Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 30.07.98 N 47-П)

10.1. В графах 3, 4, 5 и т.д. (в зависимости от количества участников группы) отражаются показатели агрегированного отчета о прибылях и убытках (приложение 6 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17) головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации.

10.2. По статьям 1, 2, 3, 4, 5 и 6 доходов и 9, 10, 11, 12 и 15 расходов в графах 7 и 8 отражаются в виде корректировок суммы доходов и расходов, полученных от взаимных операций участников группы и подлежащих исключению из прибыли группы. Исключаются доходы (расходы) от предоставленных (полученных) кредитов участникам группы, операций с ценными бумагами, от валютных операций внутри группы, а также доходы, полученные в форме дивидендов. Данные для осуществления таких корректировок берутся из журнала учета взаиморасчетов и карточек консолидации.

10.3. В ст. 5 гр. 8 отражаются корректировки, связанные с уменьшением величины доходов, полученных участниками группы в форме дивидендов от других участников группы.

10.4. Статьи 7 и 16 кредитными организациями не заполняются.

10.5. Статья 18 (гр. 7 или гр. 8) корректируются на суммы восстановления резервов при осуществлении взаимного кредитования участников группы.

10.6. В статье 24 в гр. 9 отражается сумма прибыли (убытка) участников группы и малых акционеров (участников), определенных п. 2.3 и 2.5 Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, скорректированная по статьям отчета о прибылях и убытках на сумму доходов и расходов, полученных участниками группы от взаимных операций. В гр. 8 данной статьи отражаются корректировки, связанные с уменьшением величины доходов, полученных участниками группы в форме дивидендов от других участников группы.

10.7. В ст. 25 гр. 7 отражаются корректировки по включению доли группы в прибыли участников группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методам полной и пропорциональной консолидации, а также по методу эквивалентной стоимости. В гр. 8 данной статьи отражаются корректировки по исключению прибыли участников группы, отраженной в индивидуальных отчетах о прибылях и убытках участников (гр. 4, 5), определенных п. 2.3 Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала и уменьшению доходов, полученных участниками группы в форме дивидендов от других участников группы. В гр. 7 или гр. 8 по данной статье включаются корректировки, рассчитанные в карточках консолидации для метода полной консолидации и эквивалентной стоимости (гр. 9 строки 2, 3, 4 карточек консолидации). В статье 25 гр. 10 отражается прибыль участников группы, определенных пп. 2.3, 2.5 и 2.6 Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в части доли, принадлежащей группе.

10.8. В статье 26 гр. 7 или гр. 8 включаются корректировки, рассчитанные в карточках консолидации для метода полной консолидации и эквивалентной стоимости (гр. 9 строки 2, 3, 4 карточек консолидации). В статье 26 гр. 9 отражается сумма прибыли (убытка), принадлежащая малым учредителям (участникам).