Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПРОВЕДЕНИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 25.11.97 N 5-П) (ред. от 29.12.97)

1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день

1.1. В банке - отправителе платежа:

Д-т расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов, пассивные счета по хозяйственной деятельности банка

К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

или

Д-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т активные счета по хозяйственной деятельности банка

1.2. В банке - исполнителе платежа:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т расчетные, текущие, бюджетные пассивные счета клиентов, счета по хозяйственной деятельности банка

или

Д-т активные счета по хозяйственной деятельности банка

К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой перечисления платежа (ДПП)

2.1. В банке - отправителе платежа

2.1.1. В день списания средств со счета клиента:

Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов

К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

и одновременно

Д-т 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

и одновременно

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами двойной записи"

К-т 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"

2.2. В банке - исполнителе платежа операции отражаются по бухгалтерскому учету в день наступления ДПП

2.2.1. Операции по платежам клиентам данного банка:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов

2.2.2. В случае невозможности зачисления на счет клиента по причине неправильно указанного в документах какого-либо реквизита клиента - получателя платежа или закрытия счета:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"

2.2.3. Операции при совершении платежа транзитом:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

При получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП перечисление средств через:

счета межфилиальных расчетов:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

корреспондентские счета "ЛОРО", "НОСТРО":

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

или

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

расчетную сеть Банка России:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

3. Отражение операций по финансово - хозяйственной деятельности банка в банке - исполнителе, осуществляющем транзитный платеж от плательщика до получателя:

Д-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

или

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Приложение 3
к Положению Банка России
"О проведении безналичных
расчетов кредитными
организациями
в Российской Федерации"
от 25.11.97 N 5-П