Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Госбанка СССР от 06.12.91 N 368 (ред. от 16.07.93) "ОБ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ"

11.1. На счете учитываются расчеты с иностранными банками по транзитным аккредитивам, исполняемым банком по их поручениям.

11.2. По дебету счета проводятся суммы транзитных аккредитивов, исполняемых по поручениям иностранных банков - корреспондентов банка.

По кредиту счета проводятся суммы выплат по исполняемым транзитным аккредитивам. Одновременно эти суммы списываются со счета иностранного банка, давшего поручение об исполнении транзитного аккредитива.

11.3. В аналитическом учете по счету N 077 ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку с указанием наименования (шифра) валюты, в которой будет производиться списание средств со счета банка. При нумерации счетов следует использовать указания, изложенные в п. 4.3.