Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 11.04.96 N 229 "О ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ МЕРАХ ПО УЛУЧШЕНИЮ РАБОТЫ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ С ТОВАРАМИ, ОБРАЩЕННЫМИ В ФЕДЕРАЛЬНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ, И ВЗЫСКАНИЮ ШТРАФОВ"

1.1. Настоящее Положение разработано с учетом положений Таможенного кодекса Российской Федерации (ст. ст. 337, 340, 368, 370, 378, 379, 380), Гражданско-процессуального кодекса РСФСР, Гражданского кодекса Российской Федерации, приказов ГТК России от 30.12.93 N 559, от 19.12.95 N 761.

<*> Далее - Положение.

1.2. Положение определяет механизм учета и контроля исполнения постановлений в части взыскания штрафов, налагаемых таможенными органами.

1.3. Постановления таможенных органов Российской Федерации о наложении взыскания в виде штрафа за нарушения таможенных правил (далее - постановление таможенного органа) оформляются отделами таможенных расследований таможенных органов на основании составленных ими или переданных им отделами таможенного оформления и таможенного контроля, отделами таможенной стоимости и валютного контроля и другими отделами протоколов о нарушении таможенных правил.

1.4. Контроль за исполнением постановлений таможенных органов осуществляют отделы по работе с конфискатами и взиманию штрафов.

2.1. Начальник таможенного органа или его заместитель выносит постановление по делу о нарушении таможенных правил на основании материалов проведенного расследования в соответствии с главой 48 Таможенного кодекса Российской Федерации. В случае вынесения постановления о наложении взыскания в виде штрафа копия такого постановления направляется в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов.

2.2. Отдел таможенных расследований один раз в десять дней заносит сведения о постановлениях, указанных в п. 2.1, в реестр постановлений о наложении взыскания в виде штрафа (Приложение 1) и представляет его с копиями постановления в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов и в отдел таможенных платежей.

2.3. Учет сумм штрафов, поступивших на счет таможенного органа до 01.07.96, ведется отделом бухгалтерского учета и контроля, который ежедекадно на основании платежных поручений об их поступлении составляет реестр платежных поручений о поступивших штрафах за нарушение таможенных правил (Приложение 2) и представляет его в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов. С 1 июля 1996 года согласно Приказу ГТК России от 19.12.95 N 761 функции ведения учета денежных средств, поступающих в Фонд развития таможенной системы, в том числе штрафов, осуществляются отделом таможенных платежей, в связи с чем, начиная с этого периода, представление реестров платежных поручений о поступивших штрафах за нарушение таможенных правил в отделы по работе с конфискатами и взиманию штрафов возлагается на эти отделы.

2.4. Отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов, получив реестры, указанные в п. п. 2.2 и 2.3 настоящего Положения, от отделов таможенных расследований и отделов бухгалтерского учета и контроля (отдела таможенных платежей), анализирует их и на основании установленных сроков взыскания штрафа выявляет лиц, не уплативших штраф, информация о которых незамедлительно передается в отдел таможенных платежей и в отдел таможенного оформления и таможенного контроля. Если срок неуплаты штрафа превышает 15 дней, отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов осуществляет следующие меры по исполнению постановления таможенного органа:

- уведомляет лиц, совершивших нарушение таможенных правил, о необходимости уплатить штраф незамедлительно;

- обеспечивает взыскание суммы штрафа путем выставления на расчетный счет лица, совершившего нарушение таможенных правил, платежного требования - поручения на списание суммы штрафа в бесспорном порядке <*>

- обеспечивает взыскание суммы штрафа из стоимости товаров и транспортных средств, изъятых для обеспечения этого взыскания, предмета залога или имущества, на которое наложен арест, путем предъявления гарантии банка к погашению или перечисления сумм, внесенных на депозит. Отдел также составляет список организаций, своевременно не уплативших штрафы, и сообщает таможенным органам сведения о них.

<*> После принятия соответствующего постановления Правительства Российской Федерации.

2.5. После истечения 15-дневного срока уплаты штрафа со дня вручения или направления постановления таможенного органа лицу, совершившему нарушение таможенных правил, ему направляют уведомление заказным письмом, в котором информируют его о непоступлении сумм штрафов на счет таможенного органа и предпринимаемых мерах, направленных на принудительное исполнение постановления о наложении взыскания, а также указывают номер постановления о нарушении таможенных правил, его дату, вид нарушения, сумму штрафа и срок его уплаты. Одновременно в уведомлении у лица, совершившего нарушение таможенных правил, запрашивают причины неуплаты штрафа.

2.6. При неуплате лицом, совершившим нарушение таможенных правил, суммы начисленного штрафа в установленные сроки отдел таможенных платежей на основании сведений о неплательщиках штрафов, представленных ему отделом по работе с конфискатами и взиманию штрафов, обеспечивает выставление в банк, в котором находится расчетный счет лица, совершившего нарушение таможенных правил, платежное требование на бесспорное списание. На основании платежного требования на списание суммы штрафа в бесспорном порядке банк списывает ее со счета лица, совершившего нарушение таможенных правил <*>.

<*> После принятия соответствующего постановления Правительства Российской Федерации.

2.7. В случае непоступления на счет таможенного органа суммы штрафа ее взыскивают из стоимости товаров и транспортных средств, изъятых для обеспечения этого взыскания, предмета залога или имущества, на которое наложен арест, путем предъявления гарантии банка к погашению или перечисления сумм, внесенных на депозит.

2.7.1. Если сумма штрафа не будет уплачена в установленные сроки предприятием, учреждением или организацией, физическим или должностным лицом, а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, она взыскивается из стоимости товаров и транспортных средств, изъятых для обеспечения этого взыскания. Средства, полученные таможенным органом от реализации изъятых товаров, в размере начисленного штрафа перечисляются с субсчета "Конфискаты" на субсчет "Штрафы".

2.7.2. При взыскании штрафа из стоимости залога отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов после истечения установленного срока уплаты штрафа совершает следующие действия:

а) при нахождении предмета залога на складе таможенного органа - направляет залогодателю (лицу, совершившему нарушение таможенных правил) уведомление о приобретении таможенным органом права на реализацию предмета залога в обеспечение уплаты штрафа и согласно статье 349 Гражданского кодекса Российской Федерации и условиям договора о залоге обеспечивает передачу на реализацию;

б) при нахождении предмета залога у залогодателя - направляет ему уведомление о необходимости возврата залога таможенному органу, который будет реализован им в обеспечение уплаты штрафа, при этом залогодатель обязан за свой счет доставить предмет залога в место, определяемое таможенным органом.

В случае невозврата залогодателем находящегося у него предмета залога обеспечивает обращение в судебные органы для принудительного его изъятия.

Когда сумма от реализации предмета залога за вычетом расходов, связанных с реализацией, превышает сумму штрафа, то разницу возвращают лицу, совершившему нарушение таможенных правил, в течение двух месяцев со дня направления ему уведомления о получении им остатка суммы. При невостребовании им указанной суммы за этот период эти денежные средства засчитываются в счет поступления от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность.

Если сумма, вырученная от реализации, недостаточна для уплаты штрафа, взыскание недостающей суммы производит судебный исполнитель на основании ранее вынесенного постановления таможенного органа Российской Федерации путем обращения взыскания на имущество такого лица.

Если при заключении с лицом, совершившем нарушение таможенных правил, договора о залоге (в обеспечение уплаты штрафа) в нем оговаривается, что в случае неисполнения им залоговых обязательств в соответствующий срок залогодатель помещает товары и транспортные средства под таможенный режим отказа в пользу государства, то таможенный орган при наступлении срока уплаты штрафа действует в соответствии с Приказом ГТК России от 30.12.93 N 559. Получив товар, отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов реализует его в соответствии с действующим законодательством. Средства, полученные таможенным органом от реализации указанных товаров, направляются в погашение начисленного штрафа в размере, определенном постановлением таможенного органа.

2.7.3. При взыскании штрафа из стоимости имущества, на которые наложен арест, отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов после истечения установленного срока уплаты штрафа обеспечивает подачу иска в судебные органы для принятия решения об обращении имущества в федеральную собственность. Представителем таможенного органа в суде по данному вопросу является сотрудник юридического отдела.

2.7.4. При взыскании штрафа путем предъявления к погашению заверенной в отделе таможенных платежей гарантии банка, включенного в реестр, отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов после истечения срока его уплаты получает от отдела таможенных расследований копию постановления таможенного органа и гарантию банка или иного кредитного учреждения, которую передает в отдел таможенных платежей для направления требования об уплате денежных средств в банк.

Отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов контролирует перечисление банком средств на счет таможенного органа в погашение суммы штрафа, наложенного на лицо, совершившее нарушение таможенных правил, в соответствии с порядком изложенным в п. п. 2.3, 2.4 настоящего Положения.

2.7.5. При взыскании штрафа из сумм, внесенных юридическими и физическими лицами на депозит, отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов при истечении срока уплаты штрафа направляет указанную информацию в отдел таможенных платежей с приложением копии Постановления таможенного органа для перечисления суммы штрафа с субсчета "авансовые платежи" на субсчет "штрафы" депозитного счета таможенного органа. После проведения указанной операции отдел таможенных платежей передает отделу по работе с конфискатами и взиманию штрафов копию платежного поручения, подтверждающего погашение штрафа лицом, совершившим нарушение таможенных правил, на основании которого постановление таможенного органа о наложении взыскания за нарушение таможенных правил считается исполненным.

2.8. При отсутствии у предприятия, учреждения или организации, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, денежных средств, достаточных для уплаты сумм штрафа, взыскание этой суммы производится на основании постановления таможенного органа Российской Федерации судебным исполнителем в соответствии с гражданско-процессуальным законодательством. Отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов обеспечивает контроль за поступлением денежных средств.

3.1. Таможенный орган (отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов) ведет обособленный учет лиц, совершивших нарушение таможенных правил и не уплативших штраф в течение месяца, исчисляемого с момента истечения срока уплаты штрафа. Указанную информацию ежемесячно направляют в региональные таможенные управления по подчиненности для составления общего списка лиц, совершивших нарушение таможенных правил и не уплативших штраф, в данном регионе, который не позднее 10 числа следующего месяца представляется ими в отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов Финансового управления ГТК России. Финансовое управление анализирует представленные списки в целом по таможенной системе и один раз в квартал сообщает начальникам региональных таможенных управлений и таможен центрального подчинения об участниках ВЭД, неоднократно нарушавших таможенные правила и своевременно не плативших штраф. Начальники региональных таможенных управлений обобщают и анализируют полученную информацию и устанавливают требования к подчиненным таможенным органам о применении дополнительных мер по взысканию сумм штрафов.

3.2. При поступлении от лица, совершившего нарушение таможенных правил, на счет таможенного органа средств в уплату штрафа отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов исключает его из списка, указанного в п. 3.1 настоящего Положения, и ежемесячно направляет эти сведения в региональные таможенные управления по подчиненности, которые, в свою очередь, обобщив их, не позднее 15 числа следующего месяца направляют в ГТК России в виде справки об уплате штрафов за нарушение таможенных правил в погашение задолженности (Приложение 3).

3.3. Заключительным этапом деятельности отдела по работе с конфискатами и взиманию штрафов в части исполнения постановлений таможенных органов является поступление средств на счет таможенного органа. Начальник таможни имеет право считать постановление таможенного органа исполненным при представлении ему рапорта за подписью начальников отделов по работе с конфискатами и взиманию штрафов, таможенных расследований и таможенных платежей с указанием в нем номера постановления таможенного органа, даты и номера платежного поручения о поступлении средств в уплату штрафа или приходного ордера.

3.4. Отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов ежемесячно составляет об исполнении постановлений таможенных органов о наложении взыскания (штрафа) за нарушение таможенных правил (Приложение 4) на основании реестра постановлений о наложении взыскания в виде штрафа и реестра платежных поручений о поступивших штрафах за нарушение таможенных правил. Отчет визируется в отделах таможенных платежей и таможенных расследований, подписывается начальником таможенного органа и представляется до 10 числа месяца, следующего за отчетным, в региональное таможенное управление по подчиненности, которое обобщает его и до 15 числа месяца, следующего за отчетным, представляет отделу по работе с конфискатами и взиманию штрафов Финансового управления ГТК России в разрезе таможен по форме Приложения 4.

Приложение 1
к Положению

Приложение 2
к Положению

Приложение 3
к Положению

Приложение 4
к Положению

Начальник таможенного органа

Отчет составляется за текущий период и нарастающим итогом с начала года.

Приложение 5
к Приказу ГТК России
от 11 апреля 1996 г. N 229