Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Госбанка СССР от 06.12.91 N 368 (ред. от 16.07.93) "ОБ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ"

18.1. На счете учитываются:

- платежные документы, находящиеся у иностранных банков, а также документы по кредитам;

- суммы начисленных процентов, подлежащие уплате по полученным банком долгосрочным иностранным кредитам;

- долговые обязательства банка по полученным, но неиспользованным долгосрочным кредитам иностранных банков;

- долговые обязательства и расписания платежей по долгосрочным кредитам, полученным банком от иностранных банков и начисленным по ним процентам;

- долговые обязательства оплаченные, но не полученные банком от иностранных банков, по основному долгу и процентам за кредит;

- векселя, другие платежные документы по полученным коммерческим кредитам, акцептованные или подписанные предприятиями, организациями, находящиеся у векселедержателей до срока их оплаты.

18.2. По приходу счета отражаются суммы векселей и других документов, отосланные иностранным банкам; начисленных процентов по полученным иностранным кредитам, долговых обязательств, расписаний платежей, оплаченных обязательств, приходуемых в случаях, указанных в п. 18.1.

По расходу счета списываются суммы векселей и других документов, возвращенных иностранными банками, уплаченных иностранными банками, проведенных банком платежей, оплаченных документов.

18.3. Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому виду документов, указанных выше. Кроме этого, ведется картотека, формируемая из приходно-расходных ордеров, сопроводительных писем банка, долговых обязательств, расписаний платежей и другой переписки.