перечень филиалов и объем проверки и направляет в территориальное учреждение, осуществляющее надзор за деятельностью проверяемого филиала, письменное поручение об организации проведения вышеназванной Проверки филиала.

7.3. В письменном поручении должны быть указаны объем и условия Проверки, единые для всех филиалов кредитной организации, например:

- период, за который осуществляется Проверка;

- выборочные даты проверяемого периода;

- объем Проверки (выборочные балансовые счета бухгалтерского учета, пассивные остатки которых включаются / не включаются в Расчет; отдельные балансовые счета и отдельные лицевые счета балансовых счетов, остатки которых исключаются из пассивных остатков соответствующих балансовых счетов, включаемых в Расчет; размер привлеченных средств юридических лиц в рублях, физических лиц в рублях, юридических и физических лиц в иностранной валюте, приходящийся на долю филиала, и др.);

- срок, к которому материалы Проверки должны поступить в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее контроль за формированием обязательных резервов кредитной организации.

7.4. На основании поручения территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр), осуществляющее надзор за деятельностью филиала, проводит Проверку филиала, результаты которой оформляются актом проверки филиала.

В акте проверки филиала указываются выявленные в ходе Проверки филиала нарушения правильности отражения на счетах бухгалтерского баланса обязательств в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, допущенные филиалом.

Акт проверки филиала составляется в двух экземплярах, если филиал поднадзорен территориальному учреждению Банка России, осуществляющему контроль за формированием обязательных резервов кредитной организации, в трех экземплярах - если филиал поднадзорен другому территориальному учреждению Банка России.

Акт проверки филиала подписывается со стороны филиала - руководителем и главным бухгалтером филиала и заверяется печатью. Со стороны территориального учреждения Банка России акт проверки филиала заверяется подписями должностных лиц, осуществляющих проверку, и утверждается руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно - кассового центра), уполномоченным на это руководителем территориального учреждения.

К каждому экземпляру акта проверки филиала прилагается справка об объеме обязательств филиала, проверенных в соответствии с письменным поручением, например:

- по всем балансовым счетам, участвующим в расчете обязательных резервов на выборочные даты, либо

- по выборочным балансовым счетам на все даты периода Проверки, либо

- об объеме привлеченных средств юридических лиц в рублях, физических лиц в рублях, юридических и физических лиц в иностранной валюте, приходящихся на долю филиала, и т.д.

Справка является неотъемлемой частью акта проверки, прикладывается к каждому экземпляру акта и заверяется печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера филиала. Со стороны территориального учреждения Банка России справка заверяется подписями должностных лиц, осуществляющих проверку.

К акту проверки филиала, при необходимости, прилагаются соответствующие документы или их копии, заверенные печатью и подписями должностных лиц филиала.

Акт проверки филиала является документом, содержащим сведения ограниченного распространения, и подлежит оформлению и передаче в соответствии с соответствующими нормативными актами Банка России.

Акт проверки филиала направляется в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее контроль за формированием обязательных резервов кредитной организации, с таким расчетом, чтобы поступить в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее контроль за формированием обязательных резервов кредитной организации к сроку, указанному в поручении.

При выходе на Проверку в кредитную организацию структурное подразделение территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, осуществляющее контроль за формированием обязательных резервов кредитной организации, должно располагать актами проверок филиалов.

7.5. В целях подтверждения данных о размере обязательств кредитной организации, участвующих в расчете обязательных резервов, структурное подразделение территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, осуществляющее контроль за формированием обязательных резервов кредитной организации, при проведении Проверки осуществляет следующее:

- анализирует допущенные кредитной организацией (ее филиалами) нарушения правильности отражения обязательств, участвующих в расчете обязательных резервов кредитной организации;

- на основании актов проверок филиалов сводит представленные данные о размере обязательств филиалов кредитной организации и данные о размере обязательств головной кредитной организации, участвующих в расчете обязательных резервов, на выборочные даты / по выборочным счетам;

- сверяет сводные данные на выборочные даты / по выборочным счетам с данными, указанными кредитной организацией на эти же даты / по этим же счетам, содержащимися в Расчете, представленном кредитной организацией (Приложение 2 к Положению N 37) и данными сводного баланса кредитной организации.

В случае выявления нарушений правильности составления Расчета, расхождения сводных данных с данными Расчета структурное подразделение территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, осуществляющего контроль за формированием обязательных резервов кредитной организации, в ходе Проверки запрашивает у кредитной организации письменное объяснение причин расхождения, анализирует результаты Проверки, выявляет сумму недовзноса / перевзноса в обязательные резервы и составляет акт.