Последнее обновление: 22.12.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 25.08.2003 N 105-И "О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ИХ ФИЛИАЛОВ) УПОЛНОМОЧЕННЫМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЯМИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
10. Особенности проведения проверок выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов
10.1. С целью контроля за полнотой и своевременностью выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов, установленных нормативными актами Банка России, регламентирующими порядок депонирования кредитными организациями обязательных резервов в Банке России, не реже двух раз в год проводятся проверки выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов.
10.1.1. Проверка выполнения кредитной организацией нормативов обязательных резервов заключается в проверке соответствия данных, содержащихся в Расчете размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России (далее - Расчет), данным ежедневных балансов кредитной организации и других документов и материалов, имеющихся у кредитной организации.
При проведении проверок выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов проводится проверка правильности отражения кредитной организацией (ее филиалами) обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе кредитной организации и (или) балансе(ах) филиала(ов) кредитной организации.
10.1.2. Необходимость проведения проверки правильности отражения обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе(ах) филиала(ов) кредитной организации и перечень филиалов кредитной организации определяется на основе мотивированного суждения территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации, с учетом наличия и характера ранее установленных нарушений порядка депонирования кредитными организациями обязательных резервов в Банке России, размера обязательств филиала кредитной организации и иных сведений, а также предложений территориальных учреждений Банка России, осуществляющих надзор за деятельностью филиалов кредитной организации.
Проверка выполнения нормативов обязательных резервов кредитной организацией, имеющей филиалы, и одновременная проверка правильности отражения обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе(ах) ее филиала(ов) кредитной организации проводится не реже одного раза в год.
10.2. Проверки выполнения кредитной организацией нормативов обязательных резервов проводятся уполномоченными представителями Банка России, образующими рабочую группу, в состав которой входят работники территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации. Проверку филиала кредитной организации вправе проводить уполномоченные представители Банка России, образующие рабочую группу, в состав которой входят работники территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью филиала кредитной организации (в случае, если надзор за деятельностью филиала кредитной организации и головного офиса кредитной организации осуществляют разные территориальные учреждения Банка России).
Руководитель территориального учреждения Банка России, руководитель отделения территориального учреждения Банка России, руководитель расчетно-кассового центра территориального учреждения Банка России вправе поручать проведение проверок выполнения нормативов обязательных резервов работникам структурных подразделений территориального учреждения Банка России (отделения, расчетно-кассового центра), осуществляющим контроль за выполнением нормативов обязательных резервов.
10.3. По результатам проверки выполнения нормативов обязательных резервов в порядке, определенном настоящей Инструкцией, составляется акт проверки, содержащий:
- сведения о выявленных в ходе проверки нарушениях при составлении кредитной организацией Расчета;
- сумму недовзноса в обязательные резервы или излишне внесенную сумму обязательных резервов, установленную по результатам проверки;
- вопросы, подлежащие обязательному контролю при проведении следующей проверки выполнения нормативов обязательных резервов.
10.4. Срок ознакомления руководителя кредитной организации (ее филиала) с актом проверки не должен превышать двух рабочих дней со дня составления протокола приема-передачи акта проверки.
10.5. Факт ознакомления с актом проверки выполнения нормативов обязательных резервов удостоверяется на обоих экземплярах акта проверки подписями руководителя кредитной организации (ее филиала) и главного бухгалтера кредитной организации (ее филиала) либо их заместителей, кандидатуры которых в установленном порядке согласованы с Банком России и подписи которых занесены в карточку образцов подписей и оттиска печати, хранящуюся в территориальном учреждении Банка России, с указанием даты ознакомления с актом проверки.
10.6. Акт проверки кредитной организации составляется в двух экземплярах.
10.7. Акт проверки филиала кредитной организации составляется в двух экземплярах - если филиал кредитной организации поднадзорен территориальному учреждению Банка России, осуществляющему контроль за выполнением нормативов обязательных резервов, в трех экземплярах - если филиал кредитной организации поднадзорен другому территориальному учреждению Банка России. При необходимости может быть составлен дополнительный экземпляр акта проверки.
10.8. При одновременном проведении проверки головного офиса кредитной организации и филиалов кредитной организации за один и тот же период деятельности кредитной организации (ее филиалов) составляется сводный акт проверки кредитной организации, имеющей филиалы. Акты проверки филиалов кредитной организации включаются в сводный акт проверки кредитной организации, имеющей филиалы, в качестве приложения.
10.9. При проведении проверки правильности отражения филиалом кредитной организации обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе(ах) филиала(ов) кредитной организации, один экземпляр акта проверки подлежит представлению в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации.
10.10. Акт проверки рассматривается и утверждается руководителем территориального учреждения Банка России, руководителем отделения территориального учреждения Банка России, руководителем расчетно-кассового центра территориального учреждения Банка России не позднее двух рабочих дней, следующих за датой ознакомления с актом проверки.
10.11. В случае выявления нарушений нормативов обязательных резервов при проведении проверок кредитных организаций (их филиалов), в перечень проверяемых вопросов которых включена проверка выполнения нормативов обязательных резервов, результаты проверки оформляются промежуточным актом проверки в соответствии с требованиями пунктов 10.3 и 10.9 настоящей Инструкции.
- Главная
- ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 25.08.2003 N 105-И "О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ИХ ФИЛИАЛОВ) УПОЛНОМОЧЕННЫМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЯМИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"