Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Госбанка СССР от 06.12.91 N 368 (ред. от 16.07.93) "ОБ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ"

3.1. На счете учитывается стоимость наличной иностранной валюты, отосланной другим банкам.

По дебету счета отражается стоимость иностранной валюты, отосланной другим банкам, учреждениям банков.

По кредиту счета списывается стоимость иностранной валюты, поступившей по назначению на основании соответствующих документов - подтверждений банков - получателей.

3.2. В случае изменения курса валюты в период нахождения валюты в пути банк - получатель приходует и подтверждает получение валюты в сумме ее отправления согласно описи вложения ценностей в посылку с последующей переоценкой по курсу.

При поступлении в новом году до окончания срока заключительных оборотов документов на иностранную валюту, высланную и полученную в прошлом году, сумма документов списывается с этого счета заключительными оборотами.

3.3. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому учреждению банка, которому отослана иностранная валюта. Лицевые счета ведутся на бланках 0486030 (форма Внешэкономбанка СССР). В них против стоимости отосланной иностранной валюты проставляются в последующем даты списания этих сумм со счетов. В условиях ведения учета на ЭВМ лицевые счета по кодам валют ведутся по формам, заложенным в программах.