Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 19.06.2009 N 338-П)

5.1. Доходами, которые могут рассматриваться как источник средств для приобретения акций (долей) кредитной организации, признаются полученные физическим лицом средства (имущество) от источников в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, перечисленные в статьях 208 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 33, ст. 3413; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 21, ст. 1958; 2004, N 27, ст. 2715; N 34, ст. 3518; 2005, N 1, ст. 30, ст. 38; N 27, ст. 2710, ст. 2717; N 30, ст. 3104; 2006, N 31, ст. 3452; N 50, ст. 5279, ст. 5286; 2007, N 1, ст. 20; N 13, ст. 1465; N 31, ст. 4013; N 45, ст. 5416; N 49, ст. 6045; N 50, ст. 6237; N 18, ст. 1942; 2008, N 30, ст. 3614; N 49, ст. 5723; 2009, N 18, ст. 2147), а также средства (имущество), полученные физическим лицом на иных законных основаниях, имеющие документальное подтверждение.

В состав доходов, полученных физическим лицом на иных законных основаниях, может быть включена сумма превышения текущей рыночной стоимости недвижимого имущества, отражаемого в подразделе А раздела IV приложения к настоящему Положению, над стоимостью приобретения этого имущества, указанной в документах, являющихся основанием для его приобретения. Текущая рыночная стоимость недвижимого имущества должна быть подтверждена отчетом независимого оценщика, составленным в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.

5.2. В качестве дохода физического лица могут рассматриваться доходы, соответствующие величине начисленных и полученных (причисленных к вкладу) процентов по вкладу (депозиту), открытому на его имя.

При этом в качестве дохода физического лица не могут рассматриваться денежные средства на банковских счетах или во вкладах (депозитах), за исключением указанных в абзаце первом настоящего пункта.

5.3. Полученный доход (имущество) физического лица не может рассматриваться в качестве собственных средств (имущества) для приобретения акций (долей) кредитной организации, если право распоряжения указанным доходом (имуществом) ограничено (обременено) в соответствии с федеральным законом или договором, заключенным этим физическим лицом.

Если в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации ограничение (обременение) прав на имущество не подлежит государственной регистрации в уполномоченном органе, то физическое лицо, подписывая "Сведения для оценки финансового положения физического лица" (далее - Сведения), составляемые в соответствии с приложением к настоящему Положению, подтверждает достоверность информации о том, что ограничение (обременение) прав на заявленное им имущество отсутствует. В иных случаях представляется выписка из соответствующего реестра.

5.4. Физическое лицо вправе использовать являющиеся в соответствии со статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 16) общим имуществом супругов доходы своего супруга от его трудовой деятельности и от деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, а также заявить нажитое во время брака имущество, правоустанавливающие документы на которое оформлены на его супруга, как источник собственных средств (имущества), полученных этим физическим лицом на иных законных основаниях и имеющих документальное подтверждение в соответствии с пунктом 5.1 настоящего Положения. В этом случае в составе документов для оценки финансового положения физического лица представляется копия документа, подтверждающего родственные связи физических лиц. Документ, подтверждающий согласие супруга на приобретение акций (долей) кредитной организации в результате заключения сделок, в составе документов не представляется.

При оценке финансового положения физического лица его доходы, полученные за определенный период времени, и (или) имущество суммируются с доходами его супруга (имуществом, правоустанавливающие документы на которое оформлены на его супруга).

Если приобретение акций (долей) кредитной организации осуществляется обоими супругами и на приобретение этих акций (долей) направляются доходы, полученные одним из супругов (имущество, правоустанавливающие документы на которое оформлены на одного из супругов), то в Сведениях, представляемых каждым из супругов, указывается сумма доходов (имущества), на которые супругом, получившим доходы (владеющим имуществом), представлены подтверждающие документы. При этом:

в Сведениях обоих супругов показываются доходы, полученные супругом (имущество, правоустанавливающие документы на которое оформлены на одного из супругов), без разделения на доли, принадлежащие каждому из супругов;

корректировка (уменьшение) дохода, полученного супругом и указанного им в разделе III Сведений, на сумму дохода, который указан в этом разделе Сведений, представляемых его супругом, не осуществляется;

корректировка (уменьшение) имущества, правоустанавливающие документы на которое оформлены на супруга, указанного им в разделе IV Сведений, на сумму имущества, указанного в этом разделе Сведений, представляемых его супругом, не осуществляется.

5.5. В целях настоящего Положения при определении достаточности собственных средств (имущества), которые могут рассматриваться как источник приобретения акций (долей) кредитной организации, величина собственных средств (имущества) физических лиц, рассчитанная в соответствии с пунктом 5.8 настоящего Положения (в случаях, указанных в подпунктах 4.1.4 - 4.1.5 пункта 4.1 настоящего Положения, - совокупная величина собственных средств (имущества, скорректированных чистых активов лиц, представивших ходатайство) должна быть не меньше:

а) стоимости приобретаемых акций кредитной организации, действующей в форме акционерного общества, рассчитанной исходя из цены размещения (реализации) одной акции и количества акций, или стоимости вклада (дополнительного вклада), или стоимости долей кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью;

б) в случаях, указанных в подпунктах 4.1.3 - 4.1.5 пункта 4.1 настоящего Положения, - величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации.

5.6. Расчет достаточности собственных средств (имущества) осуществляется в отношении физических лиц, указанных в пунктах 1.3 и 2.1 настоящего Положения, в соответствии с разделами III и IV приложения к настоящему Положению.

5.7. При определении достаточности собственных средств (имущества) физического лица для приобретения акций (долей) кредитной организации, источники которых определены пунктами 5.1 и 5.2 настоящего Положения, величина последних подлежит уменьшению:

а) на сумму уплаченных налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации с начала периода, за который представляются Сведения, до окончания этого периода (сумму уплаченных налогов в соответствии с законодательством иностранных государств - для физических лиц, которые в период времени, за который представляются документы, не являлись налоговыми резидентами Российской Федерации);

б) на сумму, подлежащую взысканию на основании исполнительных документов с начала периода, за который представляются Сведения, до окончания этого периода;

в) на величину вложений физического лица в акции (доли) юридических лиц, которые на дату оплаты акций (долей) кредитной организации или на дату направления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) находятся в процессе ликвидации, под внешним управлением либо признаны несостоятельными (банкротами) в установленном законодательством порядке;

г) на величину вложений физического лица в акции (доли) юридического лица, принадлежащего к той же группе лиц, к которой принадлежит физическое лицо, осуществленных им с начала периода, за который представляются Сведения, до даты оплаты акций (долей) кредитной организации или до даты направления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России);

д) на величину вложений физического лица в акции (доли) кредитной организации, для приобретения акций (долей) которой проводится оценка финансового положения, а также других кредитных организаций (включая акции (доли), приобретенные на вторичном рынке), осуществленных им с начала периода, за который представляются Сведения, до даты оплаты акций (долей) кредитной организации или до даты направления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (за исключением тех вложений, которые уменьшают собственные средства (имущество) в соответствии с подпунктом "г" настоящего пункта);

е) на сумму собственных средств (имущества) физического лица, указанную в выданном Банком России, но не реализованном на дату оплаты акций (долей) кредитной организации или на дату направления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) предварительном согласии Банка России на приобретение акций (долей) других кредитных организаций;

ж) на величину фактически произведенных физическим лицом расходов с начала периода, за который представляются Сведения, до окончания этого периода на основании данных налоговой декларации (налоговых деклараций) по налогу на доходы физических лиц, в случае ее (их) представления в Банк России в соответствии с настоящим Положением (без учета сумм уплаченных налогов).

5.8. Величина собственных средств (имущества) физического лица признается достаточной, а финансовое положение физического лица - удовлетворительным при условии, что стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации или величина (часть) собственных средств (капитала) кредитной организации, в случаях, указанных в подпунктах 4.1.3 - 4.1.5 пункта 4.1 настоящего Положения, меньше (или равна) меньшей из следующих двух величин:

а) денежной оценки заявленного необремененного имущества, которым располагает физическое лицо (строка "ИТОГО по разделу IV "Сведения об имуществе" (тыс. руб.)" приложения к настоящему Положению), за вычетом текущих (срочных, просроченных) обязательств (графа 3 строки 20 раздела III приложения к настоящему Положению);

б) величины превышения доходов над расходами (графа 3 строки 17 раздела III приложения к настоящему Положению).

5.9. В случаях, когда имущество, принадлежащее физическому лицу на праве собственности (о чем представлены подтверждающие документы) и указанное в разделе IV приложения к настоящему Положению, передано в залог в качестве обеспечения исполнения обязательства по возврату полученных этим физическим лицом кредитов, сумма которых отражена как обязательство в графе 3 строки 20 раздела III приложения к настоящему Положению, залог этого имущества в целях настоящего Положения не рассматривается в качестве ограничения (обременения) прав на это имущество, и само имущество, находящееся в залоге, учитывается при расчете общей величины заявленного физическим лицом имущества (строка "ИТОГО по разделу IV "Сведения об имуществе" (тыс. руб.)" приложения к настоящему Положению).

5.10. Основаниями для признания финансового положения физического лица неудовлетворительным являются:

недостаточность собственных средств (имущества) физического лица;

недостаточность собственных средств (имущества, скорректированных чистых активов) и неудовлетворительное финансовое положение лица (лиц), указанного (указанных) в пункте 2.1 настоящего Положения, направившего (направивших) ходатайство (ходатайства) в Банк России, и недостаточность скорректированных чистых активов (собственных средств) юридических лиц, приобретающих акции (доли) кредитной организации, либо юридических лиц, являющихся участниками (акционерами) кредитной организации в случаях, установленных пунктом 4.1 настоящего положения, если физические лица, указанные в пункте 2.1 настоящего Положения, являются участниками (акционерами) указанных юридических лиц либо оказывают косвенное существенное влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц или кредитной организации;

несоблюдение требований, предъявляемых к составу или оформлению документов, предусмотренных главой 6 настоящего Положения;

иные основания, предусмотренные законодательством Российской Федерации.