Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 09.07.2001 N 84-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРОК СОБЛЮДЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ВАЛЮТНО - ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ"

Одновременно с проведением проверки ОП (ОК) члены инспекционной группы осуществляют проверку уполномоченного банка (филиала), зарегистрировавшего ОП (ОК).

Основной задачей при этом является проверка соблюдения уполномоченным банком (филиалом) законодательства и нормативных актов Банка России, регламентирующих проведение валютно - обменных операций.

Для проведения проверки в уполномоченном банке (филиале) запрашиваются оригиналы следующих документов:

- Учредительные документы;

- Лицензия уполномоченного банка на осуществление операций;

- Положение о филиале уполномоченного банка (для филиалов банка);

- Акты предыдущих проверок ОП (ОК) и самого уполномоченного банка (филиала) за последние 12 месяцев по вопросам соблюдения федеральных законов и нормативных актов Банка России, регламентирующих проведение валютно - обменных операций;

- Внутренние документы уполномоченного банка (филиала), определяющие порядок установления (изменения) курсов валют для ОП (ОК);

- Приказы о назначении сотрудников уполномоченного банка (филиала), ответственных за установление курсов валют для ОП (ОК);

- Акты ревизий ценностей и проверки организации кассовой работы проверяемого ОП (ОК) за последние 6 месяцев;

- Документы по открытию, регистрации, организации работы и закрытию ОП (ОК);

- Сертификат(ы) соответствия, подтверждающий(ие) соответствие ОП (ОК) требованиям технической укрепленности (при отсутствии его (их) в ОП (ОК)) (Приложение 2 к Инструкции N 27, Письмо Банка России N 151);

- Бухгалтерские и кассовые документы.

При необходимости инспекционной группой запрашиваются копии перечисленных выше или иных документов, заверенные уполномоченным банком (филиалом).

Проверку правильности совершения валютно - обменных операций ОП (ОК) в уполномоченном банке (филиале) целесообразно проводить за период от 5 рабочих дней, предшествующих дате начала проверки ОП (ОК), до 2 рабочих дней, следующих за датой начала указанной проверки ОП (ОК).

В ходе проверки уполномоченного банка (филиала) устанавливается:

- соответствие списков ОП (ОК), фактически проводящих валютно - обменные операции, данным, имеющимся в территориальном учреждении Банка России;

- своевременность направления в территориальное учреждение Банка России Заявления о регистрации ОП или Уведомления о намерениях совершать валютно - обменные операции в ОК;

- наличие фактов совершения валютно - обменных операций в ОП (ОК) после получения от территориального учреждения Банка России Извещения об аннулировании Свидетельства о регистрации ОП или Письма о прекращении совершения валютно - обменных операций в ОК;

- соответствие порядка оформления документов учета валютно - обменных операций в ОП (ОК) требованиям Инструкции N 27 и другим нормативным актам. При этом особое внимание обращается на правильность оформления в ОП с круглосуточным режимом работы "Актов передачи наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, бланков платежных документов в иностранной валюте, наличных рублей и бланков Справки ф. N 0406007" (далее - Акт передачи);

- соответствие учета валютно - обменных операций требованиям Банка России и исполнение уполномоченным банком (филиалом) кассовой дисциплины. При этом особое внимание обращается на:

- соответствие фактических остатков наличных рублей, наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и бланков Справки ф. N 0406007 в ОП (ОК) остаткам, рассчитанным по документам учета валютно - обменных операций ОП (ОК);

- соответствие данных об остатках ценностей в ОП, указанных в Актах передачи, данным Справки об остатках на конец операционного дня ОП;

- соответствие данных, отраженных в Реестрах наличной иностранной валюты, купленной / проданной за наличные рубли (суммы купленной / проданной наличной иностранной валюты, суммы уплаченных / полученных средств в наличных рублях, сумма комиссионного вознаграждения, сумма налогов, N N и количество использованных бланков Справок ф. N 0406007), данным Справок ф. N 0406007;

- соответствие данных, отраженных в Реестрах по обмену (конверсии) наличной иностранной валюты (суммы принятой / выданной наличной иностранной валюты, N N и количество использованных бланков Справок ф. N 0406007), данным, указанным в Справках ф. N 0406007;

- соответствие данных, отраженных в Реестрах платежных документов в иностранной валюте, купленных / проданных за наличные рубли, а также оплаченных / проданных за наличную иностранную валюту, данным, указанным в Справках ф. N 0406007;

- необоснованное округление сумм, выплачиваемых клиентам при проведении конверсионных операций, до целых величин, в результате которого в ОП (ОК) образуются излишки или недостачи ценностей;

- соблюдение установленного порядка доставки и инкассации ценностей ОП (ОК);

- устранение нарушений и недостатков, выявленных в ходе предыдущих проверок.

По результатам проведенной проверки уполномоченного банка (филиала) членами инспекционной группы Банка России составляется общий Акт инспекционной проверки, в который включаются:

- результаты проверки ОП (ОК) уполномоченного банка (филиала);

- результаты проверки уполномоченного банка (филиала).

Перечень наиболее распространенных нарушений валютного законодательства при проведении валютно - обменных операций прилагается (Приложение 2 к настоящим Методическим рекомендациям).

Департамент валютного контроля

Приложение 1
к Методическим рекомендациям по
проведению проверок соблюдения
требований законодательства при
осуществлении уполномоченными
банками валютно - обменных операций