в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 22.12.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Бесплатная консультация
Навигация
Федеральное законодательство
Содержание

Действия


Версия для печати

  • Главная
  • "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 30.07.98 N 47-П)
отменен/утратил силу Редакция от 30.07.1998 Подробная информация
"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 30.07.98 N 47-П)

12. Исключение дивидендов, полученных и уплаченных одним участником группы другому

Пример

Кредитная организация А приобрела 01.01.97 80% акций кредитной организации Б на сумму 800 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) консолидируемого участника Б составляли 1000 тыс. руб.

Баланс кредитной организации А на 01.01.98

АКТИВЫ ПАССИВЫ
1. Долгосрочные финансовые вложения 800 1. Уставный капитал 1500
2. Прочие активы 1200 2. Прибыль 500
Итого 2000 Итого 2000

Баланс кредитной организации Б на 01.01.98

АКТИВЫ ПАССИВЫ
1. Долгосрочные финансовые вложения 1. Уставный капитал 1000
2. Прочие активы 1400 2. Прибыль 500
3. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года 100
4. Нераспределенная прибыль 400
Итого 1400 Итого 1400

Оценка вложений в уставный капитал участника группы Карточка консолидации

Дата и изменение балансовых показателей Доля контроля (процентов) Доля участия (процентов) Стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации Собственные средства (чистые активы) участника группы Разница гр. (5) гр. (4) Разница стоимости приобретения долей капитала гр. (4) - гр. (5) х гр. (2) Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения гр. 5 х гр. 3 Доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника гр. (5) х (100 - гр. (2)) + изменение гр. (5) х (100 - гр. (3))
1 2 3 4 5 6 7 8 9
01.01.97 80 80 800 1000 200 200
Прибыль 1997 год 80 80 500 500 400 100
Выплата дивидендов 80 80 (100) (100) (80) (20)
Итого на 01.01.98 800 1400 600 320 280 <*>

<*> Доля малых учредителей (участников) на 01.01.98 составит 300 тыс. руб. = 280 тыс. руб. (доля малых учредителей (участников) в собственных средствах консолидируемого участника) + 20 тыс. руб. (доля малых учредителей (участников) в начисленных дивидендах).

Консолидированный балансовый отчет

NN п/п Статьи консолидированного балансового отчета Балансовый отчет головной кредитной организации Показатели участников группы Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...) Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции) Всего
балансовый отчет Б (участник группы) балансовый отчет (участник группы) баланс. отчет ....... (участник группы)
Увеличение Уменьшение
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
АКТИВЫ
1. Денежные средства и счета в Банке России
2. Государственные долговые обязательства
3. Средства в кредитных организациях
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1 - 4.2)
4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)
4.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг
5. Ссудная задолженность
6. Аренда с правом последующего выкупа
7. Резервы под возможные потери
8. Чистая ссудная задолженность и лизинг (5 + 6 - 7)
9. Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам, в 1994 году х х
10. Основные средства и нематериальные активы
11. Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2) 800 800 800 0
11.1. Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч. 800 800 800 0
11.А. Акции (доли) по эквивалентной стоимости х х х х х
11.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг
12. Наращенные доходы, авансовые расходы
13. Уценка имущества участника х х х х х
14. Разница стоимости приобретения долей капитала х х х х х
15. Прочие активы кредитных организаций 1200 1400 2600 20 2620
16. Иные активы участников группы - некредитных организаций х
17. Итого активов (с 1 по 16) 2000 1400 3400 780 2620
ПАССИВЫ
18. Кредиты, полученные банками от Банка России х х
19. Средства кредитных организаций
20. Средства клиентов
20.1. в том числе вклады физических лиц
21. Наращенные расходы и авансовые доходы
22. Выпущенные долговые обязательства
23. Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства
24. Дооценка имущества участника х х х х х
25. Разница стоимости приобретения долей капитала х х х х х
26. Прочие обязательства кредитных организаций
27. Иные обязательства участников группы - некредитных организаций х
28. Всего обязательств (с 18 по 27)
Собственные средства
29. Уставный капитал всего, в т.ч.: 1500 1000 2500 1000 1500
29.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
29.2. Зарегистрированные привилегированные акции
29.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
30. Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)
31. Эмиссионный доход
32. Резервы и фонды
33. Переоценка основных средств
34. Чистая прибыль (убыток) 500 500 1000 400 580 820
35. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года 100 100 100 0
36. Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35) 500 400 900 400 480 820
37. Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч. 300 300
37.1. Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам) 200 200
37.2. Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) 100 (80 + + 20) 100
38. Расходы, влияющие на собственные средства
39. Всего собственных средств (29 - 30 + + 31 + 32 + 36 - - 38)
40. Итого пассивов (28 + 33 + 39) 2000 1400 3400 780 2620

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

N п/п Показатели головной кредитной организации Показатели участника группы Промежуточный результат Произведенные корректировки (в т.ч. доходы и расходы от взаимных операций) Всего
Отчет участника А Отчет участника Б ...
Увеличение Уменьшение
1 2 3 4 5 6 7 8 9
ДОХОДЫ
1. Проценты полученные и аналогичные доходы
2. Комиссионные доходы
3. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими ценностями, включая курсовые разницы
4. Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
5. Доходы, полученные в форме дивидендов 80 80
6. Другие текущие доходы кредитных организаций 800 600 1400
7. Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций
8. Итого доходов (с 1 по 7) 880 600 1480 80 1400
РАСХОДЫ
9. Проценты уплаченные и аналогичные расходы
10. Комиссионные расходы
11. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12. Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
13. Расходы по оплате труда
14. Эксплуатационные расходы
15. Другие текущие расходы кредитных организаций 380 100 480 480
16. Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций
17. Итого расходов (с 9 по 16) 380 100 480 480
18. Изменение величины резервов под возможные потери по ссудам
19. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг
20. Изменение величины прочих резервов
21. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов
22. Налог на прибыль
23. Отсроченный налог на прибыль
24. Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - -18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23) 500 500 1000 80 920
25. Прибыль (убыток), принадлежащая группе в том числе по эквивалентному методу х х х 1000 400 580 (500 + + 80) 820
26. Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) х х х х 100 (80 + + 20) 100
  • Главная
  • "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 30.07.98 N 47-П)

© 2012 - 2024
ZakonBase.ru

© Buzznet: Мониторинг СМИ