Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПРОВЕДЕНИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 25.11.97 N 5-П) (ред. от 29.12.97)

ПО СЧЕТАМ "ЛОРО", "НОСТРО"

9.1. Списание средств с корреспондентского счета "ЛОРО" производится в соответствии с поручением банка - респондента, за исключением случаев списания средств со счета без распоряжения владельца счета, предусмотренных законодательством или договором. При недостаточности средств на корреспондентском счете "ЛОРО" и отсутствии соглашения о кредитовании поручения банка - респондента не принимаются банком - корреспондентом. В картотеку неоплаченных расчетных документов из-за недостаточности средств на корреспондентском счете "ЛОРО" могут быть помещены только расчетные документы, предъявленные взыскателями в соответствии с действующим законодательством. В подтверждение проведенных операций по корреспондентскому счету "ЛОРО" (зачислению, списанию средств) банк - корреспондент направляет банку - респонденту выписку по счету.

9.2. Кредитные организации и их филиалы, имеющие корреспондентские счета (субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России, не вправе перечислять налоги и другие обязательные платежи в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях.

9.3. Банку - корреспонденту и банку - респонденту необходимо обеспечивать идентичность остатков на счетах "ЛОРО" и "НОСТРО" в балансах на каждую календарную дату. Для достижения этого равенства настоящим Положением устанавливается следующий порядок проведения операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО".

9.3.1. ДПП устанавливается в соответствии с настоящим Положением и договором и проставляется банком - отправителем платежа на каждом поручении банка или реестре предстоящих платежей.

При перечислении (списании) средств с корреспондентского счета по поручению банка - респондента банком - отправителем платежа является банк - респондент. В этом случае ДПП проставляется в поручении банка на проведение операции по корреспондентскому счету "ЛОРО".

При проведении банком - корреспондентом по корреспондентскому счету "ЛОРО" операций по зачислению средств, взысканию платежа по инкассовому поручению или платежному требованию, выдачи банку - респонденту денежной наличности по чеку банком - отправителем платежа является банк - корреспондент, и ДПП указывается в реестре предстоящих платежей, который составляется в виде описи расчетных документов к сводному платежному поручению в соответствии с требованиями, установленными Банком России. К реестру предстоящих платежей прилагаются расчетные документы, на основании которых произведена операция (кроме случаев выдачи денежной наличности).

9.3.2. В случае, когда ДПП совпадает с датой списания средств со счетов клиентов - плательщиков, в банке - отправителе платежа и в банке - исполнителе платежа в один и тот же день отражаются операции по корреспондентским счетам "ЛОРО", "НОСТРО" в корреспонденции с расчетными, текущими, бюджетными счетами клиентов. Основанием для проводки в банке - отправителе платежа являются первые экземпляры расчетных документов клиентов и экземпляры поручений банка (реестров предстоящих платежей или выписки по корреспондентскому счету "ЛОРО"), а в банке - исполнителе платежа основанием для проводок являются первые экземпляры поручений банка (реестров предстоящих платежей, выписки по корреспондентскому счету "ЛОРО") и экземпляры расчетных документов клиентов.

9.3.3. В случае, когда ДПП не совпадает с датой списания средств со счетов клиентов - плательщиков, для обеспечения равенства остатков средств на корреспондентских счетах "НОСТРО" и "ЛОРО" в банке - отправителе и банке - исполнителе платежа операции осуществляются в следующем порядке.

9.3.3.1. Работа в банке - отправителе платежа.

В случае, когда банком - отправителем платежа является банк - респондент, списанные денежные средства со счетов клиентов в банке - респонденте отражаются по балансовому счету N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".

Первые экземпляры расчетных документов клиентов помещаются в документы дня в качестве основания проводки.

В день списания средств со счетов клиентов банк - респондент передает банку - корреспонденту расчетные документы клиентов и поручения банка на осуществление операций по счету "ЛОРО". Поручения банка помещаются банком - респондентом в картотеку к внебалансовому счету N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП".

При получении от банка - корреспондента подтверждения о проведенной операции (выписки по счету "ЛОРО") поручения банка на осуществление операции по корреспондентскому счету изымаются из картотеки по внебалансовому счету N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП". На основании этих поручений банка и полученных подтверждений (выписки по счету "ЛОРО") от банка - корреспондента отражается операция по балансовому счету N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" и корреспондентскому счету "НОСТРО".

Поручения банка и полученные подтверждения (выписка по счету "ЛОРО") от банка - исполнителя платежа помещаются в документы дня.

В случае, когда банком - отправителем платежа является банк - корреспондент, списанные денежные средства со счетов клиентов в банке - отправителе платежа отражаются по балансовому счету N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".

Первые экземпляры расчетных документов клиентов помещаются в документы дня в качестве основания проводки. Реестр предстоящих платежей помещается в картотеку по внебалансовому счету N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП".

В день списания средств со счетов клиентов банк - корреспондент передает банку - респонденту расчетные документы клиента и реестр предстоящих платежей по счету "ЛОРО".

При получении от банка - респондента подтверждения о проведенной операции реестр предстоящих платежей изымается из картотеки по внебалансовому счету N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП". На основании реестра предстоящих платежей и полученного подтверждения от банка - респондента отражается операция по балансовому счету N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" и корреспондентскому счету "ЛОРО".

Реестр предстоящих платежей и полученное подтверждение от банка - респондента помещаются в документы дня.

При неполучении подтверждения от банка - исполнителя платежа банк - отправитель платежа в день наступления ДПП принимает все возможные меры (запрашивает по каналам экстренной связи - электронной, телефонной, телефаксной и т.д.) для выяснения причины. В случае сообщения банком - исполнителем платежа о несовершении данной расчетной операции по какой-либо причине банк - отправитель платежа обязан обеспечить проведение платежа по другому маршруту.

9.3.3.2. Работа в банке - исполнителе платежа.

В случае, если банком - исполнителем платежа является банк - корреспондент, то при наступлении ДПП осуществляются операции по счету "ЛОРО" в корреспонденции со счетами клиентов - получателей платежей. Соответствующие экземпляры расчетных документов плательщиков, а также поручения банка на осуществление операций по корреспондентскому счету (электронные копии этих документов) помещаются в документы дня. Банк - корреспондент посылает подтверждения банку - респонденту о произведенных операциях (или выписку) по счету "ЛОРО". Экземпляры расчетных документов клиентов (электронные копии этих документов) с подписью ответственного исполнителя и штампом банка - корреспондента выдаются клиентам - получателям в виде приложения к выписке по их счетам.

В случае, если банком - исполнителем платежа является банк - респондент, то при наступлении ДПП осуществляются операции по счету "НОСТРО" в корреспонденции со счетами клиентов - получателей платежей.

Экземпляры расчетных документов клиентов, а также реестра предстоящих платежей по корреспондентскому счету "ЛОРО", полученные от банка - корреспондента (электронные копии этих документов), помещаются в документы дня. Банк - респондент посылает банку - корреспонденту подтверждения о проведенных операциях. Экземпляры расчетных документов клиента (электронная копия этого документа) с подписью ответственного исполнителя и штампом банка - респондента выдаются клиентам - получателям в виде приложения к выписке по их счетам.

9.3.4. При прохождении платежа транзитом через несколько кредитных организаций ДПП устанавливается между каждой парой кредитных организаций. При этом в кредитной организации, осуществляющей транзитный платеж, используется балансовый счет N 30222 "Незавершенные расчеты банка", и операции проводятся в следующем порядке.

9.3.4.1. В кредитной организации, осуществляющей транзитный платеж, при наступлении ДПП по поручению банка - отправителя платежа операция отражается по корреспондентскому счету и балансовому счету N 30222 "Незавершенные расчеты банка".

9.3.4.2. В случае, если платеж подлежит проведению далее через корреспондентский счет, открытый в другой кредитной организации, кредитная организация, осуществляющая транзитный платеж, составляет поручение банка и устанавливает в нем новую ДПП. С балансового счета N 30222 средства списываются при наступлении ДПП. Списание осуществляется в порядке, установленном для счета N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".

9.3.4.3. В том случае, когда банк - корреспондент проводит платежи по поручению банка - респондента через свои корреспондентские счета (субсчета), открытые в расчетной сети Банка России, банк - корреспондент имеет право переоформить поручение банка - респондента (что должно быть оговорено в договоре), заполнив свое поручение в соответствии с требованиями Банка России.

При наступлении ДПП банк - корреспондент отражает операцию по балансовым счетам N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" и N 30222 "Незавершенные расчеты банка".

При получении выписки по корреспондентскому счету из подразделения расчетной сети Банка России средства списываются с балансового счета N 30222 в корреспонденции с балансовым счетом N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

9.3.5. В случае подкрепления банком - респондентом своего счета, открытого в другой кредитной организации, и возврата банком - корреспондентом средств со счета "ЛОРО" операции по корреспондентским счетам "НОСТРО", "ЛОРО" также проводятся в один календарный день. При перечислении средств через корреспондентский субсчет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России, это достигается следующим образом: банк - отправитель платежа перечисляет средства и отражает операцию по балансовому счету N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" в корреспонденции с балансовым счетом N 30221 "Незавершенные расчеты банка". В этом случае банк - исполнитель платежа, получив из подразделения расчетной сети Банка России выписку, подтверждающую зачисление средств на его корреспондентский счет в Банке России, посылает банку - отправителю платежа подтверждение (реестр предстоящих платежей) о поступлении средств, в котором проставляется ДПП. При совпадении ДПП с датой зачисления средств на корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России в банке - исполнителе платежа совершаются операции: при возврате средств банком - корреспондентом - по корреспондентскому счету в подразделении расчетной сети Банка России и корреспондентскому счету "НОСТРО", при подкреплении счета банком - респондентом - по корреспондентскому счету в подразделении расчетной сети Банка России и корреспондентскому счету "ЛОРО". При несовпадении ДПП с датой зачисления средств на корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России операция по этому счету совершается в корреспонденции со счетом N 30222 "Незавершенные расчеты банка". В день наступления ДПП средства списываются со счета N 30222 в корреспонденции с соответствующими счетами "ЛОРО", "НОСТРО".

Банк - отправитель платежа, получив подтверждение, при наступлении ДПП отражает операцию по корреспондентскому счету "ЛОРО" (при возврате средств банком - корреспондентом со счета "ЛОРО") или корреспондентскому счету "НОСТРО" (при подкреплении счета банком - респондентом) в корреспонденции с балансовым счетом N 30221.

9.4. Платежи по хозяйственно - финансовой деятельности между банком - корреспондентом и банком - респондентом осуществляются без отражения на балансовом счете N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям". Операции по счетам "НОСТРО", "ЛОРО" и счетам хозяйственно - финансовой деятельности кредитных организаций производятся одновременно при получении подтверждения в день наступления ДПП.

9.5. Банк - корреспондент осуществляет операцию по счету "ЛОРО" при условии, что сумма поручения банка - респондента не превышает остаток средств на счете, поручение банка - респондента составлено с соблюдением установленных банковских требований, и характер операции соответствует договору, не запрещен законодательством, нормативными документами Банка России к проведению через корреспондентские счета "ЛОРО", "НОСТРО". Условия осуществления операций по счету могут быть дополнены по соглашению сторон. В случае возникновения необходимости банк - корреспондент может предоставить банку - респонденту кредит на основании дополнительного договора.

При несоблюдении условий осуществления операций банк - корреспондент обязан сообщить об этом банку - респонденту немедленно после получения от него документов на перечисление средств. Если уведомление банком - респондентом получено позже ДПП, то банк - респондент отражает обратную операцию и проводит платеж другим путем, а при отсутствии такой возможности - возвращает документ клиенту.

9.6. Поручения банка - респондента, которые не могут быть исполнены по его счету, должны быть возвращены ему банком - корреспондентом в день получения этих поручений банка. В картотеку по внебалансовому счету N 90904 помещаются только инкассовые поручения на списание средств без распоряжения владельца счета в случаях, когда законодательством предусмотрено, что списание может быть произведено с данного счета.

9.7. Порядок отражения операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета "ЛОРО" и "НОСТРО" приведен в Приложении 3 к настоящему Положению.

Глава 10. ПОРЯДОК ЗАКРЫТИЯ СЧЕТОВ "ЛОРО"