Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 09.09.91 N 14-3/30 "О БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЯХ С ВЕКСЕЛЯМИ" (вместе с "РЕКОМЕНДАЦИЯМИ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ВЕКСЕЛЕЙ В ХОЗЯЙСТВЕННОМ ОБОРОТЕ")

Учет вложений средств коммерческими банками в приобретение векселей (дисконт векселей) ведется на активных счетах:

N 195 - "Учтенные банками векселя в портфеле банка"

N 196 - "Учтенные банками векселя у корреспондентов"

N 197 - "Протестованные векселя"

По дебету счетов проводятся:

суммы приобретенных (учтенных) банками векселей (счет N 195);

суммы векселей, отосланных на инкассо в банки-корреспонденты (счет N 196); суммы протестованных векселей (счет N 197).

По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в оплату векселей, находящихся в банке (счет 195), суммы оплаченных векселей, поступившие от банков корреспондентов (счет 196), и суммы оплаты протестованных векселей (счет 197).

Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах для учета оборотов и остатков, принятых к учету векселей, задолженности по выданным средствам, в разрезе векселедержателя и векселедателей в пределах разрешенного им кредита, а также для контроля за сроками и своевременностью погашения векселей.

Векселя учитываются на счетах нр.нр. 195, 196, 197 по номинальной стоимости.

При учете (дисконте) векселей делаются проводки:

дебет - счета N 195;

кредит - расчетных счетов векселедержателей на сумму номинальной стоимости векселя за минусом суммы учетного процента (дисконта);

- счет N. 960 на сумму учетного процента (дисконта); - счет нр. 943 на сумму учетного процента, относящегося к будущему году.

По векселям, отосланным на инкассо в другие банки:

дебет - счет N 196

кредит - счет N 195.

При получении протеста по векселям:

дебет - счета N 197

кредит - счетов N 195, 196.

Счет протестованных векселей (N 197) корреспондируется со счетами:

- расчетные счета векселедержателей;

- операционные и разные расходы (учитываются расходы банка по совершении протестов в органах нотариата);

- счет N 960 (на отдельном лицевом счете проценты, начисленные по векселям за время после наступления срока платежа).

При переучете в Центральном банке или других банках коммерческими банками учтенных векселей делается проводка:

дебет - счетов N 161, 164,.. на сумму номинальной стоимости векселя за минусом суммы учетного процента;

- счета N 970 на сумму учетного процента;

- счета N 941 на сумму учетного процента, относящегося к будущему году;

кредит - счета нр. 195.