Законодательная база Российской Федерации

"ПРОГРАММА КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОБЛАСТИ БАНКОВСКОГО АУДИТА" (утв. ЦАЛАК ЦБ РФ 20.06.2000, протокол N 6)

Цель проверки. Нормативные документы, регулирующие систему управления кредитной организацией, основные направления и этапы проверки системы управления кредитной организации, источники информации.

Анализ структуры управления кредитной организации и оценка ее адекватности видам и объемам выполняемых кредитной организацией операций.

Проверка состояния внутреннего контроля в кредитной организации. Организация контроля за отражением всех операций в бухгалтерском учете и подготовкой достоверной отчетности.

Организация работы в кредитной организации по проведению проверок и ревизий. Организация контроля за деятельностью филиалов.

Оценка кредитной политики банка и качества управления кредитными рисками.

Анализ обоснованности выдачи ссуд. Оценка информации о клиенте - заемщике, используемой при подготовке соглашения (договора) о предоставлении (размещении) денежных средств. Оценка процедуры разрешения выдачи ссуды. Анализ работы кредитного комитета. Оценка кредитной документации и кредитных дел клиента. Анализ кредитных договоров. Оценка работы кредитной организации по обеспечению возвратности ссуд. Анализ содержания и оформления залоговых документов, гарантийных писем, страховых полисов. Анализ обоснованности пролонгации ссуд. Анализ длительности просроченных ссуд. Оценка работы кредитной организации по анализу кредитного портфеля и созданию необходимых резервов.