Законодательная база Российской Федерации

Код формы 0409405

Месячная

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409405 "Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имуществе, совершенных между резидентами и нерезидентами"I. Общие положения

I.1. Собираемая информация используется для составления платежного баланса Российской Федерации.

I.2. Полученные сведения представляются в платежном балансе Российской Федерации в агрегированном виде.

I.3. Отчетность по форме 0409405 "Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имуществе, совершенных между резидентами и нерезидентами" (далее - Отчет) представляется уполномоченными банками. Источником информации для составления Отчета являются расчетные и прочие документы по операциям отчитывающегося уполномоченного банка и его клиентов. В случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей Отчета рекомендуется использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями.

I.4. Понятия "резидент" и "нерезидент", "внутренние и внешние ценные бумаги" (далее - ценные бумаги) используются для составления Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица другого государства, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Беларуси отражаются в Отчете в качестве нерезидентов.

I.5. Определения долговых ценных бумаг, участия в капитале, срока погашения, процентов, доходов по участию в капитале, начисленных доходов и расходов, просроченной задолженности, операций по договорам с обратной продажей (РЕПО) совпадают с определениями, указанными в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях".

I.6. В Отчете отражаются:

собственные операции отчитывающегося уполномоченного банка с нерезидентами, включая операции с ценными бумагами, выпущенными банком (далее - Банк);

операции по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления, совершенные Банком:

в интересах клиентов-резидентов (далее - операции клиентов-резидентов Банка по брокерским договорам) с нерезидентами. Для целей данной отчетности такие операции отражаются как операции клиентов-резидентов, а не Банка;

в интересах клиентов-нерезидентов (далее - операции клиентов-нерезидентов Банка по брокерским договорам) с резидентами. Для целей данной отчетности такие операции отражаются как операции клиентов-нерезидентов, а не Банка. В Отчет включаются только операции по договорам, в соответствии с которыми Банк действует от своего имени, но за счет клиента-нерезидента. В Отчете также отражаются операции Банка, совершенные в интересах клиентов-нерезидентов по брокерским договорам (как от своего имени, так и от имени клиента) с резидентами, через торговые площадки российских бирж по клирингу;

операции Банка в качестве платежного агента или номинального держателя ценных бумаг;

собственные операции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций), в том числе клиентов-брокеров.

I.7. В Отчете отражаются расчеты между резидентами и нерезидентами по следующим видам операций с ценными бумагами (включая ценные бумаги, выпущенные Банком), а также операции с долями, паями в имуществе:

выпуск, покупка и продажа на первичном и вторичном рынках, включая операции выбытия-приобретения по договору мены или взаимозачета, связанных с движением денежных средств (происходит зачисление на счет (списание со счета));

операции по договорам с обратной продажей (РЕПО);

погашение долговых ценных бумаг;

выкуп акций эмитентом; долей, паев в уставном капитале юридического лица;

внесение вкладов и приобретение долей, паев в имуществе юридического лица (резидента или нерезидента);

выплаты распределяемой части прибыли участникам общества;

выплата дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам;

погашение просроченной задолженности по основному долгу и процентам (купонам) по ценным бумагам, а также выплаты процентов, начисленных на просроченную задолженность по основному долгу и процентам.

I.8. Не подлежат отражению в Отчете:

операции, в которых оба контрагента являются резидентами или оба контрагента являются нерезидентами;

операции с государственными краткосрочными бескупонными облигациями (ГКО) и облигациями федерального займа (ОФЗ) Минфина России;

производные финансовые инструменты. Под производными финансовыми инструментами понимаются финансовые инструменты, которые привязаны к другим конкретным инструментам, показателям или товарам и с помощью которых на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными финансовыми рисками, независимо от основного инструмента. К числу производных финансовых инструментов в целях отчетности по форме 0409405 относятся опционы (валютные, процентные, товарные и тому подобное), обращающиеся финансовые фьючерсы, варранты и такие инструменты как соглашения о валютных или процентных свопах;

затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги; вознаграждения, уплачиваемые посредникам, а также организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок).

II. Порядок представления Отчета

II.1. Уполномоченные банки представляют Отчет в электронном виде в территориальные учреждения Банка России на месячной основе не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося уполномоченного банка, включая филиалы, находящиеся на территории других государств и не являющиеся самостоятельными юридическими лицами.

II.2. Порядок внесения изменений в Отчеты за предыдущие периоды:

в случае полного или частичного возврата суммы по сделке, например, в случае ненадлежащего исполнения или неисполнения контрагентом обязательств по сделке, а также в случае возврата излишне или ошибочно переведенных сумм по операциям с ценными бумагами, включенных отчитывающимся уполномоченным банком в отчеты за предыдущие периоды (в пределах последних двенадцати месяцев), корректировку следует производить путем повторного отражения в Отчете за текущий период соответствующей (корректируемой) операции. При этом необходимо указать все первоначальные реквизиты данной операции (несовпадение допускается только по таким показателям, как "количество ценных бумаг", "код валюты платежа" и "сумма платежа по операции"), а сумму возврата указать со знаком "минус". Данные операции отражаются в отчетах тех банков, которые или клиенты которых осуществляли первоначальные расчеты. Сведения о возврате платежей (поступлений), осуществленных до введения данной формы отчетности, в Отчет не включаются.

В случае выявления фактов представления недостоверных данных исправление производится посредством повторного представления отчетности, содержащей исправленные значения показателей.

II.3. Для получения информации по вопросам заполнения и представления Отчета следует обращаться по телефонам: (095) 771-4184 (факс: (095) 923-2930 или 771-4460), е-mail: glb@cbr.ru.

III. Порядок составления отчета

III.1. Отчет состоит из трех разделов.

В разделе 1 "Операции по выпуску ценных бумаг, покупке и продаже ценных бумаг, долей, паев, внесению вкладов в имущество на первичном и вторичном рынках, а также операции по договорам с обратной продажей (РЕПО)" отражаются:

собственные операции Банка (не включая операции по покупке, продаже ценных бумаг, осуществленные Банком через брокеров-резидентов, в том числе кредитные организации);

операции клиентов-резидентов Банка по брокерским договорам;

операции клиентов-нерезидентов Банка по брокерским договорам;

собственные операции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций), в том числе клиентов-брокеров.

В разделе 2 "Операции по погашению основного долга (корпуса), выплатам дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам, выкупу долей, паев, выплаты распределенной части прибыли" отражаются:

собственные операции Банка;

операции Банка, выступающего в качестве платежного агента, номинального держателя;

собственные операции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций), в том числе клиентов-брокеров.

В разделе 3 "Операции по погашению просроченной задолженности по основному долгу и процентам (купонам) по ценным бумагам, включая проценты, начисленные на просроченную задолженность" отражаются:

собственные операции Банка;

операции Банка, выступающего в качестве платежного агента, номинального держателя;

собственные операции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций), в том числе клиентов-брокеров.

III.2. Графа 1 "Дата операции". В данной графе для собственных операций Банка, отражаемых в разделе 1 Отчета, указывается дата перехода прав собственности на ценную бумагу, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.

Для всех остальных операций, отражаемых в Отчете, указывается дата осуществления расчетов по операции.

III.3. Графа 2 "Код типа ценной бумаги". В данной графе указывается один из следующих кодов:

BON1 - облигации федеральных органов исполнительной власти и облигации Банка России;

BON2 - облигации органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

BON3 - облигации банков-резидентов;

BON4 - облигации прочих резидентов;

BON5 - облигации иностранных государств и облигации иностранных центральных (национальных) банков;

BON6 - облигации банков-нерезидентов;

BON7 - облигации прочих нерезидентов;

SHS1 - акции банков-резидентов (обыкновенные);

SHS2 - акции банков-резидентов (привилегированные);

SHS3 - акции прочих резидентов (обыкновенные);

SHS4 - акции прочих резидентов (привилегированные);

SHS5 - акции банков-нерезидентов;

SHS6 - акции прочих нерезидентов;

SHS7 - паи, доли паевых и взаимных инвестиционных фондов-нерезидентов;

SHS8 - паи, доли инвестиционных фондов-резидентов;

BIL1 - векселя федеральных органов исполнительной власти;

BIL2 - векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

BIL3 - векселя банков-резидентов;

BIL4 - векселя прочих резидентов;

BIL5 - векселя иностранного государства;

BIL6 - векселя банков-нерезидентов;

BIL7 - векселя прочих нерезидентов;

DR1 - депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги российских эмитентов <*>;

---

<*> В качестве депозитарных расписок в Отчете отражаются ценные бумаги, выпущенные депозитарными банками в форме сертификатов, удостоверяющих право собственности на долю в портфеле акций или облигаций эмитентов. Депозитарная расписка может представлять одну ценную бумагу, несколько ценных бумаг одного класса или часть ценной бумаги.

DR2 - депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги иностранных эмитентов <*>;

---

<*> В качестве депозитарных расписок в Отчете отражаются ценные бумаги, выпущенные депозитарными банками в форме сертификатов, удостоверяющих право собственности на долю в портфеле акций или облигаций эмитентов. Депозитарная расписка может представлять одну ценную бумагу, несколько ценных бумаг одного класса или часть ценной бумаги.

DS1 - депозитные и сберегательные сертификаты банков-резидентов;

DS2 - депозитные и сберегательные сертификаты банков-нерезидентов;

DOL1 - доли, вклады, паи в имуществе юридических лиц - резидентов;

DOL2 - доли, вклады, паи в имуществе юридических лиц - нерезидентов;

ОТН1 - другие виды ценных бумаг;

ОТН2 - для неидентифицированных ценных бумаг, а также для операций с несколькими типами ценных бумаг, выделить которые не представляется возможным.

III.4. Графа 3 "Код вида операции". В разделе 1 Отчета в данной графе указывается один из следующих кодов:

11 - покупка (продажа) ценных бумаг (не включая операции по договорам с обратной продажей);

12 - покупка (продажа) ценных бумаг по первой части операции по договору с обратной продажей (РЕПО);

13 - покупка (продажа) ценных бумаг по второй части операции по договору с обратной продажей (РЕПО).

III.5. Графа 4 "Код направления платежа". Указывается соответствующий код направления платежа.

С кодом "INR" в Отчете отражаются поступления от нерезидентов <*>:

---

<*> Включая нерезидентов, являющихся клиентами отчитывающегося Банка.

в пользу Банка по собственным операциям с ценными бумагами;

в пользу клиентов-резидентов по брокерским договорам;

в пользу клиентов-резидентов, полученные Банком в качестве номинального держателя или платежного агента;

в пользу клиентов-резидентов по их собственным операциям.

С кодом "OUtr" в Отчете отражаются платежи в пользу нерезидентов <*>, осуществленные:

---

<*> Включая нерезидентов, являющихся клиентами отчитывающегося Банка.

Банком по собственным операциям с ценными бумагами;

Банком в качестве номинального держателя или платежного агента;

клиентами-резидентами по брокерским договорам;

клиентами-резидентами по собственным операциям.

С кодом "OUTN" в Отчете отражаются платежи клиентов-нерезидентов по брокерским договорам в пользу резидентов (кроме клиентов-резидентов).

С кодом "INN" в Отчете отражаются поступления от резидентов (кроме клиентов-резидентов) в пользу клиентов-нерезидентов по брокерским договорам.

III.6. Графа 5 "Количество, штук (долей)". Количество ценных бумаг указывается в штуках. Количество дробных акций (паев, долей) указывается с точностью до четвертого знака после запятой (точки). Для операций с пакетом ценных бумаг, в случае отсутствия данных в разбивке по ценным бумагам, в графе 5 указывается их общее количество. Операции по договору мены или взаимозачета, связанные с движением денежных средств (происходит зачисление на счет (списание со счета)), отражаются в Отчете как две операции: выбытие одних ценных бумаг и приобретение других ценных бумаг.

III.7. Графа 6 "Код валюты платежа". Указывается цифровой код валюты платежа в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

III.8. Графы 7 и 8 "Сумма платежа по операции, валютных единиц". Показатели граф 7 и 8 отражаются в единицах валюты, указанной в графе 6, с двумя знаками после запятой (или точки). В графе 7 указывается общая сумма платежа по сделке с ценными бумагами (до выплаты налоговых платежей). Для операций, отражаемых в разделе 1 Отчета, в графе 8 для процентных (купонных) ценных бумаг из общей суммы платежа выделяется сумма уплаченного при покупке (продаже) накопленного процентного (купонного) дохода. Для операций с пакетом ценных бумаг, в случае отсутствия данных в разбивке по ценным бумагам, в графах 7 и 8 указывается общая сумма соответствующего платежа.

Операции по договору мены или взаимозачета, связанные с движением денежных средств (происходит зачисление на счет (списание со счета)), отражаются в Отчете как две операции: как продажа одних ценных бумаг и как покупка других ценных бумаг. При этом в графе 19 "Примечание" для каждой операции дается соответствующее пояснение.

III.9. В графах 9 и 10 "Резидент" приводятся данные о резиденте - участнике операции. В графе 9 "Наименование" указывается наименование юридического лица, являющегося получателем (плательщиком) средств. Торговые площадки Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ), Московской фондовой биржи (МФБ), Фондовой биржи PTC (PTC) и других российских бирж по операциям с ценными бумагами следует рассматривать в качестве контрагента-резидента, если информация об истинном контрагенте отсутствует. Для физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) в данной графе проставляется "ФЛ", для физических лиц - индивидуальных предпринимателей - "ИП". По операциям, совершенным Банком в интересах клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления, а также клиентов, в отношении которых Банк исполняет функции номинального держателя, в данной графе указывается наименование клиента-резидента, а не Банка.

В графе 10 "Код" указываются:

для юридических лиц (кроме кредитных организаций) - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

для паевых инвестиционных фондов - ИНН управляющей компании;

для кредитных организаций - регистрационный номер в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций.

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей графа 10 не заполняется.

Для отражаемых в разделах 2 и 3 Отчета операций Банка в качестве номинального держателя (платежного агента) в графах 9 и 10 указываются наименование и ИНН резидента, выпустившего ценную бумагу (доли, паи в имуществе), соответствующие данным, приведенным в графах 13 и 14, а не Банка.

III.10. В графах 11 и 12 "Нерезидент" приводятся данные о нерезиденте - участнике операции. В графе 11 "Наименование" указывается наименование юридического лица - нерезидента, включая банки-нерезиденты, для физических лиц - нерезидентов проставляется "ФЛ". По операциям, совершенным Банком в интересах клиентов-нерезидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления, в данной графе указывается наименование клиента-нерезидента, а не Банка.

В графе 12 "Код страны" для нерезидентов (юридических и физических лиц) указывается цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, указывается код страны материнской компании. Если страна материнской компании неизвестна, то в графе 12 проставляется "997". Для международных организаций в данной графе проставляется "998". При отсутствии данных о стране нерезидента проставляется "999".

Для отражаемых в разделах 2 и 3 Отчета операций Банка в качестве номинального держателя (платежного агента) в графах 11 и 12 указываются наименование и код страны - нерезидента, выпустившего ценную бумагу (доли, паи в имуществе), соответствующие данным, приведенным в графах 13 и 14, а не Банка.

III.11. В графах 13 и 14 "Эмитент ценной бумаги" приводятся данные о резидентах (нерезидентах), выпустивших ценные бумаги, доли, паи в имуществе. В графе 13 "Наименование" для юридических лиц - резидентов, включая кредитные организации, указывается полное наименование с сокращенным наименованием организационно-правовой формы. Для паевых инвестиционных фондов (ПИФов) - резидентов указывается наименование управляющей компании, а в скобках - наименование ПИФа. Для депозитарных расписок в данной графе указывается наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе расписок. Наименование нерезидента может быть указано на русском, английском языках или языке оригинала.

В графе 14 "Код" для резидентов, включая кредитные организации, указывается ИНН, а для нерезидентов - цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, указывается код страны материнской компании. Если страна материнской компании неизвестна, то в графе 14 проставляется "997". Для международных организаций в данной графе проставляется "998". При отсутствии данных о стране нерезидента указывается код "999".

Для операций с пакетом ценных бумаг (при наличии информации об эмитентах ценных бумаг, входящих в пакет) наименования эмитентов отражаются в графе 13 через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов). Графа 14 для операций с пакетом ценных бумаг заполняется аналогичным образом.

Для удобства заполнения и обеспечения унификации показателей Банком России исключительно для целей данной отчетности разработан Реестр эмитентов. Данные по эмитентам, указанным в Реестре и дополнениях к нему, отражаются в графах 13 и 14 в соответствии с реквизитами Реестра. По прочим эмитентам графы заполняются на основании имеющейся у Банка информации.

III.12. Графа 15 "Регистрационный номер ценной бумаги". Для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных резидентами, указывается номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, а при его отсутствии указывается международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN). Для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, указывается ISIN-код ценной бумаги. Если ISIN-код отсутствует, то указывается код, присвоенный национальным регистрационным агентством, или другой заменяющей его в этом качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг внутренних кодов отчитывающегося уполномоченного банка, а также кодов, присвоенных другими организациями, не являющимися регистрационными. Для неэмиссионных ценных бумаг допускается использование кодов (номеров), присвоенных им организациями, не являющимися регистрационными, а также присвоенных Банком для их учета.

Для операций с пакетом ценных бумаг (при наличии информации о регистрационных номерах ценных бумаг, входящих в пакет) их регистрационные номера отражаются в графе 15 через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов).

Для удобства заполнения и обеспечения унификации показателей Банком России исключительно для целей данной отчетности разработан Реестр эмиссионных ценных бумаг. Данные по эмиссионным ценным бумагам, указанным в Реестре и дополнениях к нему, отражаются в графах 15 - 18 в соответствии с реквизитами Реестра. По ценным бумагам, не указанным в Реестре, а также долям, вкладам, паям в имуществе графа 15 заполняется на основании имеющейся у Банка информации.

III.13. В графе 16 "Дата регистрации выпуска ценной бумаги" указывается дата регистрации выпуска ценной бумаги, а для неэмисионных ценных бумаг - дата их составления. Дата указывается в формате "дд.мм.гггг". Для долей, паев, вкладов в имуществе, а также для операций, имеющих в графе 19 "Примечание" запись "ПАКЕТ", графа 16 не заполняется.

III.14. В графе 17 "Дата погашения ценной бумаги" заполняется только для долговых ценных бумаг. Дата указывается в формате "дд.мм.гггг". По векселям с погашением "не ранее определенной даты" указывается дата, после которой вексель может быть предъявлен к оплате. Для векселей "до востребования", долей, паев, вкладов в имуществе, а также для операций, имеющих в графе 19 "Примечание" запись "ПАКЕТ", данная графа не заполняется.

III.15. В графе 18 "Код валюты ценной бумаги" указывается согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) цифровой код валюты, в которой указана номинальная стоимость ценной бумаги (долей). Для ценных бумаг, номинированных в российских рублях, проставляется код "643". Для операций, имеющих в графе 19 "Примечание" запись "ПАКЕТ", данная графа не заполняется.

III.16. В графе 19 "Примечание" приводится дополнительная информация по следующим операциям:

для операций мены (взаимозачета) ценных бумаг, связанных с движением денежных средств (происходит зачисление на счет/списание со счета), в данной графе указывается "МЕНА";

для платежей за ценные бумаги, осуществляемых в рассрочку, в данной графе указывается "РАССРОЧКА";

для платежей за пакет, состоящий из ценных бумаг разных эмитентов или разных типов ценных бумаг, в данной графе указывается "ПАКЕТ";

для операций по счетам клиентов-брокеров (зачисление на специальные брокерские счета денежных средств нерезидентов для инвестирования в ценные бумаги, а также по возврату клиентом-брокером денежных средств нерезиденту), в данной графе указывается "БРОКЕР".

III.17. В рамках одного операционного дня допускается агрегация платежей при условии идентичности всех показателей, отражаемых в Отчете, кроме показателей граф 5, 7 и 8. Расчеты за ценные бумаги, осуществляемые в рассрочку в течение одного отчетного периода, могут агрегироваться. При этом в графе 1 "Дата операции" указывается дата последнего в данном отчетном периоде платежа в рассрочку.

III.18. Если в расчетных документах, представляемых клиентами-резидентами по собственным операциям с ценными бумагами, отсутствуют данные о количестве ценных бумаг, а также характеристики ценных бумаг, то соответствующие графы Отчета не заполняются.

Приложение 10
к Указанию Банка России
от 27 июля 2004 г. N 1481-У
"О внесении изменений
в Указание Банка России
от 16 января 2004 года N 1376-У
"О перечне, формах и порядке
составления и представления форм
отчетности кредитных организаций
в Центральный банк
Российской Федерации"