Законодательная база Российской Федерации

"ПРОГРАММА КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОБЛАСТИ БАНКОВСКОГО АУДИТА" (утв. ЦАЛАК ЦБ РФ 20.06.2000, протокол N 6)

Определение налога и сбора. Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная. Планирование и прогнозирование налоговых платежей. Сущность налогов. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики.

Налоговая политика в условиях рыночной экономики. Налоговый кодекс Российской Федерации и основные направления совершенствования налогообложения. Налоговые льготы. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период.

Состав и структура налоговой системы Российской Федерации и ее эволюция.

Министерство по налогам и сборам Российской Федерации, его функции, задачи и права. Права и обязанности налоговых органов.

Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации. Права и обязанности органов налоговой полиции.

Основные виды налогов: прямые, косвенные.

Классификация налогов по уровням государственного управления: федеральные, региональные и местные.

Распределение налогов между федеральными, региональными и местными бюджетами. Налоги закрепленные и регулирующие.

Налогообложение физических лиц.

Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

Виды санкций за нарушение налогового законодательства. Налоговый кодекс о новых формах взаимоотношений между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Контроль кредитных организаций за соблюдением клиентами налогового законодательства.

Обязанности и функции кредитных организаций как самостоятельных налогоплательщиков.

Роль и функции кредитных организаций как налоговых агентов.

Ответственность кредитных организаций за совершение налоговых правонарушений.

Методика определения налоговой базы при исчислении налога на прибыль кредитными организациями. Доходы и расходы, формирующие финансовые результаты деятельности банков, и их влияние на налоги банков. Расходы, включаемые в себестоимость оказываемых банками услуг, и иные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль. Методика исчисления налога на прибыль коммерческого банка.

Состав доходов, включаемых в облагаемый оборот. Необлагаемые доходы по налогу на прибыль.

Ставка налога на прибыль кредитных организаций. Льготы по налогу на прибыль, условия их применения.

Порядок исчисления уплаты в бюджет налога на прибыль кредитной организации.

Методика определения объекта обложения и облагаемого оборота по НДС.

Перечень банковских операций, освобождаемых от уплаты налога на добавленную стоимость. Ставка налога, сроки уплаты в бюджет.

Методика исчисления и уплаты НДС коммерческим банком.

Методика определения налоговой базы при исчислении налога на имущество кредитных организаций.

Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.

Методика определения дорожного налога. Ставка, порядок уплаты. Методика определения налоговой базы при исчислении земельного налога. Ставка налога, порядок его уплаты, льготы.

Методика исчисления налога на операции с ценными бумагами. Методика определения налогообложения операций и доходов по ценным бумагам. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по ценным бумагам.

Налогообложение операций по купле иностранной валюты и срочным валютным сделкам.

Налог на рекламу. Порядок исчисления и уплаты. Ставка налога. Льготы по налогу.

Порядок уплаты кредитными организациями единого социального налога. Ставка налога. Перечень выплат, на которые не начисляется ЕСН.

Регламент выездных проверок, методика их ведения.

Оформление результатов выездных проверок.

Порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

Методика определения налоговой базы при исчислении налога на доходы с физических лиц. Ставка налога и порядок его уплаты. Система вычетов. Порядок декларирования доходов граждан.

Особенности заполнения декларации о доходах физических лиц.

Особенности обложения доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая - от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 16.07.1998, редакция от 02.01.2000); часть вторая - от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 19.07.2000, редакция от 29.12.2000).

2. Закон Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" от 27.12.1991 N 2118-1 (редакция от 05.08.2000).

3. Федеральный закон "О налоге на имущество предприятий" от 13.12.1991 N 2030-ФЗ (редакция от 04.05.1999).

4. Федеральный закон "О внесении изменений в Закон РСФСР "О налоге на операции с ценными бумагами" от 18.10.1995 N 158-ФЗ (принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 21.07.1995).

5. Закон Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" от 27.12.1991 N 2116-1 (редакция от 05.08.2000).

6. Закон Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации" от 18.10.1991 N 1759-1 (редакция от 05.08.2000).

7. Федеральный закон "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" от 05.08.2000 N 118-ФЗ (принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 19.07.2000).

8. Указ Президента Российской Федерации "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" от 23.05.1994 N 1006 (редакция от 25.07.2000).

9. Указ Президента Российской Федерации "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" от 18.08.1996 N 1212 (редакция от 30.10.1998).

10. Постановление Правительства Российской Федерации "О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну" от 05.12.1991 N 35.

11. Постановление Правительства Российской Федерации "Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями" от 16.05.1994 N 490.

12. Постановление Правительства Российской Федерации от 14.12.1998 N 1431 "О предоставлении гражданам Российской Федерации, нуждающимся в улучшении жилищных условий, безвозмездных субсидий на строительство или приобретение жилья".

13. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2001 N 100 "О порядке признания безнадежными ко взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам".

14. Постановление Правительства Российской Федерации "Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг, включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли" от 05.08.1992 N 552 (редакция от 31.05.2000).

15. Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" от 11.10.1995 N 39 (редакция от 19.07.1999).

16. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 15.05.1995 N 30 и Государственной налоговой службы Российской Федерации от 27.03.1996 N 02-01-05 "Об исчислении налогооблагаемой прибыли".

17. Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" от 08.06.1995 N 33 (редакция от 15.11.2000).

18. Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте" от 07.08.1997 N 45 (редакция от 27.07.1998).

19. Письмо Государственной налоговой службы Российской Федерации "О налогообложении операций по купле - продаже иностранной валюты и срочным валютным сделкам" от 27.03.1996 N НП-4-05/26н.

20. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - М.: Книжный мир, 2000.

21. Шаталов С.Д. Комментарии к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой: Учебное пособие. 2-е изд. - М.: МЦФЭР, 2000.

22. Рябова Р.И. Годовой отчет КБ за 1998 г. Налоговые аспекты / Налоговый вестник. - 1998 - N 12; 1999 - N 1, 2.