Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 09.07.2001 N 84-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРОК СОБЛЮДЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ВАЛЮТНО - ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ"

Настоящие рекомендации разработаны с целью повышения эффективности проведения проверочных мероприятий по вопросу соблюдения требований действующего законодательства при осуществлении валютно - обменных операций уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка - далее по тексту филиалом), порядка оформления и учета валютно - обменных операций и кассовой дисциплины.

Данные Методические рекомендации предназначены для практического применения подразделениями валютного регулирования и валютного контроля территориальных учреждений Банка России.

В процессе осуществления таких проверок одновременно проводятся:

- проверки обменных пунктов (далее - ОП) и операционных касс, осуществляющих валютно - обменные операции (далее - ОК);

- тематическая проверка в уполномоченном банке (филиале), зарегистрировавшем ОП (ОК).

Перед началом проверки с членами инспекционной группы проводится инструктаж, в процессе которого разъясняется порядок взаимодействия с сотрудниками проверяемых ОП (ОК), в частности, рекомендуется:

- строго придерживаться этических норм общения с сотрудниками проверяемых ОП (ОК);

- в случае возникновения у членов инспекционной группы претензий по поводу ненадлежащего исполнения сотрудниками ОП (ОК) требований по представлению документов, необходимых для проведения проверки, отказа от представления объяснений руководитель инспекционной группы оформляет Акт по факту противодействия в проведении проверки деятельности обменного пункта (операционной кассы) уполномоченного банка (филиала) в соответствии с Инструкцией Банка России от 19.02.1996 N 34 "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)".

Руководитель инспекционной группы обязан незамедлительно довести информацию о возникшей ситуации в письменной форме до руководителя, назначившего проверку, и, в копии, до руководителя проверяемого уполномоченного банка. При этом в Акте по факту противодействия делается соответствующая отметка.

Проверки ОП (ОК) организуются в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России. Основаниями проведения проверок являются:

- планы проверок;

- указание Председателя Банка России или его заместителей;

- указание руководителя территориального учреждения Банка России.

Критериями выбора банков для проведения проверок могут служить:

- нарушение ОП (ОК) законодательства и нормативных актов Банка России, а также кассовой дисциплины, выявленное в ходе предыдущей проверки территориальным учреждением Банка России;

- устные и письменные жалобы клиентов на допущенные ОП (ОК) нарушения при проведении и оформлении валютно - обменных операций;

- устные и письменные обращения акционеров и сотрудников уполномоченного банка (филиала) об известных им случаях нарушения ОП (ОК) данного уполномоченного банка (филиала) кассовой дисциплины при совершении валютно - обменных операций.

Дополнительными критериями выбора банков могут служить:

- количество ОП (ОК), зарегистрированных территориальным учреждением Банка России, с учетом объема валютно - обменных операций банка по данным статистической отчетности (из расчета на 1 ОП (ОК) в месяц);

- минимальная разница между курсом покупки и курсом продажи наличной иностранной валюты (менее 1% от курса продажи).

- Федеральный закон от 02.12.1990 N 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", с изменениями и дополнениями;

- Закон Российской Федерации от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле";

- Федеральный закон от 03.02.1996 N 17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР", с изменениями и дополнениями;

- Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.1997 N 61, с изменениями и дополнениями;

- Положение Банка России от 10.05.1994 N 22 "О порядке регистрации обменных пунктов уполномоченных банков", с изменениями и дополнениями;

- Положение Банка России от 25.03.1997 N 56 "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", с изменениями в дополнениями;

- Указание Банка России от 30.10.1998 N 388-У "О совершении операций с наличной иностранной валютой в операционных кассах уполномоченных банков";

- Указание Банка России от 19.05.2000 N 790-У "О порядке открытия операционных касс вне кассового узла в помещениях обменных пунктов уполномоченных банков";

- Письмо Банка России от 27.02.1995 N 147 "О введении в действие Инструкции Банка России от 27.02.95 N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно - обменных операций уполномоченными банками";

- Инструкция Банка России от 27.02.1995 N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно - обменных операций уполномоченными банками", с изменениями и дополнениями;

- Инструкция Банка России от 19.02.1996 N 34 "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)";

- Инструкция Банка России от 23.07.1998 N 75-И "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности", с изменениями и дополнениями;

- Письмо Банка России от 20.03.1995 N 151 "О сертификации оборудования обменных пунктов уполномоченных банков";

- Письмо Банка России от 01.02.1996 N 232 "Об обеспечении интересов физических лиц на обменных пунктах банков";

- Письмо Банка России от 29.07.1997 N 493 "О порядке рассмотрения документов, представляемых в территориальные учреждения Банка России для регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности";

- Письмо Банка России от 11.02.1999 N 57-Т "О реквизитах штампа, проставляемого на бланках строгой отчетности "Справка ф. N 0406007", при оформлении валютно - обменных операций в соответствии с указанием Банка России "О совершении операций с наличной иностранной валютой в операционных кассах уполномоченных банков" от 30.10.1998 N 388-У";

- Письмо Банка России от 07.04.1999 N 123-Т "Об организации работы операционных касс кредитной организации (филиала), совершающих операции с наличной иностранной валютой".

Предпроверочный анализ валютно - обменных операций уполномоченного банка (филиала) проводится с целью определения объема проведенных валютно - обменных операций, а также выявления круга ОП (ОК), подлежащих первоочередной проверке.

При проведении предпроверочного анализа используются следующие документы:

- списки зарегистрированных ОП (ОК), проводящих валютно - обменные операции, также перечень ОП (ОК), заявленных уполномоченным банком (филиалом) на регистрацию (для последующего сравнения с данными, представленными уполномоченным банком (филиалом));

- отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте (форма 601) за последние три месяца.

На основании данных, отраженных в отчете формы 601, определяется доля приобретенной (проданной) физическими лицами наличной иностранной валюты в общем объеме израсходованной (поступившей) наличной иностранной валюты уполномоченного банка (филиала).

Анализируется динамика данного показателя, а также средний размер разовой сделки по покупке (продаже) наличной иностранной валюты на ряд дат.

5.1. Проверка ОП (ОК) состоит из следующих этапов:

- визуальная проверка ОП (ОК);

- проверка документов по организации работы ОП (ОК);

- проверка соблюдения порядка оформления и учета валютно - обменных операций и кассовой дисциплины.

5.2. В ходе проверки ОП (ОК) осуществляется:

5.2.1. Визуальная проверка ОП (ОК):

- совершения валютно - обменных операций без оформления и выдачи клиентам бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" (далее - бланк Справка ф. N 0406007);

- совершения операций без предъявления клиентом документа, удостоверяющего его личность, а также совершение операций при предъявлении документа, не предусмотренного Инструкцией Банка России от 27 февраля 1995 г. N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно - обменных операций уполномоченными банками" (далее - Инструкция N 27).

Примечание. Подтверждением выявленных в ходе визуальной проверки нарушений, как правило, является наличие излишка и / или недостачи при пересчете наличных рублей и иностранной валюты ОП (ОК) - п. 5.4 настоящих Методических рекомендаций.

5.2.2. Проверка наличия на стенде ОП (ОК) следующей информации:

- нотариально заверенная копия Свидетельства о регистрации ОП в территориальном учреждении Банка России (если ОП зарегистрирован в установленном порядке) (п. 2.4 Инструкции N 27);

- режим работы ОП (ОК) (п. 2.4 Инструкции N 27);

- виды валютно - обменных операций, проводимых в ОП (ОК) (п. 2.4 Инструкции N 27);

- выписка из тарифов уполномоченного банка (филиала) о взимаемом комиссионном вознаграждении за проведение валютно - обменных операций, заверенная подписью руководителя и главного бухгалтера и скрепленная круглой печатью уполномоченного банка (филиала) (в случае взимания указанного вознаграждения) (п. 2.4 Инструкции N 27);

- курсы покупки и продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте (п. 2.4 Инструкции N 27);

- правила определения признаков подлинности и платежности денежных знаков в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте (п. 2.4 Инструкции N 27);

- требования, указанные в п. п. 5.7 - 5.10 Инструкции N 27 (п. 6 Письма N 147);

- адрес и телефоны территориального учреждения Банка России для жалоб клиентов на неправомерные действия уполномоченных банков (филиалов) в открытых ими ОП (ОК) (п. 1 Письма N 232).

При этом, если на стенде указано, что в ОП (ОК) отсутствуют наличные рубли или наличная иностранная валюта, либо кассир отказывается продавать или покупать иностранную валюту, а в кассе ОП (ОК) наличность имеется, то данный факт нарушения фиксируется в Акте инспекционной проверки обменного пункта (операционной кассы).

5.3. Кассир ОП (ОК) вправе уведомить руководителя уполномоченного банка о проводимой инспекционной проверке после входа проверяющих в помещение ОП (ОК). Руководитель уполномоченного банка определяет необходимость присутствия своего представителя в помещении ОП (ОК) при инспекционной проверке.

В ходе проверки организации работы ОП (ОК) устанавливается законность открытия и работы ОП (ОК):

5.3.1. наличие в ОП (ОК) следующих организационных документов:

- копия лицензии уполномоченного банка на проведение операций и, если ОП или ОК открыты от имени филиала кредитной организации, - "Положения о филиале банка" с указанием в нем о предоставлении права работы с иностранной валютой (п. п. 1.1, 1.7 Инструкции N 27);

- приказ на открытие ОП (ОК) с указанием должностных лиц уполномоченного банка (филиала), на которых возлагаются руководство и контроль за деятельностью ОП (ОК) (п. 2.3 Инструкции N 27);

- выписка из приказа о назначении кассира обменного пункта штатным сотрудником уполномоченного банка (филиала), заверенная подписью руководителя и скрепленная круглой печатью уполномоченного банка (филиала) (п. п. 1.8, 2.5 Инструкции N 27);

- документ, удостоверяющий личность кассира (обратить внимание на местожительство кассира) (п. п. 1.8, 2.6 Инструкции N 27);

- документ, подтверждающий квалификацию кассира (п. 2.7 Инструкции N 27);

- копии сертификата(ов) соответствия, подтверждающие выполнение требований технической укрепленности ОП (ОК) (при наличии) (Приложение 2 к Инструкции N 27, Письмо Банка России N 151);

- иные документы в соответствии с требованиями Инструкции N 27;

5.3.2. наличие в кабине кассира ОП (ОК) средств тревожной, противопожарной сигнализации и телефонной связи, а также документов, подтверждающих их установку и обслуживание (п. 9 Приложения 2 Инструкции N 27);

5.3.3. наличие в ОП (ОК) справочных материалов и технических средств для определения подлинности и платежности иностранной валюты, обязательных к использованию в ОП (ОК) (п. 2.9 Инструкции N 27);

5.3.4. порядок установления и передачи в ОП (ОК) курсов валют и проверяется соответствие курсов, определенных уполномоченным банком (филиалом), курсам, указанным на стенде ОП (ОК) (п. п. 1.17 - 1.20 Инструкции N 27);

5.3.5. проверяется наличие в штампе ОП (ОК) следующих реквизитов:

- полное (сокращенное) наименование уполномоченного банка (филиала);

- код ОКПО уполномоченного банка (филиала);

- регистрационный номер ОП;

- адрес ОП. При этом адрес ОП, указанный в штампе, сверяется с адресом, указанным в Приказе на открытие ОП, Свидетельстве о регистрации ОП и фактическим его местонахождением (п. п. 2.3, 3.16 Инструкции N 27);

- адрес местонахождения банка, выдавшего Справку ф. N 0406007 (для ОК) (письмо от 11.02.99 N 57-Т).

5.4. В ходе проверки соблюдения порядка оформления и учета валютно - обменных операций и кассовой дисциплины в ОП (ОК) осуществляется:

5.4.1. Сверка фактического остатка наличных рублей, иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, бланков платежных документов и бланков Справок ф. N 0406007 на момент проведения проверки с учетными данными. Кроме того, проверяется порядок оформления кассиром ОП (ОК) кассовых и других документов в течение операционного дня.

5.4.2. Проверка кассовой дисциплины.

- Кассиром ОП (ОК) в присутствии членов инспекционной группы подсчитываются фактически находящиеся в ОП (ОК) ценности:

- отдельно суммы иностранных валют по каждому виду;

- сумма российских рублей;

- сумма платежных документов в иностранной валюте по каждому виду валюты;

- количество неиспользованных бланков Справок ф. N 0406007;

- количество заполненных копий бланков Справок ф. N 0406007;

- количество испорченных бланков Справок ф. N 0406007;

- количество бланков платежных документов.

При этом банкноты, платежные документы в иностранной валюте, бланки Справок ф. N 0406007 и бланки платежных документов пересчитываются полистно, а монета - кружками;

- фактическое наличие ценностей по каждому виду сверяется с учетными данными согласно оформленным документам операционного дня. Проверка производится по следующим документам:

- расходным кассовым ордерам и мемориальным ордерам (оформленным для получения аванса на начало операционного дня, а также оформленным в течение операционного дня, если потребовалась дополнительная доставка ценностей) или, в случае круглосуточного режима работы обменного пункта, Актам передачи ценностей;

- оформленным копиям бланков Справок ф. N 0406007;

- оформленным платежным документам в иностранной валюте;

- препроводительным ведомостям, если в течение операционного дня осуществлялась инкассация ценностей из ОП (ОК);

- соответствующим реестрам;

- проверяется порядок заполнения бланков Справок ф. N 0406007.

При проведении ревизии ценностей в ОП (ОК) рекомендуется заполнение таблицы в соответствии с Приложением 1 к настоящим Методическим рекомендациям.

Если в результате пересчета выявлено, что в ОП (ОК) находятся и / или отсутствуют ценности без документального подтверждения, то в обязательном порядке производится их повторный пересчет.

По результатам проверки ОП (ОК) членами инспекционной группы составляется Акт инспекционной проверки обменного пункта (операционной кассы) - далее по тексту Акт, в котором фиксируются выявленные нарушения законодательства и нормативных актов Банка России, перечисленных в разделе III настоящих Методических рекомендаций.

Кроме того, в Акте отмечаются все факты получения от сотрудников проверяемых ОП (ОК) документов (копий документов). При этом копии всех документов должны быть заверены подписью кассира ОП (ОК).

Акт подписывается членами инспекционной группы, а также кассиром ОП (ОК). В случае отказа кассира от подписания Акта в нем делается соответствующая запись.

Указанный Акт составляется в двух экземплярах, один из которых передается в ОП (ОК) уполномоченного банка (филиала) в сроки, предусмотренные Инструкцией Банка России от 19.02.1996 N 34 "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)".

Одновременно с проведением проверки ОП (ОК) члены инспекционной группы осуществляют проверку уполномоченного банка (филиала), зарегистрировавшего ОП (ОК).

Основной задачей при этом является проверка соблюдения уполномоченным банком (филиалом) законодательства и нормативных актов Банка России, регламентирующих проведение валютно - обменных операций.

Для проведения проверки в уполномоченном банке (филиале) запрашиваются оригиналы следующих документов:

- Учредительные документы;

- Лицензия уполномоченного банка на осуществление операций;

- Положение о филиале уполномоченного банка (для филиалов банка);

- Акты предыдущих проверок ОП (ОК) и самого уполномоченного банка (филиала) за последние 12 месяцев по вопросам соблюдения федеральных законов и нормативных актов Банка России, регламентирующих проведение валютно - обменных операций;

- Внутренние документы уполномоченного банка (филиала), определяющие порядок установления (изменения) курсов валют для ОП (ОК);

- Приказы о назначении сотрудников уполномоченного банка (филиала), ответственных за установление курсов валют для ОП (ОК);

- Акты ревизий ценностей и проверки организации кассовой работы проверяемого ОП (ОК) за последние 6 месяцев;

- Документы по открытию, регистрации, организации работы и закрытию ОП (ОК);

- Сертификат(ы) соответствия, подтверждающий(ие) соответствие ОП (ОК) требованиям технической укрепленности (при отсутствии его (их) в ОП (ОК)) (Приложение 2 к Инструкции N 27, Письмо Банка России N 151);

- Бухгалтерские и кассовые документы.

При необходимости инспекционной группой запрашиваются копии перечисленных выше или иных документов, заверенные уполномоченным банком (филиалом).

Проверку правильности совершения валютно - обменных операций ОП (ОК) в уполномоченном банке (филиале) целесообразно проводить за период от 5 рабочих дней, предшествующих дате начала проверки ОП (ОК), до 2 рабочих дней, следующих за датой начала указанной проверки ОП (ОК).

В ходе проверки уполномоченного банка (филиала) устанавливается:

- соответствие списков ОП (ОК), фактически проводящих валютно - обменные операции, данным, имеющимся в территориальном учреждении Банка России;

- своевременность направления в территориальное учреждение Банка России Заявления о регистрации ОП или Уведомления о намерениях совершать валютно - обменные операции в ОК;

- наличие фактов совершения валютно - обменных операций в ОП (ОК) после получения от территориального учреждения Банка России Извещения об аннулировании Свидетельства о регистрации ОП или Письма о прекращении совершения валютно - обменных операций в ОК;

- соответствие порядка оформления документов учета валютно - обменных операций в ОП (ОК) требованиям Инструкции N 27 и другим нормативным актам. При этом особое внимание обращается на правильность оформления в ОП с круглосуточным режимом работы "Актов передачи наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, бланков платежных документов в иностранной валюте, наличных рублей и бланков Справки ф. N 0406007" (далее - Акт передачи);

- соответствие учета валютно - обменных операций требованиям Банка России и исполнение уполномоченным банком (филиалом) кассовой дисциплины. При этом особое внимание обращается на:

- соответствие фактических остатков наличных рублей, наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и бланков Справки ф. N 0406007 в ОП (ОК) остаткам, рассчитанным по документам учета валютно - обменных операций ОП (ОК);

- соответствие данных об остатках ценностей в ОП, указанных в Актах передачи, данным Справки об остатках на конец операционного дня ОП;

- соответствие данных, отраженных в Реестрах наличной иностранной валюты, купленной / проданной за наличные рубли (суммы купленной / проданной наличной иностранной валюты, суммы уплаченных / полученных средств в наличных рублях, сумма комиссионного вознаграждения, сумма налогов, N N и количество использованных бланков Справок ф. N 0406007), данным Справок ф. N 0406007;

- соответствие данных, отраженных в Реестрах по обмену (конверсии) наличной иностранной валюты (суммы принятой / выданной наличной иностранной валюты, N N и количество использованных бланков Справок ф. N 0406007), данным, указанным в Справках ф. N 0406007;

- соответствие данных, отраженных в Реестрах платежных документов в иностранной валюте, купленных / проданных за наличные рубли, а также оплаченных / проданных за наличную иностранную валюту, данным, указанным в Справках ф. N 0406007;

- необоснованное округление сумм, выплачиваемых клиентам при проведении конверсионных операций, до целых величин, в результате которого в ОП (ОК) образуются излишки или недостачи ценностей;

- соблюдение установленного порядка доставки и инкассации ценностей ОП (ОК);

- устранение нарушений и недостатков, выявленных в ходе предыдущих проверок.

По результатам проведенной проверки уполномоченного банка (филиала) членами инспекционной группы Банка России составляется общий Акт инспекционной проверки, в который включаются:

- результаты проверки ОП (ОК) уполномоченного банка (филиала);

- результаты проверки уполномоченного банка (филиала).

Перечень наиболее распространенных нарушений валютного законодательства при проведении валютно - обменных операций прилагается (Приложение 2 к настоящим Методическим рекомендациям).

Департамент валютного контроля

Приложение 1
к Методическим рекомендациям по
проведению проверок соблюдения
требований законодательства при
осуществлении уполномоченными
банками валютно - обменных операций