Законодательная база Российской Федерации

РАСПОРЯЖЕНИЕ ГТК РФ от 02.11.2000 N 01-99/1217 (ред. от 28.02.2002) "О ТЕХНОЛОГИИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ"

4.1. Информационное обеспечение деятельности таможенных органов по проведению целевых проверок участников ВЭД, учет результатов проверок, а также представление этой информации в ГТК России осуществляется с использованием КУ. Внешний вид КУ приведен в приложении 1 к настоящему Порядку.

4.2. Все разделы КУ заполняются прописными буквами. Часть "А" КУ заполняется ГНИВЦ ГТК России на основании базы данных, имеющейся в его распоряжении. Части "Б" и "В" КУ заполняются таможенными органами в следующем порядке.

4.2.1. В графе "Идентифик. N" (Идентификационный таможенный номер участника ВЭД) указываются идентификационный таможенный номер участника ВЭД, а в случае, когда от имени участника ВЭД выступает его структурное подразделение, - идентификационный таможенный номер создавшего его российского лица. Номер формируется из трех элементов согласно схеме, указанной в приложении 2 к Приказу ГТК России от 25.12.96 N 774.

4.2.2. Графа "Наименов. уч. ВЭД" (Наименование участника ВЭД). Указывается наименование участника ВЭД.

4.2.3. Графы "Юридич. адрес" (Юридический адрес), "Почтовый адрес" (Почтовый адрес) содержат сведения соответственно о юридическом и почтовом адресах участника ВЭД. Под почтовым адресом понимается местонахождение участника ВЭД (почтовый индекс, город, улица, дом, помещение).

4.2.4. Графа "Телефон, факс" (Телефон, Факс, Телекс). Указываются номера телефонной, факсимильной и телексной связи участника ВЭД, осуществившего экспорт товаров.

4.2.5. Графа "Получатель" (Получатель товара). Указывается наименование инофирмы - получателя товаров по данному контракту. В случае отсутствия таких сведений графа не заполняется.

4.2.6. Графа "Код страны пол." (Код страны получателя). Указывается код страны инофирмы - получателя товара по данному контракту в соответствии с приложением 3 к Приказу ГТК России от 25.12.96 N 774. В случае отсутствия таких сведений графа не заполняется.

4.2.7. Графа "Инопартнер" (Наименование иностранного партнера по контракту). Указывается наименование иностранного партнера, с которым был заключен контракт.

4.2.8. Графа "Адрес" (Адрес иностранного партнера). Указывается адрес иностранного партнера.

4.2.9. Графа "Н. акта" (Номер акта целевой проверки деятельности участника ВЭД). Номер акта проверки формируется из трех частей (00000000/000000/0000000), где первая часть - код таможенного органа, проводившего такую проверку, вторая часть - дата составления акта, третья часть - регистрационный номер в отделе валютного контроля.

4.2.10. Графа "Н. Дела" (Номер дела о нарушении таможенных правил по статье 273 Таможенного кодекса Российской Федерации). Указывается регистрационный номер дела о нарушении таможенных правил, заведенного по данному факту нарушения установленного порядка зачисления выручки, присвоенный при регистрации в журнале учета дел о нарушении таможенных правил в отделе таможенных расследований данного таможенного органа.

Регистрационный номер дела о НТП, заносимый в графу "Н. Дела", должен быть сформирован в соответствии с Приказом ГТК России от 20.01.95 N 33.

4.2.11. Графа "Дата д." (Дата заведения дела о НТП). Указывается дата заведения дела о НТП.

4.2.12. Графа "Дата П., N П." (Дата и номер постановления). Указывается дата вынесения постановления и номер постановления по делу о НТП.

4.2.13. Графа "Осн. ст." (Основная статья Таможенного кодекса Российской Федерации). В случае подтверждения факта нарушения установленного порядка зачисления выручки от экспорта товаров, заведения дела о нарушении таможенных правил и вынесения постановления о наложении взыскания указывается статья 273 Таможенного кодекса Российской Федерации. Если в ходе проверки не было получено подтверждение необоснованности нарушения установленного порядка зачисления выручки от экспорта товаров и, следовательно, отсутствует основание для заведения дела о нарушении таможенных правил по статье 273 Таможенного кодекса Российской Федерации, данная графа не заполняется.

4.2.14. Графа "Доп. ст." (Дополнительная статья Таможенного кодекса Российской Федерации). Заполняется в том случае, если в ходе целевой проверки участника ВЭД при производстве по делу о нарушении таможенных правил или при его рассмотрении по фактам нарушения установленного порядка зачисления выручки от экспорта товаров были выявлены другие нарушения таможенного законодательства, по которым таможенными органами были заведены дела о нарушении таможенных правил, - указываются соответствующие статьи Таможенного кодекса Российской Федерации.

4.2.15. Графа "Код реш. П." (Код решения по результатам проверок). Указывается код решения по результатам проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства и законодательства в области государственного регулирования внешнеторговых бартерных сделок, отнесенных к компетенции таможенных органов, в соответствии с приведенным ниже классификатором (приложение 12).

4.2.16. Графа "К. вал." (Код валюты взыскания по постановлению). Указывается код валюты Российской Федерации в соответствии с классификатором валют, согласно приложению 8 к Приказу ГТК России от 25.12.96 N 774.

4.2.17. Графа "Сумма П" (Сумма взыскания по постановлению). Указывается общая сумма наложенного постановлением взыскания, определенная в валюте Российской Федерации.

Сумма взыскания по постановлению, в случае объединения нескольких КУ в одно дело, распределяется по данным графам этих КУ в зависимости от стоимости товара либо его части, выручка от экспорта которого не была зачислена в установленном порядке, и размера штрафных санкций.

4.2.18. Графа "Взыск. % за непост." (Взыскание в % за непоступление выручки). Указывается округленный до одного знака после запятой размер наложенного постановлением взыскания за непоступление выручки в процентах относительно стоимости товара, являющегося непосредственным объектом правонарушения.

4.2.19. Графа "Взыск. % за нар. пор." (Взыскание в % за нарушение установленного порядка зачисления выручки). Указывается округленный до одного знака после запятой размер наложенного постановлением взыскания за зачисление выручки от экспорта товаров с нарушением установленного порядка в процентах относительно стоимости товара, являющегося непосредственным объектом правонарушения.

4.2.20. Графа "Код обосн. %" (Код обоснования % взыскания). Указываются коды примерных обстоятельств, являющихся обоснованием для применения статьи 239 Таможенного кодекса Российской Федерации, согласно классификатору (приложение 13).

В графе могут быть указаны последовательно в порядке возрастания, начиная с левой позиции, до трех включительно значений кодов.

4.2.21. Графа "Сумма П за непост." (Сумма взыскания по постановлению за непоступление выручки). Указывается общая сумма наложенного постановлением взыскания за непоступление выручки, определенная в валюте Российской Федерации.

Сумма взыскания по постановлению за непоступление выручки, в случае объединения нескольких КУ в одно дело, распределяется по данным графам этих КУ в зависимости от стоимости товара либо его части, выручки от экспорта которого не поступила, и размера штрафных санкций.

4.2.22. Графа "Сумма П за нар. пор." (Сумма взыскания по постановлению за нарушение установленного порядка зачисления выручки). Указывается общая сумма наложенного постановлением взыскания за зачисление выручки от экспорта товаров с нарушением установленного порядка, определенная в валюте Российской Федерации.

Сумма взыскания по постановлению за нарушение установленного порядка зачисления выручки, в случае объединения нескольких КУ в одно дело, распределяется по данным графам этих КУ в зависимости от стоимости товара либо его части, выручка от экспорта которого была зачислена с нарушением установленного порядка, и размера штрафных санкций.

4.2.23. Графа "N". Указывается порядковый номер очередного непервичного рассмотрения дела о НТП в связи с обжалованием первичного постановления и других решений.

4.2.24. Графа "Орган" (Лицо (орган), обратившееся за защитой нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов). Указывается код лица (органа) согласно классификатору (приложение 14).

В графе могут быть указаны последовательно в порядке возрастания, начиная с левой позиции, до трех включительно значений кодов.

4.2.25. Графа "N Реш." (Номер очередного решения по делу о НТП). Указывается номер решения (документа, его содержащего).

4.2.26. Графа "Дата Р." (Дата принятия данного решения). Указывается дата принятия данного решения по делу о НТП.

4.2.27. Графа "Код Р." (Код решения). Указывается код, соответствующий одному из типовых по содержанию решений в связи с обжалованием предыдущих решений согласно классификатору (приложение 15).

4.2.28. Графа "К.О.Р." (Код обоснования решения). Указывается код основания к отмене или изменению постановления о наложении взыскания за НТП или о прекращении производства по делу согласно классификатору (приложение 16).

4.2.29. Графа "Код вал." (Код валюты взыскания по решению). Указывается код валюты Российской Федерации в соответствии с классификатором валют, согласно приложению 8 к Приказу ГТК России от 25.12.96 N 774.

4.2.30. Графа "Сумма Р" (Сумма взыскания по решению). Указывается общая сумма взыскания, установленная постановлением, решением по жалобе или протесту, определенная в валюте Российской Федерации.

4.2.31. Графа "Сумма Р за непост." (Сумма взыскания по решению за непоступление выручки). Указывается общая сумма взыскания за непоступление выручки, установленная постановлением, решением по жалобе или протесту, определенная в валюте Российской Федерации.

4.2.32. Графа "Сумма Р за нар. пор." (Сумма взыскания по решению за нарушение установленного порядка поступления выручки). Указывается общая сумма взыскания за нарушение установленного порядка поступления выручки, установленная постановлением, решением по жалобе или протесту, определенная в валюте Российской Федерации.

Примечание. Графы "N", "Орган", " N Реш.", "Дата Р.", "Код Р.", "К.О.Р.", "Код вал.", "Сумма Р", "Сумма Р за непост.", "Сумма Р за нар. пор." представляют собой строку таблицы, содержащей построчно данные о всех решениях, принятых по делу о НТП. Строки таблицы могут быть вызваны для просмотра. При внесении данных об очередном решении по делу о НТП вызывается пустая строка.

4.2.33. Графа "Дата В." (Дата реализации взыскания). Указывается дата поступления суммы штрафных санкций на счет таможенного органа (последняя дата в случае нескольких перечислений).

4.2.34. Графа "Код вал. В" (Код валюты реализованного взыскания). Указывается код валюты, в которой уплачен штраф, в соответствии с классификатором валют, согласно приложению 8 к Приказу ГТК России от 25.12.96 N 774.

4.2.35. Графа "Сумма В" (Сумма, уплаченная в счет взыскания). Указывается сумма, уплаченная в счет наложенного взыскания (нарастающим итогом) на дату заполнения КУ.

4.2.36. Графа "Код вал. Н" (Код валюты невзысканной суммы). Указывается код валюты, в которой выражена невзысканная часть суммы, в соответствии с классификатором валют согласно приложению 8 к Приказу ГТК России от 25.12.96 N 774.

4.2.37. Графа "Сумма Н." (Невзысканная сумма). Указывается невзысканная часть суммы.

4.2.38. Графа "Код прич. Н." (Код причины невзыскания). Указывается код причины невзыскания установленной суммы (или ее части) в соответствии с классификатором (приложение 17).

4.2.39. Графа "Комментарии". Указываются необходимые дополнительные сведения, повлиявшие на принятие решения по проверке и по данному делу о нарушении таможенных правил, а также по дальнейшему исполнению вынесенного постановления, не отраженные в других графах.

В случае подтверждения зачисления в полном объеме выручки от экспорта товаров по данной отправке указываются причины расхождения информации в разделах "Сумма таможни" и "Сумма банка" части "А" КУ.

В случае передачи информации о повторном незачислении выручки участником ВЭД указывается номер ГТД, по которой зафиксировано предыдущее НТП.

4.2.40. Графа "Код тамож. органа, осущ. оформление" (Код таможенного органа, осуществлявшего оформление). Указывается код таможенного органа, осуществлявшего таможенное оформление товара.

4.2.41. Графа "Код тамож. органа, осущ. проверку" (Код таможенного органа, осуществлявшего проверку). Указывается код таможенного органа, осуществлявшего целевую проверку участника ВЭД.

4.2.42. Графа "Код сост. произв. по делу" (Код состояния работы по привлечению к ответственности за НТП). Указывается код, характеризующий, в какой стадии находится работа по информации, первоначально включенной в КУ, на дату очередной передачи в ГТК России, в соответствии с классификатором (приложение 18).

4.2.43. Графа "Код единицы измерения" (Код единицы измерения). Указывается код дополнительной единицы измерения товаров.

4.2.44. Графа "Кол-во товара" (Количество товара). Указывается количество товара в дополнительных единицах измерения.

Примечание. Графы "Код единицы измерения" и "Кол-во товара" заполняются в соответствии с правилами заполнения грузовой таможенной декларации.

4.2.45. Графы "N письма из РТУ в таможню", "Дата отсылки КУ", "N письма из таможни в РТУ", "Дата приема КУ", "N письма ГТК в РТУ", "Дата отсылки КУ", "N письма из РТУ в ГТК", "Дата приема КУ" заполняются в процессе информационного обмена между таможенными органами в режиме, определяемом программными средствами.

4.2.46. Графа "Порядк. номер передачи из РТУ в ГТК" (Порядковый номер передачи из РТУ в ГТК России). Указывается порядковый номер передачи данной КУ из РТУ в ГТК России.

4.2.47. Графа "Код цели передачи" (Код цели передачи КУ). Указывается код, характеризующий информацию, которую доставляет КУ в ГТК России в данной передаче, в соответствии с классификатором (приложение 19).

4.2.48. Графы "Код таможни по территориальному признаку", "Код таможни по номенклатуре товара" и "Код группировки товаров" содержат справочную информацию и заполняются в РТУ при подготовке КУ к отсылке в таможню.

4.2.49. Графа "Проверка осущ. с участием" (Целевая проверка осуществлена с участием:). Указываются коды, характеризующие состав организаций, привлеченных таможенным органом к проведению целевой проверки участника ВЭД, в соответствии с классификатором (приложение 20).

В графе могут быть последовательно в порядке возрастания указаны, начиная с левой позиции, до трех включительно кодов.

4.2.50. Графа "Информация передана в" (Информация передана в: ...). Указываются коды организаций, которым переданы информационные материалы по данному нарушению, в соответствии с классификатором (приложение 20).

В графе могут быть последовательно в порядке возрастания указаны, начиная с левой позиции, до трех включительно кодов.

4.2.51. Графа "Дело передано в" (Дело передано в: ...). Указывается код органа, которому передана информация о выявленных таможенными органами нарушениях валютного законодательства, в соответствии с классификатором (приложение 21).

4.2.52. Графа "Дата передачи дела" (Дата передачи дела). Указывается дата передачи информации о выявленных таможенными органами нарушениях валютного законодательства другому органу.

4.2.53. Графы "Служебные отметки Там." (Служебные отметки таможни), "Служебные отметки РТУ" (Служебные отметки РТУ), "Служебные отм. ГТК" (Служебные отметки ГТК) используются для внесения собственных условных отметок в процессе работы для классификации КУ соответствующими таможенными органами. В графу "Служебные отметки ГТК" (Служебные отметки ГТК России) также могут быть проставлены следующие коды:

1 - ликвидация предприятия - экспортера (прекращение юридического лица);

2 - предприятие не обнаружено по почтовому и юридическому адресам (находится в розыске);

3 - ликвидация уполномоченного банка, осуществляющего контроль за расчетами по ПС;

4 - привлечение к ответственности не входит в компетенцию таможенного органа Российской Федерации.

4.2.54. В случае получения таможенными органами информации о незачислении выручки от экспорта товаров не из ГТК России часть "А" КУ заполняется таможенными органами самостоятельно.

4.3. Любые КУ могут быть полностью обработаны в РТУ. Если по каким-либо причинам принимается решение о корректировке КУ в РТУ, то подобная ситуация исключает возможность рассылки указанных данных в таможенные органы региона.

Любые КУ, поступившие из таможен региона, могут быть скорректированы или полностью изменены в отделе валютного контроля РТУ.

4.4. Каждая КУ заполняется по результатам проведенной целевой проверки участника ВЭД, вследствие этого указание номера акта проверки в них является обязательным, кроме тех, в которых графа "Код цели передачи" имеет значения "21", "22", "23", "31", "32", "33", "34", "35" или "41".

4.5. Если по причине некорректного формирования КУ в порцию рассылки для РТУ включаются КУ в отношении участника ВЭД, находящегося в зоне деятельности другого РТУ, информация по указанным КУ подлежит возврату в УВК ГТК России в установленном порядке. При этом в графе "Код цели передачи" ставится код "21" или "35" (проставляется с использованием специального режима АРМ СРТК), а в сопроводительном письме приводится перечень КУ.

Аналогично подлежат возврату в УВК ГТК России КУ, составленные на основе аннулированных ГТД. При этом в графе "Код цели передачи" ставится код "22", а в сопроводительном письме приводится перечень аннулированных ГТД.

4.6. В случае перевода внешнеторгового контракта на экспорт товаров из одного уполномоченного банка в другой уполномоченный банк при формировании базы данных электронных копий документов валютного контроля таможенные органы руководствуются нормативными документами Банка России и ГТК России, регулирующими порядок перевода внешнеторговых контрактов из уполномоченного банка, оформившего паспорта сделок по соответствующим контрактам, в другой уполномоченный банк.

В целях реализации положений указанных документов, а также формирования достоверных сведений технологией таможенно - банковского валютного контроля предусмотрено заполнение уполномоченным банком, принявшим в соответствии с разрешением территориального учреждения Банка России на дальнейшее кредитно - расчетное обслуживание внешнеторговый контракт, дополнительных граф. В данных графах отражаются сведения о движении валютных средств из документов валютного контроля, оформленных уполномоченным банком, ранее производившим кредитно - расчетное обслуживание внешнеторгового контракта.

Информация о движении валютных средств на счетах банка, в который осуществлен перевод контракта, отражается в столбце "Сумма Выручки" учетной карточки в порядке, определенном Инструкцией Банка России N 86-И и ГТК России N 01-23/26541 от 13.10.99 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров". При этом графа "Разница" рассчитывается в автоматизированном режиме путем вычитания из графы "Фактурная стоимость" графы "Сумма Б" и значения, указанного в дополнительной графе учетной карточки "Выручка, поступившая в другой банк".

Если по результатам целевой проверки подтверждено поступление валютной выручки по КУ, сформированным на основе данных об отгрузках в счет исполнения обязательств по переведенному на обслуживание в другой уполномоченный банк контракту, таможенные органы, осуществляющие целевую проверку участника ВЭД, заполняют все графы КУ с учетом имеющейся в их распоряжении информации. При этом в специальном разделе части "А" КУ отражаются сведения из ПС, оформленного уполномоченным банком, в котором первоначально осуществлялось кредитно - расчетное обслуживание контракта, а также общая сумма валютной выручки за товар, поступившей в указанный уполномоченный банк по данному контракту.

В случае поступления из УВК ГТК России КУ, сформированной по сведениям уполномоченного банка, первоначально оформившего по внешнеторговому контракту ПС, переведенный в установленном порядке на обслуживание в другой уполномоченный банк позже даты формирования КУ, таможенные органы, осуществляющие целевую проверку участника ВЭД, обязаны внести изменения в графу КУ "Номер ПС".

4.7. При подтверждении поступления выручки по конкретной КУ в полном объеме данная КУ "закрывается" специально предусмотренным режимом. При этом наличие пояснений и комментариев в строке "Комментарии" части "В" КУ не обязательно.

4.8. В случае, если в ходе целевой проверки подтверждается факт возврата до истечения срока 90 дней с даты выпуска товара либо в сроки, определенные Банком России для валютных операций, связанных с движением капитала, ранее экспортированного товара, зафиксированный соответствующим актом проверки, при формировании КУ в части "А" сумма, указанная в графе "Разница / Необоснованно" переносится в графу "Разница / Обосновано". При этом графы "Комментарии", "N акта" подлежат заполнению; графы "Осн. статья ТК России", "Дополн. ст. ТК России", "N дела о н.т.п. по ст. 273 ТК", "Код решения по делу", "Код валюты взыскания", "Сумма взыскания" КУ не заполняются.

4.9. При самостоятельном формировании и заполнении КУ таможенными органами в части "А" КУ в графе "Инфор. банка / Дата поступления выручки" указывается дата составления акта целевой проверки участника ВЭД. Дата в графе "Инфор. тамож. / Дата поступления выручки" определяется расчетным путем, исходя из кода поступления валютной выручки, в соответствии с требованиями Инструкции Банка России и ГТК России от 13.10.99 N 86-И и N 01-23/26541 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров".

4.10. При отсутствии информации для заполнения какой-либо текстовой графы КУ в данной графе не должно быть никаких символов.

4.11. Если данные в какой-либо из граф КУ, содержащих сведения о денежных суммах ("Сумма Т", "Сумма Б", "Разница", "Обоснованная сумма", "Необоснованная сумма", "Сумма П", "Сумма Р", "Сумма В", "Сумма Н") отличны от нуля, то должен быть заполнен соответствующий им код валюты.

4.12. Если валюта цены по контракту не совпадает с валютой платежа, региональные таможенные управления (таможни) при проведении целевой проверки участника ВЭД используют сведения о расчете курса валюты цены по контракту к валюте платежа. При этом следует исходить из того, что в качестве суммы, фактически поступившей в оплату за экспортированные товары, указывается сумма в валюте платежа по контракту, а сумма, не поступившая в оплату за экспортированные товары, указывается в валюте цены по контракту путем пересчета по курсу, указанному по условию валютной оговорки в контракте, либо при отсутствии таковой по курсу, определенному на основании котировок соответствующих валют Банком России на дату зачисления валютной выручки на транзитный счет экспортера.