Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Госбанка СССР от 06.12.91 N 368 (ред. от 16.07.93) "ОБ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ"

16.1. На счете учитываются:

- платежные документы (чеки, векселя, гарантийные и долговые обязательства), принятые от советских организаций и иностранных банков на инкассо, которые до момента отсылки их за границу либо до наступления срока платежа или списания со счета в связи с поступлением платежа хранятся в кладовых банка;

- товарные документы, присланные иностранными банками на инкассо;

- иностранная валюта, чеки и другие платежные документы, принятые непосредственно от предприятий, организаций, граждан на инкассо;

- акцептованные тратты, векселя по предоставленному коммерческому кредиту, полученные от клиентов, иностранных банков и находящиеся на хранении в кладовой;

- товарные, расчетные и другие документы в счет коммерческого кредита, не оформленного векселями и траттами, принятые банком от предприятий, организаций на инкассо и отосланные за границу для получения платежа;

- векселя и другие платежные документы, акцептованные или выставленные предприятиями и организациями, купленные банком и находящиеся у него на хранении до отсылки их иностранным банкам или до их оплаты;

- акцептованные тратты, векселя и другие платежные документы по коммерческим и банковским кредитам, взятые из кладовой до отсылки иностранным банкам, фирмам, клиентам банкам, а также эти же документы, поступившие от иностранных банков, фирм, клиентов банка и оплачиваемые в течение трех месяцев.

16.2. По приходу отражаются суммы поступивших (принятых) документов, иностранной валюты, документов в иностранной валюте.

По расходу списываются соответственно суммы отосланных оплаченных документов; отосланной иностранной валюты; документов, по которым в установленных случаях поступили отказы от оплаты; акцептованных документов.

16.3. В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому виду указанных выше документов, валюты. Кроме этого, ведется картотека, в которую помещаются копии мемориальных ордеров и копии документов.