Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 30.07.98 N 47-П)

2.1. Кредитные организации - участники группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методам полной и пропорциональной консолидации (п. п. 2.3 и 2.5 Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П), представляют головной кредитной организации следующие данные по состоянию на отчетную дату:

а) данные для составления приложения 1 к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П;

б) агрегированный балансовый отчет по форме приложения 5 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17 (<форма 113> Указания Банка России от 24.10.97 N 7-У);

в) агрегированный отчет о прибылях и убытках по форме приложения 6 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17 (<форма 114> Указания Банка России от 24.10.97 N 7-У);

г) отчет об открытых валютных позициях по форме приложения 2 к Инструкции Банка России от 22.05.96 N 41 (<форма 634> Указания Банка России от 24.10.97 N 7-У);

д) расшифровки для расчета обязательных нормативов и числовые значения обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций;

е) сведения, необходимые для составления консолидированного отчета об открытых валютных позициях;

ж) сведения о размерах операций и сделок, расчетов головной кредитной организации с участниками группы, а также среди участников группы; указание, на каких счетах бухгалтерского баланса, статьях отчета о прибылях и убытках (статьях агрегированного балансового отчета и агрегированного отчета о прибылях и убытках) отражены операции и сделки, требования и обязательства, а также доходы и расходы;

з) сведения о продажах основных средств участникам группы по форме приложения 2 к настоящему Положению;

и) сведения о полученных и выплаченных дивидендах внутри группы по форме приложения 3 к настоящему Положению.

2.2. Кредитные организации - участники группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости (п. 2.6 Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П), представляют головной кредитной организации следующие сведения, необходимые для составления головной кредитной организацией консолидированной отчетности на отчетную дату:

а) данные для составления приложения 1 к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П;

б) отдельные данные для составления консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, а именно:

- стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и / или участника группы;

- величина собственных средств участника группы на дату приобретения акций (долей) другим участником или головной кредитной организацией;

- величина собственных средств участника группы на дату составления консолидированной отчетности;

- сумма полученной за отчетный период прибыли или убытка;

- изменение суммы резервов и фондов участника группы;

- изменение величины уставного капитала.

2.3. Кроме того, головная кредитная организация уведомляет участников группы о составе участников группы и запрашивает у участников группы иную информацию, если сведений, представленных участниками группы, недостаточно для составления консолидированной отчетности.